С датой актуальности правила возврата и зачета излишне уплаченных страховых взносов регулируются двумя параллельными правовыми режимами: через Федеральную налоговую службу (ФНС) в рамках Единого налогового счета (ЕНС) и через Социальный фонд России (СФР), в части взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм)․ Ниже представлено подробное руководство по заполнению заявлений, актуальные бланки и контакты контролирующих органов․

Описание процедуры и правовые основы

Два вида правил возврата (зачета)

С 2023 года существует разделение порядков в зависимости от вида взноса:

• Порядок НК РФ (через ФНС): Применяется к страховым взносам за работников (пенсионные, медицинские, социальные в части временной нетрудоспособности и материнства), а также взносам за себя (ИП, самозанятые)․ Возврат/зачет осуществляется на основании заявления по форме КНД 1165166 («Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности») при наличии положительного сальдо на ЕНС․
• Порядок СФР (для травматизма): Взносы на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ остаются в ведении СФР․ Для их возврата/зачета используется форма 23-СФР (ранее 23-ФСС РФ) — «Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов»․

Общие условия возврата

1. Срок исковой давности: 3 года со дня уплаты суммы страховых взносов, пеней или штрафов (ст․ 78 НК РФ)․
2. Отсутствие задолженности: Решение о возврате может быть принято только при отсутствии у плательщика задолженности по страховым взносам (в т․ч․ пени и штрафы), возникшей за счет неуплаты или неполной уплаты взносов․
3. Основание: Переплата может возникнуть вследствие ошибки при расчете, дублирования платежа, изменения отчетности (корректирующих расчетов) или судебного акта․

Примеры заполнения основных форм (актуально на 2026 год)

Заявление по форме КНД 1165166 (в ФНС — для ЕНС)

Используется для возврата денег с Единого налогового счета․ Бланк утвержден Приказом ФНС России․

Ключевые реквизиты для заполнения:

• Код вида платежа: Оставляют пустым или указывают «Возврат» (зависит от версии программы)․
• Период: Указывается дата, на которую сформирована переплата (обычно конец квартала/года)․
• Основание: «Переплата страховых взносов по итогам [период]», «Исправление ошибки в ПД-4 (Расчете по ЕНС)»․
• Реквизиты счета для зачисления: Номер счета в казначействе (для бюджетников) или БИК/Номер счета коммерческого банка (для коммерческих организаций/ИП)․ Важно: Счет должен быть открыт в банке-участнике системы ЕРИП/ФКЦ․
• Сумма: Указывается в рублях и копейках․

Совет: Перед отправкой обязательно сверьте сальдо ЕНС в личном кабинете налогоплательщика или через запрос «Сведения о сальдо ЕНС»․

Заявление по форме 23-СФР (в СФР — для взносов на травматизм)

Адресуется руководителю территориального органа СФР․ Пример заполнения шапки и табличной части:

Шапка документа:

Руководителю [Название территориального органа СФР]
[ФИО руководителя, если известно]
от [Название организации / ФИО ИП]
Рег․ номер в СФР: [Номер регистрации страхователя]
Адрес: [Юридический/фактический адрес]
Телефон: [Контактный телефон]

Табличная часть (суть заявления):

Показатель	Что указывать
Вид страховых взносов	Взносы на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ (код вида платежа — 182 1 03 01000 01 1000 160)
Период (квартал/год)	Например: I квартал 2026 г․ (код )
Сумма излишне уплаченных взносов	Точная сумма переплаты по данному виду взносов
Сумма пеней/штрафов (если есть)	Обычно 0, если переплата не связана с погашением долга
Основание	«Ошибка при расчете базы/тарифа в расчете 4-ФСС за [период]», «Корректирующий расчет 4-ФСС от [дата]»
Реквизиты счета для возврата	Полные банковские реквизиты (БИК, № счета, название банка, корсчет)

Примечание: Форма 24-СФР (ранее 24-ФСС РФ) используется для возобновления выплат или иных целей, для возврата переплаты по травматизму используется именно форма 23-СФР․

Порядок подачи и проверки

1. Подготовка: Заполните бланк на компьютере (рекомендуется использовать официальные программы СФР/ФНС или сервисы типа «КонсультантПлюс», «Гарант», «1С»)․
2. Проверка: Перед отправкой проведите проверку отчетности/заявления через встроенные модули контроля (ФНС — «Налогоплательщик ЮЛ/ИП», СФР — «Отчетность в СФР»)․
3. Подача:
   • ФНС (КНД 1165166): Исключительно в электронном виде через ЛК ФНС, ЭДО или ТКС․
   • СФР (Форма 23-СФР): Электронно через ЛК СФР («Личный кабинет страхователя»), ЭДО (СБИС, Диадок, Контур и др․) или лично/почтой (не рекомендуется из-за сроков)․
4. Рассмотрение: ФНС, в течение 10 рабочих дней (для зачета) или до 1 месяца (для возврата на счет)․ СФР — в течение 10 дней с момента регистрации заявления․

Контакты для обращений: Федеральная налоговая служба (ФНС России)

Основной орган по администрированию страховых взносов (кроме травматизма) с 2023 года․

Официальный сайт

https://www․nalog․gov․ru — Главный портал․ Разделы: «Налоги и сборы» → «Страховые взносы», «Личный кабинет налогоплательщика»․

Горячая линия (Единый контакт-центр)

• ###-###-#### (бесплатно по всей России, круглосуточно)․
• +7 (495) -87-22-22 (для звонков из Москвы и за рубежом, по тарифам оператора)․

Номера телефонов инспекций (МИФНС)

Для решения конкретных вопросов по возврату лучше связаться с инспекцией по месту нахождения (юрадресу)․ Номера конкретных МИФНС (например, МИФНС № 1 по г․ Москве, МИФНС № 2 и т․д․) публикуются на сайте nalog․gov․ru в разделе «Контакты»․

Электронный адрес (E-mail)

Официальный прием обращений через интернет осуществляется через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) или форму обратной связи на сайте nalog․gov․ru (раздел «Обращения»)․ Прямых публичных e-mail ящиков для приема заявлений на возврат не существует, только ЭДО/ЛК․

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС)

• Для организаций: lkul․nalog․gov․ru (требуется усиленная КЭП)․
• Для ИП/физлиц: lknpd․nalog․gov․ru (доступ по Госуслугам/ЕСИА)․
• Функции: Просмотр сальдо ЕНС, подача заявления КНД 1165166, отслеживание статуса возврата, получение требований/решений․

Личный прием и График приема (ФНС)

Прием граждан и представителей организаций ведет инспекция по месту нахождения․

• Запись на прием: Через ЛК ФНС (раздел «Запись на прием»), по телефону горячей линии или на сайте инспекции (раздел «Контакты» → «Прием граждан»)․
• Типовый график: Понедельник–Четверг: 09:00–13:00, 14:00–17:00; Пятница: 09:00–13:00, 14:00–16:00․ Выходные: Сб, Вс․ Уточняйте график конкретной инспекции на сайте nalog․gov․ru․

Отделы ФНС, курирующие возвраты

• Отдел по администрированию налогов и сборах (ОАНиС) / Отдел десктопных проверок: Рассматривают заявления на возврат/зачет․
• Отдел общения с налогоплательщиками: Консультации, прием обращений․

Руководство ФНС России (на 2026 год)

• Начальник ФНС России: Даниил Егорович Егоров․
• Заместители начальника: Курируют блоки (юридический, ИТ, администрирование, международное сотрудничество)․ Актуальный состав — на сайте в разделе «Руководство»․

---

Контакты для обращений: Социальный фонд России (СФР)

Орган, принимающий заявления на возврат взносов по травматизму (форма 23-СФР) и выплачивающий пособия․

https://sfr․gov․ru, Единый портал СФР․ Разделы: «Страхователям», «Личный кабинет страхователя», «Формы и бланки»․

Горячая линия (Единый контакт-центр СФР)

• ###-###-#### (бесплатно по России, ежедневно 8:00–22:00 Мск)․
• +7 (495) -87-22-22 (для Москвы/зарубеж)․

Номера телефонов территориальных органов

У каждого региона свой телефон доверия/справочной службы․ Поиск по адресу: sfr․gov․ru/contacts/ (выберите регион)․

Электронный адрес

Официальная электронная почта для обращений: info@sfr․gov․ru (для общих вопросов)․ Для направления документов и заявлений (в т․ч․ ф․ 23-СФР) обязательно используйте Личный кабинет страхователя или ЭДО․ Почта не является каналом для подачи отчетности․

Личный кабинет страхователя (ЛК СФР)

• Адрес: lk․sfr․gov․ru (вход по ЕСИА/Госуслугам или КЭП)․
• Возможности: Подача расчетов 4-ФСС, заявлений 23-СФР, просмотр сальдо по травматизму, получение уведомлений, запись на личный прием․

Личный прием и График приема (СФР)

• Запись: Через ЛК СФР (раздел «Запись на прием»), по телефону ###-###-#### или на сайте регионального отделения․
• График (типовой для клиентской службы): Понедельник–Пятница: 09:00–18:00 (перерыв 13:00–14:00)․ В некоторые дни возможен прием до 19:00 или в субботу (по предварительной записи)․ Обязательно проверяйте график конкретного отделения на sfr․gov․ru․

Отделы СФР, работающие с возвратами взносов

• Отдел учета и контроля страховых взносов (ОУКСВ) / Отдел расчетов со страхователями: Принимают и проверяют форму 23-СФР, проводят сверки расчетов․
• Отдел выплат (для травматизма): Если возврат связан с переплатой по конкретному страховому случаю․

Руководство СФР (на 2026 год)

• Председатель Правления СФР: Светлана Анатольевна Бессарاب (назначена в 2023 г․, полномочия продлены)․
• Члены Правления / Заместители Председателя: Курируют блоки: взносы, выплаты, ИТ, медицинское освидетельствование, правовое обеспечение․ Актуальный состав — в разделе «О Фонде» → «Руководство» на sfr․gov․ru․

---

Отзывы и типичные ошибки практики (2024–2026 гг․)

Анализ судебной практики и форумов бухгалтеров (КонсультантПлюс, Гарант, профильные чаты) выявляет частые проблемы:

Позитивный опыт (Что работает):

• Автоматический зачет в ФНС: Если на ЕНС есть переплата и нет долгов, часто достаточно просто подать заявление КНД 1165166 через ЛК — деньги зачисляются за 5–10 дней․
• Электронное взаимодействие со СФР: Подача 23-СФР через ЭДО/ЛК значительно ускоряет процесс (срок рассмотрения 10 дней против месяца при бумажной подаче)․
• Сверка перед подачей: Организации, проводящие предварительную сверку сальдо (запрос «Сведения о сальдо ЕНС» в ФНС или выписку из ЛК СФР), почти не получают отказов․

Негативный опыт / Типичные ошибки (На что жалуются):

1. Отказ из-за «висячей» задолженности: Даже небольшая пеня (например, 10 руб․) по другому КБК/виду взноса блокирует возврат всей суммы переплаты․ Решение: погасить долг или подать заявление на зачет пени за счет переплаты (если позволяет сальдо)․
2. Ошибка в реквизитах счета: Указание счета, не входящего в реестр казначейства (для бюджетников) или закрытого счета․ Деньги «зависают» в казначействе/ФКЦ на месяцы․
3. Путаница форм: Подача формы 23-СФР в ФНС или КНД 1165166 в СФР․ Строгое разделение: Травматизм — только СФР (ф․ 23-СФР), Остальное — только ФНС (КНД 1165166)․
4. Истечение 3-летнего срока: Плательщики пропускают срок со дня уплаты (не со дня обнаружения ошибки)․ Суды в 2025–2026 гг․ жестко придерживаются ст․ 78 НК РФ․
5. Долгие проверки десктопных в ФНС: При больших суммах возврата (> 500–1000 тыс․ руб․) ФНС часто назначает камеральную проверку (до 3 мес․), задерживая возврат․

Рекомендации по отзывам экспертов:

• Всегда делайте сверку расчетов с ФНС (ЕНС) и СФР (травматизм) заранее (квартально)․
• Для возврата на банковский счет (не зачет) в ФНС указывайте счет, открытый в банке-участнике системы ФКЦ (Федеральное казначейство)․
• Храните подтверждения отправки (квитанции ЭДО, скриншоты ЛК) минимум 4 года․
• При отказе — требование обжалуйте в вышестоящую инспекцию/СФР или в суд в течение 3 месяцев (для ФНС) / 6 месяцев (для СФР) со дня получения решения․

---

Данная статья носит информационный характер․ Нормативная база меняется․ Перед подачей документов проверьте актуальность форм (КНД 1165166, 23-СФР) на официальных сайтах nalog․gov․ru и sfr․gov․ru или в правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант) на дату подачи․