Вопрос: Какие правовые отношения возникают, когда работодатель уплачивает страховые взносы за своих работников согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (НК РФ) и новому Федеральному закону № 425‑ФЗ от  г.?

Правовая база

• Налоговый кодекс РФ (части первая‑третья) – основной нормативный акт, регулирующий порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
• Федеральный закон № 425‑ФЗ от 28 ноября 2025 г. – внес изменения в НК РФ, касающиеся:
  • увеличения предельных величин страховых взносов в связи с ростом МРОТ;
  • изменения ставок по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию;
  • упрощённые процедуры подачи деклараций в электронном виде.
• Приказ ФНС России № ММ‑06‑03/2026 – регламентирует сроки подачи отчётности за 2026 год.

Основные правовые отношения, возникающие при уплате страховых взносов

1. Работодатель – Работник
   • Обязанность работодателя удерживать из заработной платы работника часть страховых взносов (в случае, если это предусмотрено коллективным договором).
   • Гарантирование прав работника на получение социальных выплат (пенсия, пособия по временной нетрудоспособности, страхование от несчастных случаев).
2. Работодатель – Государственный бюджет
   • Уплата страховых взносов в бюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования).
   • Ответственность за своевременную уплату (штрафы, пени, административная ответственность).
3. Работодатель – Пенсионный фонд РФ (ПФР)
   • Взнос в размере 22 % от фонда оплаты труда (ФОТ) (по состоянию на 2026 год – ставка может быть скорректирована в зависимости от МРОТ).
   • Права работников на будущую пенсионную выплату.
4. Работодатель – Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
   • Взнос в размере 5,1 % от ФОТ (с 2026 г. – ставка 5,2 % в связи с ростом МРОТ).
   • Обеспечение работников бесплатным медицинским обслуживанием.
5. Работодатель – Фонд социального страхования (ФСС)
   • Взнос в размере 2,9 % от ФОТ (с 2026 г. – 3,0 %).
   • Покрытие выплат по временной нетрудоспособности, беременности и родам, профессиональным заболеваниям.
6. Работодатель – Страховые компании (по добровольному страхованию)
   • Дополнительные выплаты работникам, не покрываемые ФСС.
7. Работодатель – Контрольные органы (ФНС, ПФР, ФОМС, ФСС)
   • Проверка правильности расчёта и своевременности уплаты.
   • Возможность проведения проверок, аудитов, наложения санкций.

Как рассчитываются страховые взносы в 2026 году

С 1 января 2026 года предельные величины страховых взносов увеличились в связи с ростом минимального размера оплаты труда (МРОТ). Пример расчёта (условные цифры):

Если ФОТ работника превышает предельную величину, взносы начисляются только на её часть.

Пошаговая инструкция для работодателя

1. Регистрация в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.
2. Ввод данных о ФОТ в электронную форму «Декларация по страховым взносам» (форма 2‑НДФЛ).
3. Расчёт сумм взносов с учётом предельных величин и новых ставок 425‑ФЗ.
4. Оплата через банковскую систему или онлайн‑сервис «Госуслуги» до 15 числа следующего месяца.
5. Отчётность – отправка декларации в электронном виде до 20 числа месяца, следующего за отчётным.
6. Хранение документов – оригиналы расчётных листов и платёжных поручений сохраняются минимум 5 лет.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по уплате страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Какой срок уплаты страховых взносов?

Взносы за каждый календарный месяц должны быть уплачены не позднее 15‑го числа следующего месяца;

Что делать, если ФОТ превышает предельную величину?

Взносы начисляются только на часть ФОТ, не превышающую предельную величину (8 МРОТ в 2026 году). Остальная часть не облагается страховыми взносами.

Можно ли уплатить взносы в рассрочку?

Согласно 425‑ФЗ рассрочка возможна только в случае признания финансовой тяжести организации судом. В обычных условиях – нет.

Где найти актуальные ставки?

Актуальные ставки публикуются ежегодно в официальных разъяснениях ФНС и в тексте Федерального закона № 425‑ФЗ.

Уплата страховых взносов – ключевой элемент трудовых отношений в России. С 2026 года изменения, внесённые законом 425‑ФЗ, требуют от работодателей внимательного пересчёта баз и ставок, а также своевременного использования электронных сервисов ФНС. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в официальные каналы поддержки, указанные в разделе Контакты для обращений.

Статья подготовлена в соответствии с актуальными нормативными актами на дату .