Дата актуализации: 03 июля 2026 г.
Содержание
- Правовая база
- Текущие ставки страховых взносов
- Пошаговый алгоритм расчёта
- Практические примеры
- Типичные ошибки и рекомендации
- Часто задаваемые вопросы
- Контакты для обращений
Правовая база
Исчисление страховых взносов регулируется следующими нормативными актами:
- Федеральный закон № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (в ред. от ).
- Постановление Правительства РФ от № 1234 «Об изменении предельных величин страховых взносов в связи с ростом МРОТ».
- Налоговый кодекс РФ (части 2 и 3) – разделы, касающиеся налогообложения доходов физических лиц и уплаты страховых взносов.
С 1 января 2026 г. в связи с повышением минимального размера оплаты труда (МРОТ) предельные величины страховых взносов увеличились, что отразилось на расчёте обязательных платежей работодателя.
Текущие ставки страховых взносов (на 2026 год)
| Вид взноса | Ставка, % от фонда оплаты труда (ФОТ) | Основание для расчёта | Максимальная база (в руб.) |
|---|---|---|---|
| В Пенсионный фонд РФ (ПФР) | 22 % | ФОТ (включая все выплаты, подлежащие обязательному пенсионному страхованию) | 1 200 000 ₽ (12 МРОТ) |
| В Фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 % | ФОТ (только выплаты, подлежащие обязательному социальному страхованию) | 1 200 000 ₽ (12 МРОТ) |
| В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) | 5,1 % | ФОТ (все выплаты, подлежащие обязательному медицинскому страхованию) | 1 200 000 ₽ (12 МРОТ) |
Если ФОТ превышает предельную величину, расчёт производится только до её уровня. Переплаты не допускаются.
Пошаговый алгоритм расчёта страховых взносов
- Определить ФОТ. Сюда входят:
- оклад, премии, надбавки, выплаты за сверхурочную работу;
- компенсации, связанные с выполнением трудовых обязанностей (например, компенсация за проезд);
- выплаты, подлежащие обязательному пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.
- Сравнить ФОТ с предельной базой. Если ФОТ > 1 200 000 ₽, использовать 1 200 000 ₽ как расчётную основу.
- Вычислить взносы по каждому фонду. Применить соответствующую ставку:
- ПФР = ФОТ × 22 %;
- ФСС = ФОТ × 2,9 %;
- ФОМС = ФОТ × 5,1 %.
- Суммировать полученные суммы. Это будет общая сумма страховых взносов, подлежащих уплате работодателем.
- Проверить сроки уплаты. Взносы должны быть перечислены в бюджеты фондов не позднее 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом (обычно – месяц).
Практические примеры
Пример 1. Малый бизнес, ФОТ = 800 000 ₽
| ПФР (22 %) | 176 000 ₽ |
| ФСС (2,9 %) | 23 200 ₽ |
| ФОМС (5,1 %) | 40 800 ₽ |
Пример 2. Среднее предприятие, ФОТ = 2 000 000 ₽ (превышает предельную базу)
Для расчёта берём предельную базу 1 200 000 ₽.
| ПФР (22 % от 1 200 000 ₽) | 264 000 ₽ |
| ФСС (2,9 % от 1 200 000 ₽) | 34 800 ₽ |
| ФОМС (5,1 % от 1 200 000 ₽) | 61 200 ₽ |
Типичные ошибки и рекомендации
- Не учитывать предельную базу. При ФОТ выше 12 МРОТ (1 200 000 ₽) часто ошибочно берут полную сумму.
- Исключать из ФОТ выплаты, которые подлежат страхованию. Например, компенсацию за отпускные часто забывают включить.
- Опаздывать с уплатой. Штрафы за просрочку составляют 0,5 % от суммы за каждый день просрочки.
- Не использовать личный кабинет налогоплательщика. Через Личный кабинет можно автоматически сформировать декларацию по страховым взносам.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?
Квитанция об уплате, получаемая в личном кабинете ФНС после проведения платежа, а также справка из фонда, в который был произведён платёж.
Можно ли уменьшить страховые взносы за счёт льгот?
Да. Существует ряд льготных категорий (молодёжь до 18 лет, инвалиды, ветераны и др.). Для их применения необходимо предоставить соответствующие документы в ФСС и ПФР.
Как часто меняются ставки?
Ставки утверждаются Правительством РФ и могут изменяться раз в 2‑3 года. Текущие ставки публикуются на официальных сайтах ФНС, ПФР и ФОМС.
Контакты для обращений
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС России
Телефон: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Екатеринбург: +7 (343) -45‑67‑89
Электронный адрес
info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Для расчёта и уплаты страховых взносов используйте https://lk.nalog.ru. В кабинете доступны:
- Формирование деклараций;
- Отчётность по страховым взносам;
- История платежей.
Личный приём (приёмные часы)
Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 312
График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑17:00 (по предварительной записи)
Отделы
- Отдел расчёта страховых взносов
- Отдел контроля и аудита
- Отдел работы с льготными категориями
- Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета)
Руководство
Глава Федеральной налоговой службы – Алексей Владимирович Кудрин (с 2024 г.)
Заместитель главы по вопросам страховых взносов – Ирина Сергеевна Петрова
Отзывы
Отзывы о работе ФНС и расчёте страховых взносов можно оставить на официальном портале Госуслуги или в разделе «Отзывы» на сайте ФНС.
Точное и своевременное исчисление страховых взносов по трудовому договору – важный элемент финансовой дисциплины любой организации. Соблюдая актуальные ставки, предельные базы и сроки уплаты, вы избежите штрафных санкций и обеспечите надёжную социальную защиту своих сотрудников.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в региональные отделения ФНС, использовать личный кабинет или звонить на горячую линию.