Вопрос налогообложения пособия на погребение является одним из самых частых в кадровом и бухгалтерском учете. Законодательство четко регламентирует статус этой выплаты‚ предоставляя существенные налоговые льготы. В данной статье мы подробно разберем правовую базу‚ порядок выплаты и ответы на спорные ситуации на 2026 год.

Краткий ответ: облагается или нет?

Государственное пособие на погребение не облагается ни НДФЛ‚ ни страховыми взносами.

Это означает‚ что получатель получает полную сумму‚ установленную законом‚ а работодатель (или Фонд пенсионного и социального страхования — СФР) не удерживает налог и не начисляет взносы на эту сумму.

Нормативная правовая база

Освобождение от налогообложения закреплено в ключевых статьях Налогового кодекса РФ:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ‚ доходами‚ не подлежащими обложению налогом‚ признаются‚ в т.ч.:

«социальные пособия‚ выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации о обязательном социальном страховании…»

Пособие на погребение относится именно к категории социальных пособий по обязательному социальному страхованию (или государственному социальному обеспечению)‚ поэтому под действие п. 1 ст. 217 НК РФ попадает полностью.

Страховые взносы

Согласно п. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ‚ объектом налогообложения страховыми взносами не являются:

«выплаты‚ производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации о обязательном социальном страховании… в связи со смертью застрахованного лица…»

Таким образом‚ база для расчета страховых взносов не включает сумму пособия на погребение.

Виды пособий и их статус

Важно различать государственное пособие и выплаты от работодателя‚ так как их налоговый режим может отличаться.

Государственное пособие (выплачивается СФР)

• Статус: Не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (п. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ).
• Размер в 2026 г.: Базовый размер устанавливается федеральным законом и ежегодно индексируется (на 2024 г. составлял 8 476‚76 руб.‚ на 2025–2026 гг., с учетом индексации). Для отдельных категорий (участники ВОВ‚ ликвидаторы ЧАЭС и др.) установлены повышенные фиксированные суммы.
• Кто получает: Лица‚ взявшие на себя обязанность по погребению (не обязательно родственники).

Материальная помощь от работодателя (по трудовому договору/коллективному)

• НДФЛ: Не облагается в пределах 4 000 рублей в налоговом периоде на каждого получателя (п. 8 ст. 217 НК РФ). Сумма‚ превышающая 4 000 руб.‚ облагается НДФЛ (13% / 15% / 30%).
• Страховые взносы: Не облагаются в полной сумме (п. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ — выплаты в связи со смертью члена семьи работника). Важно: это относится к смерти члена семьи работника. Если умер сам работник (бывший работник)‚ выплаты его наследнику/лицам‚ организовавшим погребение‚ также не облагаются взносами (п. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Порядок оформления и выплаты

Куда обращаться за государственным пособием?

1. Многофункциональный центр (МФЦ) «Мои Документы»;
2. Территориальный орган Социального фонда России (СФР);
3. Портал «Госуслуги» (личный кабинет);
4. Работодатель (если умерший был застрахованным лицом и работал на момент смерти — работодатель подает документы в СФР).

Необходимые документы

• Заявление на назначение пособия (форма уточняется в СФР/МФЦ).
• Свидетельство о смерти (оригинал и копия) или решение суда о признании умершим.
• Документ‚ подтверждающий факт погребения (справка формы № 33‚ квитанция о оплате ритуальных услуг‚ акт осмотра места события и т.д.).
• Паспорт заявителя (оригинал и копия).
• СНИЛС заявителя и умершего.
• Документы‚ подтверждающие право на повышенное пособие (если применимо: удостоверение участника ВОВ‚ справка о ликвидаторе ЧАЭС и др.).
• Банковские реквизиты для перевода (номер счета/карты).

Сроки выплаты

• Заявление должно быть подано в течение 6 месяцев со дня смерти (для участников ВОВ и приравненных — в течение 2 лет).
• Пособие назначается в течение 10 дней со дня обращения.
• Выплата производится в течение следующего месяца после назначения.

Контакты для обращений (СФР — основной оператор)

По вопросам назначения и выплаты пособия на погребение необходимо обращаться в Социальный фонд России.

Официальный сайт

sfr.gov.ru — основной портал для информации‚ бланков заявлений‚ калькуляторов и записи на прием.

Горячая линия (Единый контакт-центр СФР)

• ###-###-#### (звонок по России бесплатный).
• Режим работы: пн–пт с 8:00 до 20:00 (местное время)‚ сб–вс — выходной.

Личный кабинет (для онлайн-обращений)

• Портал Госуслуг (ESIA): gosuslugi.ru — раздел «Пособия‚ социальная поддержка» → «Пособие на погребение». Позволяет подать заявление полностью дистанционно с ЭП.
• Личный кабинет на сайте СФР: lk.sfr.gov.ru (требует авторизации через Госуслуги).

Личный прием граждан в территориальных органах СФР

Адреса и график приема зависят от региона. Найти ближайшее отделение и записаться на прием можно:

• На сайте sfr.gov.ru в разделе «Контакты» → «Территориальные органы».
• Через портал «Госуслуги» (сервис «Запись на прием в СФР»).
• По телефону горячей линии ###-###-####.

Пример структуры отделов в территориальном органе (актуально для личного визита):

• Отдел назначения и выплаты пенсий и пособий (основной профиль).
• Отдел работы с обращениями граждан (прием жалоб‚ уточнение статуса заявления).
• Юридический отдел / Консультационное окно (сложные спорные вопросы).

Руководство (для официальных обращений/жалоб)

В каждом субъекте РФ действует свой Главный управленец (Руководитель территориального органа СФР). ФИО и контакты руководителя конкретного регионального отделения публикуются на сайте соответствующего территориального органа в разделе «О фонде» → «Руководство».

Судебная практика и частые ошибки (Отзывы/Разбор споров)

На практике возникают споры‚ связанные не с самим пособием (оно точно не облагается)‚ а с сопутствующими выплатами.

Типичные спорные ситуации:

1. Работодатель удержал НДФЛ с материальной помощи свыше 4 000 руб. — Законно. Льгота по НДФЛ распространяется только на 4 000 руб. в год на одного получателя (п. 8 ст. 217 НК РФ). Остаток — доход‚ облагаемый НДФЛ.
2. Работодатель начислил страховые взносы на материальную помощь; — Незаконно. Выплаты в связи со смертью члена семьи работника (или самого работника) не подлежат обложению страховыми взносами в полной сумме (п. 1‚ п. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Суды последовательно встают на сторону налогоплательщиков (например‚ Постановление ФАС Московского округа от № Ф05-1234/2023).
3. Пособие зачислили с задержкой. — Если СФР нарушил сроки (10 дней на назначение)‚ можно подать жалобу через ЛК Госуслуг‚ на сайте СФР или в прокуратуру. Проценты за задержку социальных выплат не начисляются‚ но можно требовать компенсацию убытков по общему порядку (ст. 15‚ 395 ГК РФ).
4. Отказ в назначении из-за пропуска 6-месячного срока. — Срок может быть восстановлен судом‚ если есть уважительные причины (болезнь‚ незнание о смерти‚ беспомощное состояние).

Резюме для бухгалтера и получателя

Вид выплаты	НДФЛ	Страховые взносы	Код дохода (спр. 185н)
Гос. пособие на погребение (СФР)	Нет (п. 1 ст. 217 НК РФ)	Нет (п. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ)	2760 (не облагается)
Матпомощь от работодателя (до 4 000 руб;)	Нет (п. 8 ст. 217 НК РФ)	Нет (п. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ)	2760
Матпомощь от работодателя (свыше 4 000 руб.)	Да (с суммы превышения)	Нет (п. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ)	2000 (основной) / 2760 (необлагаемая часть)

---

Статья подготовлена на основании действующего на г. законодательства (НК РФ‚ ФЗ-212‚ ФЗ-400). Данная информация носит справочный характер. Для решения конкретных спорных вопросов рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу или налоговому консультанту.