Описание

С 2023 года налоговая служба России перешла на единый налоговый платеж (ЕНП) и утвердила новый формат Расчета по страховым взносам (порядок заполнения утвержден приказом ФНС от № ЕД-7-11/874@). Документ заменил собой ранее действующие формы RSV и расчеты по форме 6-НДФЛ в части взносов. Основное назначение, отражение начисленных, удержанных и перечисленных страховых взносов за отчетный период.

Ключевые изменения и принципы заполнения:

• Единый срок сдачи: Расчет сдается ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для некоммерческих организаций, ежегодно до 25 января).
• Структура бланка: ьный лист, Раздел 1 (Сведения о начисленных и перечисленных взносах), Раздел 2 (Сведения о лицах, получивших выплаты).
• Коды вида отчетности: Используются новые коды (например, 311, квартальный, 312, исправленный, 313 — годовой для НКО).
• Округление: Суммы указываются в рублях и копейках (через точку), итоговые строки, целые рубли (копейки отбрасываются по правилам математики).
• ЕНП и КБК: В расчете не заполняются реквизиты платежных поручений (КБК, ОКТМО платежа), так как расчет формируется на ЕНП. Сверка происходит через Единый налоговый счет (ЕНС).

Порядок заполнения основных разделов:

ьный лист

Заполняются реквизиты плательщика (ИНН, КПП, наименование/ФИО), код вида отчетности, код периода (34 — 1 квартал, 35 — полугодие, 36 — 9 месяцев, 37 — год), телефон контактного лица.

Раздел 1. Сведения о начисленных и перечисленных страховых взносах

Заполняется по каждому коду вида страхования (ПФР ОПС/ВНС, ФОМС, Соцстрах травматизм, Доп. страхование НКО).

1. Строка 010: Начисленные взносы за отчетный период (сумма начислений по всем сотрудникам).
2. Строка 020: Удержанные взносы (фактически удержанные с выплат сотрудникам).
3. Строка 030: Перечисленные взносы (фактически перечисленные в бюджет за период).
4. Строки 040–070: Корректировки по предыдущим периодам (если обнаружились ошибки за прошлые кварталы текущего года).
5. Строка 080: Сальдо (переплата/задолженность) на конец периода.

Важно: Разница между начисленными (010) и удержанными (020) не должна превышать суммы взносов по сотрудникам, у которых накопленный доход превысил предел базы (МРОТ/максимум базы ПФР).

Раздел 2. Сведения о лицах, получивших выплаты

Заполняется по каждому сотруднику (в т.ч. граждане РФ, иностранец, безгражданине, СЗВ-М не требуется отдельно, данные включаются сюда).

• Графа 2: ФИО полностью.
• Графа 3: СНИЛС (обязательно, если есть).
• Графа 4: Дата рождения.
• Графа 5: Код вида страхования (1 — ОПС/ВНС, 2 — ФОМС, 3 — травматизм, 4 — доп. страхование).
• Графы 6–11: Основание и период расчета (код основания, дата приема/увольнения).
• Графы 12–15: Начисленная база и начисленные взносы по видам страхования.
• Графы 16–19: Удержанные взносы (фактические удержания).
• Графы 20–23: Перечисленные взносы.

Типичные ошибки, которых стоит избегать:

• Несоответствие сумм Раздела 1 и суммы строк Раздела 2.
• Отсутствие СНИЛС у сотрудников, имеющих его (ставим прочерк только если СНИЛС действительно отсутствует).
• Неверное заполнение кодов оснований расчета (справочник приказа ФНС).
• Сдача «нулевого» расчета, если не было начислений, но есть зарегистрированные сотрудники (нулевой сдается только если нет никого).
• Использование старых кодов КБК/ОКТМО в платежках — теперь всё идет через ЕНП (КБК 1###-###-####11000160).

---

Контакты для обращений (Федеральная налоговая служба России)

По вопросам заполнения Расчета по страховым взносам, порядку перечисления ЕНП, работы личного кабинета и устранения расхождений по ЕНС обращайтесь в ФНС России.

Официальный сайт

Главный портал: nalog.gov.ru

Сервис «Прозрачные выплаты» (проверка начислений): service.nalog.ru/prozrachnye.vyplaty/

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/Орг): lkul.nalog.gov.ru

Горячая линия (Единый контакт-центр ФНС России)

###-###-#### — звонок по России бесплатный (ежедневно с 8:00 до 22:00 по московскому времени).

Для звонков из-за рубежа: +7 -95 981-86-94 (по тарифам оператора).

Номера телефонов инспекций (МИФНС)

Для решения специфических вопросов по вашему ИНН/КПП рекомендуется обращаться в межрайонную инспекцию (МИФНС) по месту регистрации. Телефоны конкретных инспекций доступны на сайте ФНС в разделе «Контакты» (выберите свой регион и инспекцию).

Электронный адрес (Обратная связь)

Официальный почтовый ящик для обращений через интернет-приемную: internet@nalog.gov.ru

Для направления официальных писем используйте форму на сайте: Интернет-приемная ФНС России.

---

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК)

Основной инструмент для сдачи Расчета, проверки состояния ЕНС и получения справок.

Возможности в контексте страховых взносов:

• Сдача отчетности: Заполнение и отправка Расчета по страховым взносам онлайн (веб-форма или загрузка XML-файла из бухгалтерской программы).
• Единый налоговый счет (ЕНС): Мониторинг сальдо (переплата/задолженность) по страховым взносам в режиме реального времени.
• Справки: Получение «Справки о состоянии ЕНС» и «Справки о перечисленных суммах» для предоставления в фонды/банки.
• Корректировка: Подача исправленного расчета (код 312) при обнаружении ошибок.
• Уведомления о суммах начисленных взносов: История сданных уведомлений (если применялись до перехода на Расчет).

Вход: Через Госуслуги (ЕСИА), квалифицированную электронную подпись (КЭП) или логин/пароль (только для ИП/физлиц). Для организаций вход только по КЭП руководителя или уполномоченного лица.

---

Личный прием граждан и руководителей организаций

Прием руководителями территориальных органов ФНС (МИФНС) граждан и представителей организаций проводится по предварительной записи.

Как записаться на личный прием:

1. Через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Запись на прием»).
2. По телефону ###-###-####.
3. Через терминалы самообслуживания в отделениях налоговой инспекции.
4. На официальном сайте ФНС в разделе «Контакты» -> «Запись на прием к руководителю».

Что взять с собой: Паспорт, доверенность (если представитель), печать организации (при необходимости), распечатки расчетов, уведомлений, платежных поручений, справки из ЕНС.

График приема (типовый)

Внимание: График может отличаться в конкретных инспекциях. Уточняйте на сайте вашей МИФНС или по телефону ###-###-####.

День недели	Время приема	Примечание
Понедельник	09:00 – 13:00	Прием руководителя/заместителя
Вторник	14:00 – 18:00	Прием руководителя/заместителя
Среда	09:00 – 13:00	Прием руководителя/заместителя
Четверг	14:00 – 18:00	Прием руководителя/заместителя
Пятница	09:00 – 12:00	Прием заместителей (по вопросам НДФЛ, взносов, ЕНП)
Суббота, Воскресенье	—	Выходной

В периоды массовой сдачи отчетности (апрель, июль, октябрь, январь) график может расширяться, о чем информируется на сайте инспекции.

---

Структура ФНС: Отделы, отвечающие за страховые взносы и ЕНП

В структуре каждой МИФНС (Межрайонной инспекции ФНС) существуют ключевые отделы для работы с вопросами расчета и перечисления взносов:

• Отдел по налоговому контролю и проверкам (ОНК): Проведение камеральных проверок Расчета по страховым взносам (срок 3 месяца с даты сдачи). Выдача требований об уточнении/исправлении.
• Отдел обсчета налогов и сборов (ООНС) / Отдел учета и контроля расчетов с бюджетом: Ведение Единого налогового счета (ЕНС), зачисление ЕНП, выставление требований о погашении задолженности, возврат переплат.
• Отдел информационного контроля и анализа (ОИКА): Контроль своевременности сдачи отчетности, штрафы за несдачу (ст. 119 НК РФ), прием отчетности по каналам связи (ТКС).
• Центр обслуживания налогоплательщиков (ЦОН): Прием посетителей, выдача справок о состоянии расчетов, помощь в заполнении веб-форм, запись на прием к руководству.
• Отдел работы с обращениями граждан и организаций: Рассмотрение жалоб на действия/бездействие инспекторов, заявлений на возврате переплат, усмотрении штрафов.

---

Руководство ФНС России (Федеральный уровень)

Принимает нормативные акты, приказы по заполнению бланков, методические разъяснения.

• Начальник ФНС России: Данил Вячеславович Егоров (с 2020 г.).
• Первый заместитель Начальника: Алексей Владимирович Сazanов.
• Заместители Начальника (курирующие направления):
  • Светлана Викторовна Чуприна, вопросы налогового администрирования, ЕНП, ЕНС, отчетность.
  • Владимир Викторович Колесников — информационные технологии, ЛК, ТКС.
  • Игорь Владимирович Тихомиров — налоговый контроль, проверки.

Официальные разъяснения по заполнению Расчета публикуются в рубрике «Разъяснения» на сайте ФНС и в журнале «Налоговый вестник».

---

Отзывы и практика применения (Резюме пользователей)

Агрегированная обратная связь бухгалтеров, ИП и специалистов по кадрам за период 2023–2024 гг.:

Положительные моменты:

• Исключение RSV: Один бланк вместо нескольких (РСВ, 6-НДФЛ по взносам, уведомления) упростило процесс для малых предприятий.
• Единый срок (25-е число): Удобнее, чем разные даты для РСВ и уведомлений.
• Автозаполнение в ЛК: Веб-форма в Личном кабинете подтягивает данные из ранее сданных СЗВ-М и СЗВ-ТД, снижает риск опечаток в СНИЛС.
• Прозрачность ЕНС: Видно сальдо по взносам в реальном времени, не нужно ждать сверки с ПФР/ФОМС.

Проблемные зоны и жалобы:

• Сложность Раздела 2: При большом штате ручное заполнение веб-формы нереально — обязателен программный экспорт (XML).
• Корректировки прошлых периодов (строки 040-070): Путаница в логике заполнения при обнаружении ошибок за прошлые кварталы текущего года (нужно заполнять «Отрицательные базы» корректно).
• Расхождение с СЗВ-М: Инспекция сверяет базы Раздела 2 с ранее сданными СЗВ-М. Любое расхождение вызывает требование (ст. 88 НК РФ).
• Лимиты баз в Разделе 1: Автоматический расчет превышения лимита базы ПФР (2 225 000 руб. на 2024 г.) в веб-форме иногда работает некорректно при сложных переводах/увольнениях.
• Штрафы за несдачу «нулевого»: Если организация работает, но за квартал не начислена зарплата (например, сезонный бизнес) — Расчет сдавать обязательно (нулевой). Несдача = штраф 1000 руб.
• Технические сбои ЛК: В последние дни сдачи (23-25 число) часты зависания портала и ошибки подписи КЭП.

Советы от практиков:

1. Сдавайте заранее (не позднее 20-го числа), чтобы успеть исправить ошибки до дедлайна.
2. Проводите ежемесячную сверку ЕНС по страховым взносам (Справка из ЛК vs Бухгалтерия).
3. Используйте сервис «Прозрачные выплаты» для предварительной проверки баз перед сдачей Расчета.
4. При корректировке за прошлые кварталы текущего года — сдавайте исправленный Расчет за квартал, в котором обнаружена ошибка (не за текущий), если ошибка в начислении. Если ошибка в перечислении — корректируйте текущий период.

---

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база меняется. При подготовке отчетности используйте актуальные приказы ФНС, КонсультантПлюс/Гарант и консультируйтесь с профессиональными бухгалтерами или в контакт-центре ФНС (###-###-####).