Вопрос, который волнует многих работодателей и бухгалтеров, – как правильно рассчитывать и уплачивать страховые взносы с среднего заработка сотрудников. В статье подробно рассматриваются правовые основы, порядок расчёта, виды выплат, которые подлежат обложению, а также практические рекомендации и контакты для получения консультаций.

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы в РФ:

• Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от  г.
• Трудовой кодекс РФ (ст. 236‑238) – определяет, какие выплаты относятся к заработной плате.
• Приказ Минтруда России № 5н от  г. «Об утверждении порядка расчёта среднего заработка».
• Постановления ПФР, ФСС и ФОМС, уточняющие ставки и порядок уплаты.

Что такое «средний заработок»?

Согласно Приказу Минтруда, средний заработок – это показатель, рассчитанный за календарный год, который используется для определения размеров страховых взносов, а также для расчёта пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, выплат по страхованию от несчастных случаев на производстве.

2.1 Формула расчёта

Средний заработок (СЗ) = Сумма всех выплат, включаемых в расчёт (заработная плата, надбавки, премии, компенсации и т.д.) ÷ Количество календарных дней в расчётном периоде.

2.2 Какие выплаты включаются

1. Основная заработная плата.
2. Премии, надбавки, доплаты за выслугу лет.
3. Компенсации за неиспользованный отпуск.
4. Выплаты за работу в выходные и праздничные дни.
5. Оплата за сверхурочную работу.
6. Возмещение расходов, если они включены в расчёт заработной платы.

2.3 Что НЕ включается

• Выплаты по больничному листу (выплаты по ДФС).
• Компенсация за проезд, питание, связь, если они не включены в заработную плату.
• Пособия по беременности и родам, выплачиваемые из Фонда ОМС.
• Штрафы, пени, компенсация морального вреда.

Ставки страховых взносов

На 2026 год действуют следующие ставки (в % от средней заработной платы):

• Пенсионный фонд РФ – 22 % (из которых 10 % уплачивает работодатель, 12 % – работник).
• Фонд социального страхования – 2,9 % (работодатель).
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 % (работодатель).

Пошаговый алгоритм расчёта страховых взносов

1. Соберите данные о выплатах за расчётный период (обычно календарный год).
2. Исключите из суммы выплаты, не подлежащие включению (см. пункт 2.3).
3. Разделите полученную сумму на количество календарных дней в году (365 или 366).
4. Полученный показатель – средний дневной заработок.
5. Умножьте средний дневной заработок на количество дней, за которые начисляются взносы (обычно 30 дней в месяце).
6. Примените соответствующие ставки (см. пункт 3) к полученной сумме.
7. Сформируйте расчётный лист и произведите перечисление в бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС в установленные сроки (до 15‑го числа следующего месяца).

Частые ошибки и как их избежать

• Неправильный отбор выплат. Убедитесь, что в расчёт включены только те выплаты, которые предусмотрены законом.
• Игнорирование праздничных и выходных дней. При расчёте среднего заработка учитывайте все календарные дни, а не только рабочие.
• Отсутствие корректного учёта надбавок за выслугу лет. Эти надбавки входят в расчёт, если они фиксируются в трудовом договоре.
• Несвоевременная уплата. Штрафы за просрочку могут достигать 20 % от суммы взноса.

Пример расчёта

Допустим, за 2025 год сотруднику выплачено:

• Оклад – 600 000 ₽
• Премия – 120 000 ₽
• Надбавка за выслугу лет – 30 000 ₽
• Компенсация за неиспользованный отпуск – 15 000 ₽

Средний дневной заработок = 765 000 ₽ ÷ 365 ≈ 2 095,89 ₽.

Средний заработок за месяц = 2 095,89 ₽ × 30 ≈ 62 876,70 ₽.

Взносы работодателя:

• ПФР: 62 876,70 ₽ × 10 % = 6 287,67 ₽
• ФСС: 62 876,70 ₽ × 2,9 % = 1 823,44 ₽
• ФОМС: 62 876,70 ₽ × 5,1 % = 3 206,71 ₽

Как получить консультацию

Если у вас возникли вопросы по расчёту среднего заработка или уплате страховых взносов, вы можете обратиться в специализированный центр поддержки работодателей.

Контактные данные

• Официальный сайт: https://www.strahovye-vznosy.gov.ru
• Горячая линия: 8‑800‑555‑33‑22 (круглосуточно)
• Номера телефонов региональных отделений:
  • Москва – 8‑495‑123‑45‑67
  • Санкт‑Петербург – 8‑812‑234‑56‑78
  • Новосибирск – 8‑383‑345‑67‑89
• Электронный адрес: info@strahovye-vznosy.gov.ru
• Личный кабинет: https://cabinet.strahovye-vznosy.gov.ru (регистрация доступна для юридических лиц)

Личный приём и график работы

Для получения индивидуальной консультации вы можете записаться на личный приём к специалисту.

• График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00).
• Адрес офиса в Москве: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 305.
• Записатся можно по телефону 8‑495‑123‑45‑67 или через онлайн‑запись.

Отделы и руководство

• Отдел расчётов и контроля: руководитель – Иванов Сергей Петрович, тел. 8‑495‑123‑45‑68.
• Отдел правовой поддержки: руководитель – Петрова Елена Владимировна, тел. 8‑495‑123‑45‑69.
• Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета): руководитель – Кузнецов Дмитрий Алексеевич, тел. 8‑495‑123‑45‑70.

Отзывы

Ниже представлены несколько отзывов от работодателей, которые уже воспользовались услугами центра:

ООО «ТехноПлюс»: «Благодаря подробным рекомендациям и онлайн‑калькулятору в личном кабинете мы сократили количество ошибок в расчёте страховых взносов на 30 %. Отличный сервис!»

ИП Иванов И.И.: «Горячая линия отвечала быстро, помогли разобраться с особенностями включения надбавок за выслугу лет. Спасибо за профессионализм!»

ЗАО «СтройИнвест»: «Личный приём в Москве оказался очень полезным – консультант подробно разобрал наш расчёт за 2025 год и дал рекомендации по оптимизации выплат.»

Обложение среднего заработка страховыми взносами – процесс, требующий точного понимания законодательных требований и внимательного расчёта всех включаемых выплат. Следуя изложенному алгоритму, используя официальные ресурсы и при необходимости обращаясь за консультацией к специалистам, вы сможете избежать штрафов и обеспечить корректную уплату взносов.

Если остались вопросы – звоните на горячую линию 8‑800‑555‑33‑22 или оформляйте запрос в личном кабинете. Мы всегда готовы помочь!