Дата актуализации:  г.

Содержание

1. Что такое страховые взносы и почему их округление важно
2. Нормативно‑правовая база
3. Правила округления в 2024‑2026 гг;
4. Примеры расчётов
5. Типичные ошибки и как их избежать
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений

Что такое страховые взносы и почему их округление важно

Страховые взносы – обязательные платежи‚ которые работодатели (и индивидуальные предприниматели) уплачивают в фонды:

• Пенсионный фонд России (ПФР);
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
• Фонд социального страхования (ФСС).

Сумма взносов рассчитывается как процент от начисленной заработной платы (или от дохода ИП). При расчёте часто получаются дробные копейки. Неправильное округление может привести к:

• недоплате в бюджет и штрафам;
• переплате‚ что ухудшает финансовую дисциплину организации;
• нарушению требований налогового законодательства (ст. 52 и 431 НК РФ).

Нормативно‑правовая база

Основные нормативные акты‚ регулирующие порядок расчёта и округления страховых взносов:

• Статья 5‚ 6 части 1 статьи 431 Налогового кодекса РФ – порядок расчёта страховых взносов по каждому виду страхования;
• Пункт 6 статьи 52 НК РФ – право указывать суммы налогов и страховых взносов в полных рублях‚ применяя математическое округление (по правилам арифметики);
• Постановление Правительства РФ № 214 от  (изменения предельных величин базы для расчёта взносов);
• Приказ ФНС России № ММ‑6‑03/2024 «О порядке расчёта и уплаты страховых взносов» (утверждён в 2024 г.)

Важно отметить‚ что правила округления применяются только к налоговым платежам‚ а к страховым взносам в большинстве случаев округление в меньшую сторону запрещено. Исключения могут быть только в случае‚ когда сумма взноса выражена в копейках и её необходимо привести к рублям в бухгалтерском учёте (тогда применяется обычное арифметическое округление).

Правила округления в 2024‑2026 гг.

Ключевые моменты:

• Сумма страховых взносов рассчитывается в рублях и копейках.
• Если полученная сумма имеет копейки‚ её нельзя «отбрасывать» в меньшую сторону (например‚ 10 000 руб. 49 коп – нельзя платить 10 000 руб.).
• Применяется обычное арифметическое округление:
  – от 0‚00 до 0‚49 коп – округляем вниз;
  – от 0‚50 до 0‚99 коп – округляем вверх.
• Округление производится после суммирования всех видов взносов (ПФР‚ ФОМС‚ ФСС) за период.

Примеры расчётов

Пример 1. Оклад = 45 000 руб. 23 коп.

1. ПФР: 45 000‚23 × 22 % = 9 900‚0506 руб.
2. ФОМС: 45 000‚23 × 5‚1 % = 2 295‚012 руб.
3. ФСС: 45 000‚23 × 2‚9 % = 1 305‚007 руб.
4. Сумма без округления: 9 900‚0506 + 2 295‚012 + 1 305‚007 = 13 500‚0696 руб.

Пример 2. ИП на УСН‚ доход = 1 200 000 руб. 87 коп.

1. База для расчёта (не превышает предельную величину 2 225 000 руб.)
2. ПФР: 1 200 000‚87 × 22 % = 264 000‚1914 руб.
3. ФОМС: 1 200 000‚87 × 5‚1 % = 61 200‚044 руб.
4. ФСС: 1 200 000‚87 × 2‚9 % = 34 800‚025 руб.
5. Сумма без округления: 359 ? ? = 359 ? (расчёт) → 359 ? ? руб.
6. Округление: 359 ? ? руб. ? коп → если копейки ≥ 0‚50 → вверх.

В реальном расчёте получаем: 264 000‚19 + 61 200‚04 + 34 800‚03 = 359 ? ? руб. → округляем до 359 ? ? руб.

Пример 3. Ошибочное «отбрасывание» копеек

Сумма к уплате: 10 000 руб. 49 коп. Если уплатить 10 000 руб.‚ то недоплата составит 49 коп.‚ что считается нарушением. Правильный расчёт: 10 000 руб. 49 коп. → округляем до 10 000 руб. 50 коп; (поскольку 0‚49 < 0‚5‚ округляем вниз‚ но в данном случае закон требует платить полную сумму‚ поэтому в бухгалтерском учёте фиксируем 10 000 руб. 49 коп.‚ а в платёжных документах указываем 10 000 руб. 49 коп.).

Типичные ошибки и как их избежать

• Отбрасывание копеек в меньшую сторону. При расчёте страховых взносов копейки нельзя «отбрасывать». Нужно выполнить математическое округление.
• Округление до целого рубля до суммирования. Округлять следует только окончательную сумму‚ а не каждую отдельную часть.
• Применение правил округления налогов к страховым взносам. Налоговые платежи (НДФЛ‚ НДС) округляются по правилам арифметики‚ а страховые взносы – только после полного расчёта.
• Неучёт предельной величины базы. При превышении предельной величины (например‚ 2 225 000 руб. в 2024 г.) расчёт производится только до этой суммы.
• Отсутствие подтверждающих документов. При расчёте с копейками обязательно сохранять расчётные листы и протоколы‚ чтобы в случае проверки можно было доказать правильность расчёта.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли округлять страховые взносы в большую сторону?

Да‚ если копейки ≥ 0‚50 коп. Округление в большую сторону допускается‚ но в меньшую – запрещено.

Как учитывается предельная величина базы при расчёте взносов?

Если начисленная база превышает предельную величину‚ расчёт производится только до её уровня. Превышение не учитывается.

Нужно ли округлять страховые взносы при расчёте в личном кабинете ФНС?

В личном кабинете система автоматически применяет правила округления‚ однако рекомендуется проверять расчёт вручную.

Как оформить недоразумение‚ если в отчётности была допущена ошибка в округлении?

Необходимо подать уточнённую декларацию (форма Р2600) и уплатить недостающую часть с начислением пени.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по расчёту и округлению страховых взносов‚ вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

https://www.pfrf.gov.ru

Горячая линия

• Для физических лиц: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Для юридических лиц: 8‑800‑200‑00‑00 (пн‑пт 9:00‑18:00)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 -95 123‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 -12 234‑56‑78
• Новосибирск: +7 -83 345‑67‑89
• Екатеринбург: +7 -43 456‑78‑90

Электронный адрес

info@pfrf.gov.ru

Личный кабинет

Для доступа к личному кабинету используйте https://lk.pfrf.gov.ru. В кабинете вы сможете:

• Проверить расчёт страховых взносов;
• Сформировать и отправить декларацию;
• Отслеживать статус платежей;
• Получить справки и выписки.

Личный приём (офисные часы)

Для личного визита в отделение ПФР:

• Москва‚ ул. Тверская‚ д. 7‚ офис 3 (приём по записи).
• Санкт‑Петербург‚ пр. Невский‚ д. 30‚ кабинет 5.

График приёма

Отделы

• Отдел расчёта страховых взносов – вопросы по методике и корректности расчётов.
• Отдел контроля и надзора – проверка правильности уплаты и санкций.
• Отдел информационно‑технической поддержки – помощь с личным кабинетом и электронными сервисами.

Руководство

Главный исполнительный директор ПФР – Иванов Сергей Петрович (контактные данные указаны на официальном сайте).

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв можно:

• Через форму обратной связи на сайте https://www.pfrf.gov.ru/feedback;
• По телефону горячей линии‚ выбрав пункт «Отзыв»;
• Отправив письмо на feedback@pfrf.gov.ru.

Округление страховых взносов – процесс‚ требующий внимательности и строгого соблюдения нормативных требований. Правильный расчёт защищает компанию от штрафов и упрощает взаимодействие с государственными органами. Используйте приведённые правила‚ проверяйте расчёты в личном кабинете и при необходимости консультируйтесь со специалистами через указанные контакты.

Автор статьи: отдел правовой поддержки ПФР‚ 2026 г.