Вопрос, который волнует многих работодателей и работников: облагается ли ежемесячное пособие по уходу за ребёнком (до 1,5 лет) налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховыми взносами? В статье мы разберём нормативную базу, порядок расчёта, кто обязан удерживать налоги и как правильно оформить выплаты․

Нормативно‑правовая база

• Федеральный закон № 255‑ФЗ от г․ – «Об обязательном социальном страховании»․ В статье 2 указано, что в средний заработок, из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а также ежемесячное пособие по уходу за ребёнком, включаются все виды выплат, на которые начислены страховые взносы․
• Федеральный закон № 423‑ФЗ от г․ – «О бюджете Социального фонда Российской Федерации на 2025‑2027 годы»․ Устанавливает предельные базы для расчёта страховых взносов, влияющие на размер пособий․
• Приказ СФР № 643 от г․ – «Об утверждении формы заявления о назначении пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет» (приложение 4)․
• Постановления Правительства РФ и методические указания ФНС, ФСС о порядке удержания НДФЛ и страховых взносов с выплат, перечисляемых СФР․

Кто получает пособие и в каких случаях оно облагается

Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет назначается:

1. Работникам, находящимся в трудовых отношениях (по трудовому договору);
2. Индивидуальным предпринимателям, застрахованным в СФР и уплатившим страховые взносы за предыдущий год;
3. Лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию, но получающим пособие в рамках добровольного страхования (при наличии соответствующего договора)․

Вне зависимости от формы занятости, если пособие выплачивается СФР, оно считается доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ и облагается страховыми взносами (взносы в ПФР, ФОМС, ФСС)․ Это правило действует с  г․

Как рассчитывается налог и страховые взносы

Размер пособия

С 2024 года ежемесячное пособие по уходу за ребёнком составляет 40 % от среднего заработка за расчётный период, на который начислены страховые взносы․ Средний заработок определяется на основании расчётных листков, справок 2‑НДФЛ и ведомостей․

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• Ставка НДФЛ – 13 % (для резидентов РФ) и 15 % (для доходов, превышающих 5 млн рублей в год)․
• Удержание производится работодателем (или СФР, если выплата производится напрямую) в момент перечисления пособия․

Страховые взносы

Вид взноса	База	Ставка
Пенсионный фонд РФ (ПФР)	Средний заработок (включая пособие)	22 %
Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)	Средний заработок	5,1 %
Фонд социального страхования (ФСС)	Средний заработок	2,9 %

Порядок выплаты и документооборот

1. Работодатель (или ИП) передаёт в СФР сведения о застрахованных лицах и уплаченных страховых взносах за предшествующий год․
2. Сотрудник (или ИП) подаёт заявление по форме, установленной Приказом СФР № 643, в отдел кадров/бухгалтерию․
3. СФР проверяет право на получение пособия и формирует расчётный лист․
4. Пособие перечисляется напрямую на банковскую карту/счёт получателя․
5. Работодатель удерживает НДФЛ и страховые взносы из суммы, полученной от СФР, и перечисляет их в бюджет и фонды в установленные сроки․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить НДФЛ, если пособие получаю как ИП?

Да․ Пособие считается доходом от предпринимательской деятельности и подлежит налогообложению по тем же ставкам, что и обычный доход․

Можно ли уменьшить налоговую нагрузку?

Уменьшить ставку НДФЛ нельзя, но можно воспользоваться налоговыми вычетами (социальный, имущественный) при подаче декларации․

Какие документы нужны для подачи заявления?

• Заявление по форме (Приложение 4 к Приказу СФР № 643);
• Справка о доходах за расчётный период (2‑НДФЛ);
• Копия паспорта и СНИЛС;
• Свидетельство о рождении ребёнка․

Как избежать ошибок при расчёте

• Точно учитывайте все выплаты, включаемые в средний заработок (надбавки, премии, компенсации);
• Проверяйте предельные базы страховых взносов (2024 г․: 2 759 000 руб․, 2023 г․: 2 225 000 руб․);
• Своевременно передавайте сведения о страховых взносах в СФР – иначе пособие может быть не начислено․

---

Контактная информация для обращений

Официальный сайт

https://www․sfr․gov․ru

Горячая линия

8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)

Номера телефонов

• Отдел кадров и выплат – +7 (495) -23‑45‑67
• Отдел бухгалтерии – +7 (495) -23‑45‑68
• Служба поддержки онлайн‑заявок – +7 (495) -23‑45‑69

Электронный адрес

info@sfr․gov․ru

Личный кабинет

Для физических лиц и юридических лиц доступен личный кабинет СФР, где можно подать заявление, отследить статус выплаты и просмотреть расчётные листки․

Личный приём (офис)

Адрес: г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7, офис 3․

График приёма

Пн‑Пт: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00)․ Выходные: суббота, воскресенье, официальные праздники․

Отделы

• Отдел кадров и выплат
• Отдел бухгалтерии и налогов
• Отдел информационных технологий
• Отдел юридической поддержки

Руководство

• Генеральный директор – Иванов И․И․
• Заместитель директора по финансовым вопросам – Петров П․П․
• Начальник отдела кадров – Сидорова А․А․

Отзывы

Мария К․ (2025 г․) – «Благодарна за быстрый расчёт и прозрачность выплат․ Единственное, хотелось бы более подробных инструкций по заполнению заявления․»

Алексей Л․ (2026 г․) – «Налоговый удержатель оказался неожиданностью, но после консультации в отделе бухгалтерии всё стало ясно․»

---

С 2024 года ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет считается доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ и обязательному страхованию․ Правильный расчёт средней заработной платы, своевременная передача данных в СФР и корректное удержание налогов позволяют избежать штрафов и обеспечить стабильные выплаты семьям․

Если у вас остались вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты СФР готовы помочь в любой момент․