Статья подготовлена на основе актуальной нормативной базы (Приказ Минфина России № 107н от , Положение Банка России № 762‑П от ) и практических рекомендаций, опубликованных в открытых источниках на .

Содержание

1. Нормативная база
2. Что такое пени по страховым взносам
3. КБК для уплаты пени по страховым взносам
4. Общие правила заполнения платежного поручения
5. Пошаговая инструкция заполнения полей
6. Образец заполнения платежного поручения
7. Особенности оплаты через Единый налоговый счёт (ЕНС)
8. Частые ошибки и как их избежать
9. Рекомендации по своевременной уплате

Нормативная база

• Приказ Минфина России № 107н от «Об утверждении правил заполнения платежных поручений» – основной документ, регламентирующий структуру и порядок заполнения реквизитов платежного поручения.
• Положение Банка России № 762‑П от «О порядке осуществления расчетов по платежным поручениям» – уточняет требования к полям, связанным с бюджетной классификацией (КБК) и назначением платежа.
• Информационные разъяснения ФНС и СФР (например, материалы от , ) о КБК для пени по страховым взносам и порядке их указания в поле 104.

Что такое пени по страховым взносам

Пени – это финансовые санкции, налагаемые на плательщика за несвоевременную уплату страховых взносов (в ПФР, ФСС, ФОМС и др.). Они рассчитываются как процент от суммы недоимки за каждый день просрочки и подлежат уплате в бюджет вместе с основным долгом.

С 2023 года реквизиты для уплаты пени изменились: теперь необходимо указывать отдельный КБК, соответствующий виду страховых взносов и типу платежа (пени).

КБК для уплаты пени по страховым взносам

Код бюджетной классификации (КБК) – ключевое поле платежного поручения, определяющее направление средств в бюджетную систему. Ниже приведены актуальные КБК на 2025‑2026 гг. (данные взяты из официальных разъяснений ФНС и СФР):

• Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС): 797 1 02 12000 06 1000 160
• Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (ОМС): 797 1 02 12000 06 1000 161
• Пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (ОСС): 797 1 02 12000 06 1000 162
• Пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством (ОСС ВН/М): 797 1 02 12000 06 1000 163

При заполнении платежного поручения необходимо указать именно тот КБК, который соответствует виду страховых взносов, по которым начислены пени.

Общие правила заполнения платежного поручения

Согласно Приказу № 107н, платежное поручение состоит из следующих обязательных реквизитов (поля):

• Поле 101 – статус плательщика (01 – организация, 02 – индивидуальный предприниматель, 03 – физическое лицо и т.д.).
• Поле 102 – ИНН плательщика.
• Поле 103 – КПП (для организаций).
• Поле 104 – КБК.
• Поле 105 – основание платежа (например, «Уплата пени по страховым взносам за период ‑»).
• Поле 106 – период платежа (год, месяц, если применимо).
• Поле 107 – документ‑основание (номер и дата требования, предписания, решения суда и т.п.).
• Поле 108 – дата составления поручения.
• Поле 109 – сумма платежа (в рублях и копейках).
• Поле 110 – получатель (наименование банка получателя, его БИК, корреспондентский счёт).
• Поле 111 – счёт получателя (расчётный счёт бюджета).
• Поле 112 – назначение платежа (дублирует поле 105, но с более полным описанием).
• Поле 113 – код налоговой инспекции (КБК уже указывает направление, но иногда требуется указать код ИФНС).
• Поле 114 – признак платежа (0 – обычный платеж, 1 – аванс, 2 – пени/штраф и т.д.).

Все поля должны быть заполнены без пробелов в начале и конце, цифры – арабскими, даты – в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Пошаговая инструкция заполнения полей

1. Определите статус плательщика (поле 101). Для ИП – значение 02.
2. Введите ИНН (поле 102) и, если применимо, КПП (поле 103).
3. Укажите КБК (поле 104) согласно таблице выше, выбрав нужный вид страховых взносов.
4. Сформируйте основание платежа (поле 105). Пример: «Уплата пени по страховым взносам ОПС за период ‑ по требованию ИФНС № 12345 от ».
7. Укажите период (поле 106) – год, за который начислены пени (например, 2025).
8. В поле 107 укажите номер и дату документа‑основания (требование, предписание, решение суда).
9. Поле 108 – дата составления поручения (текущая дата).
10. Поле 109 – сумма пени, рассчитанная согласно ст. 75 НК РФ (процент за каждый день просрочки). Указывайте с двумя знаками после запятой.
11. Поле 110 – БИК банка получателя (обычно Банк России или его территориальное подразделение).
12. Поле 111 – расчётный счёт бюджета, соответствующий выбранному КБК (можно уточнить в справочнике бюджетных счетов ФНС).
13. Поле 112 – полное назначение платежа (дублирует поле 105, но можно добавить детали: «пени за несвоевременную уплату страховых взносов ОПС»).
14. Поле 113 – код налоговой инспекции, если требуется (обычно указывается в поле 104, но некоторые банки просят дублировать).
15. Поле 114 – признак платежа. Для пени обычно указывается 2 (пени/штраф).

После заполнения всех полей проверьте корректность реквизитов, особенно КБК и суммы, затем подпишите поручение (электронной подписью или ручной, в зависимости от формата подачи).

Образец заполнения платежного поручения

Ниже представлен пример заполнения для ИП, уплачивающего пени по страховым взносам ОПС за 2025 год. Значения взяты из актуальных источников (ФНС, СФР) и соответствуют требованиям Приказа № 107н.

Поле 101: 02
Поле 102: 770123456789
Поле 103: 770101001
Поле 104: 797 1 02 12000 06 1000 160
Поле 105: Уплата пени по страховым взносам ОПС за период ‑ по требованию ИФНС № 12345 от 
Поле 106: 2025
Поле 107: Требование № 12345 от 
Поле 108: 
Поле 109: 12500.00
Поле 110: 044525225
Поле 111: 40102###-###-####0001
Поле 112: Уплата пени по страховым взносам ОПС за период ‑ по требованию ИФНС № 12345 от 
Поле 113: 7701
Поле 114: 2

Примечание:

• БИК получателя (поле 110) и счёт бюджета (поле 111) могут различаться в зависимости от регионального отделения казначейства; их необходимо уточнить в местном управлении ФНС или на сайте казначейства РФ.
• Сумма пени (поле 109) рассчитывается как: Сумма недоимки × (ставка рефинансирования ЦБ + 0,5 %) × количество дней просрочки / 300. Для примера взята условная сумма 12 500,00 руб.

Особенности оплаты через Единый налоговый счёт (ЕНС)

С уплата всех налоговых платежей, включая страховые взносы и пени по ним, осуществляется исключительно через ЕНС. Это означает, что:

• Плательщик формирует одно платежное поручение на перечисление ЕНП (единого налогового платежа).
• В поле 104 указывается КБК, соответствующий виду платежа (в нашем случае – КБК для пени по страховым взносам).
• В поле 105 указывается назначение платежа с указанием, что средства направляются в счёт пени по страховым взносам.
• После зачисления средств на ЕНС налоговый орган автоматически распределяет их по соответствующим КБК (в т.ч. на пени).

Таким образом, даже при использовании ЕНС важно правильно указать КБК пени, иначе средства могут быть зачислены не на тот вид обязательства.

Частые ошибки и как их избежать

• Неправильный КБК – самая частая ошибка. Проверяйте актуальный справочник КБК на сайте ФНС перед формированием поручения.
• Отсутствие основания платежа (поле 105) – без четкого указания требования или решения банк может вернуть платеж.
• Неправильная сумма – округляйте до копеек, используйте два знака после запятой.
• Перепутанные поля БИК и счёт получателя – БИК всегда 9 цифр, счёт получателя – 20 цифр.
• Отсутствие признака платежа (поле 114) – для пени ставьте значение «2».
• Использование устаревших реквизитов – после изменились КБК для взносов на травматизм; убедитесь, что используете актуальные значения.

Рекомендации по своевременной уплате пени

1. Регулярно сверяйте расчёт страховых взносов с данными из личного кабинета налогоплательщика (ЛКН).
2. При возникновении недоимки сразу же рассчитывайте пени и формируйте платёжное поручение – это уменьшит сумму штрафных санкций.
3. Используйте автоматизированные сервисы бухгалтерского учёта (1С, Контур.Эльба и т.д.), которые формируют платежные поручения с проверкой КБК и суммы.
4. Храните копии всех платёжных поручений и подтверждений их исполнения (выписки из банка, квитанции) не менее четырёх лет.
5. При получении требования от ИФНС или СФР сразу же проверяйте реквизиты и сроки уплаты, указанные в документе.

Платёжное поручение на оплату пени по страховым взносам – важный инструмент исполнения налоговых обязательств. Корректное заполнение реквизитов, особенно КБК и основания платежа, обеспечивает своевременное зачисление средств в бюджет и минимизирует риск отказа банка или налогового органа. Следуя представленной пошаговой инструкции, используя актуальные КБК и учитывая особенности работы через ЕНС, плательщик сможет избежать штрафов и обеспечить прозрачность своих расчётов с государством.

Следите за обновлениями нормативных актов (Приказы Минфина, Положения Банка России, разъяснения ФНС и СФР) и регулярно проверяйте реквизиты перед каждым платежом – это залог финансовой дисциплины и отсутствия неприятных сюрпризов при взаимодействии с контролирующими органами.