Пособие по уходу за ребёнком – это государственная выплата, предназначенная для поддержки матерей (отцов) в период ухода за ребёнком до 1,5 лет (в некоторых регионах – до 3 лет)․ Вопрос о том, подлежит ли данная выплата налогообложению (НДФЛ) и начислению страховых взносов, часто возникает у получателей и бухгалтеров․

Правовая база

• Федеральный закон № 255‑ФЗ от  г․ – определяет порядок расчёта среднего заработка, на основе которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а также ежемесячное пособие по уходу за ребёнком․
• Статья 217 Налогового кодекса РФ․ – перечисляет виды государственных пособий, освобождённых от налогообложения НДФЛ․
• Постановление Правительства РФ № 417 от  г․ – уточняет порядок начисления и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет․

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

2․1 Что говорит закон?

Согласно статье 217 НК РФ и разъяснениям Федеральной налоговой службы, государственные пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет (а в некоторых регионах – до 3 лет) не подлежат налогообложению НДФЛ․ Это правило распространяется как на выплаты, осуществляемые Фондом социального страхования (ФСС), так и на выплаты, производимые региональными органами социальной защиты․

2․2 Исключения

1. Если пособие выплачивается в рамках частных программ (например, от работодателя в виде «материнского капитала»), то налоговый статус определяется условиями договора․
2. Пособие, получаемое в виде единовременной выплаты за уход за ребёнком‑инвалидом, также освобождается от НДФЛ, однако в редких случаях может учитываться при расчёте налоговой базы (если сумма превышает установленный лимит 50 000 рублей в год)․

Страховые взносы (ФСС, ПФР, ФОМС)

3․1 Общий порядок

Согласно ФЗ‑255, в средний заработок, от которого рассчитывается пособие, включаются все виды выплат, на которые начисляются страховые взносы․ Однако само пособие по уходу за ребёнком не является объектом начисления страховых взносов․ Это подтверждается практикой Фонда социального страхования и разъяснениями бухгалтерских порталов (например, БУХ․1С)․

3․2 Когда страховые взносы могут начисляться?

• Если пособие выплачивается работодателем в виде компенсации за уход за ребёнком (например, в рамках корпоративных программ), то на эту выплату могут начисляться страховые взносы в обычном порядке․
• В случае выплаты единовременной материальной помощи (не более 50 000 рублей в год) страховые взносы не начисляются․

Практические рекомендации для получателей

1. Проверьте источник выплаты․ Если деньги поступают от ФСС, ПФР или регионального органа социальной защиты – они не облагаются НДФЛ и не требуют уплаты страховых взносов․
2. Сохраняйте справки 2‑НДФЛ․ Они подтверждают, что полученные суммы не учитываются в налоговой базе․
3. Уточняйте у работодателя․ При выплате «материнского капитала» или иных компенсаций от работодателя уточняйте, удерживаются ли с них налоги и взносы․
4. Ведите учёт․ Если получаете несколько видов помощи (пособие, материальная помощь, выплаты от работодателя), суммируйте их, чтобы не превысить лимит 50 000 рублей, освобождённый от страховых взносов․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

5․1 Облагается ли ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет НДФЛ?

Нет․ Пособие, выплачиваемое в соответствии с Федеральным законом № 255‑ФЗ, полностью освобождается от НДФЛ․

5․2 Нужно ли платить страховые взносы с этого пособия?

Нет․ Пособие не является объектом начисления страховых взносов, если выплата производится государственными органами․

5․3 Что делать, если пособие выплачивает мой работодатель?

В этом случае необходимо уточнить у бухгалтерии, относится ли выплата к «материнскому капиталу» (не облагается) или к обычному вознаграждению (облагается)․

5․4 Как отразить пособие в декларации 6‑НДФЛ?

Поскольку пособие не облагается налогом, в декларации его указывать не требуется․ При необходимости можно приложить справку 2‑НДФЛ как подтверждение․

Контактная информация для обращения

Информация актуальна на 07 апреля 2026 года․ При изменении законодательства рекомендуется проверять актуальность данных на официальных ресурсах․