Описание

С 1 января 2024 года вступил в силу принципиально новый порядок расчетов с бюджетом: все налоги‚ страховые взносы‚ пени‚ штрафы и проценты перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Переходный период‚ когда можно было платить по старым КБК конкретных налогов‚ полностью завершен.

Индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны ежегодно уплачивать за себя обязательные страховые взносы в фиксированном размере‚ а также дополнительный 1% с дохода‚ превышающего 300 000 рублей. С 2023 года фиксированный платеж не делится на отдельные КБК по ОПС и ОМС — это единая сумма.

Основные параметры за 2024 год

• Фиксированные страховые взносы: 49 500 рублей в год (индексируются ежегодно).
• Дополнительные взносы (1%): исчисляются с части годового дохода‚ превышающей 300 000 рублей.
• Срок уплаты фиксированной части: не позднее 31 декабря 2024 года (за текущий год).
• Срок уплаты 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.: не позднее 1 июля 2025 года (за 2024 год).

Учет взносов при расчете налога УСН

По новым правилам (ст. 346.21 НК РФ) в составе расходов (при объекте «Доходы минус расходы») или для уменьшения налога (при объекте «Доходы») можно учитывать сумму страховых взносов‚ подлежащих уплате в соответствующем налоговом периоде (квартал‚ полугодие‚ 9 месяцев‚ год).

Важно: ФНС России в разъяснениях (в т.ч. письме от № ЕА-36/…) уточнила‚ что в уменьшение налога принимаются все уплаченные взносы (и фиксированные за себя‚ и за сотрудников‚ и 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.)‚ а не только фиксированная часть.

Порядок оплаты через ЕНП

1. Пополнение Единого налогового счета (ЕНС) платежным поручением с указанием КБК 1###-###-####10000510 (ЕНП).
2. Подача уведомления о суммах исчисленных суммах (для взносов за сотрудников — ежемесячно до 25 числа; для фиксированных взносов за себя — уведомление не требуется‚ списание происходит автоматически на основании декларации/расчета или при наличии положительного баланса на ЕНС).
3. Списание средств ФНС со счета ЕНС в установленные сроки.

Важно: С 2026 года планируется изменение порядка расчета страховых взносов для ИП (переход на накопительную систему/изменение базы)‚ следите за принятием итоговых нормативных актов.

Контакты для обращений

По вопросам расчета‚ уплаты страховых взносов‚ формировании ЕНП‚ зачислении платежей и получении справок о состоянии расчетов необходимо обращаться в Федеральную налоговую службу (ФНС России) и Социальный фонд России (СФР).

Федеральная налоговая служба (ФНС России) — главный регулятор по ЕНП и налогам

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru — основной портал. Разделы: «Налоги»‚ «Единый налоговый счет»‚ «Личный кабинет налогоплательщика».

Горячая линия (Единый контакт-центр ФНС России)

• ###-###-#### — бесплатно по всей России (круглосуточно).
• +7 (495) -87-22-22 — для звонков из-за рубежа / с мобильных (по тарифу оператора).

Электронные адреса (для официальных обращений)

• Через форму обратной связи на сайте nalog.gov.ru (гарантированный ответ).
• Для юридических лиц и ИП: направляются через Личный кабинет (ЛК) или систему ТКС (Телекоммуникационная система связи).

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП)

https://lkfl2.nalog.ru (для ИП как физлиц) или https://lkul.nalog.ru (для уполномоченных представителей).

Возможности ЛК: просмотр баланса ЕНС‚ формирование платежки на пополнение‚ подача уведомлений‚ получение справок о состоянии расчетов‚ отслеживание зачислений‚ обращение в ФНС с вопросами.

Социальный фонд России (СФР) — назначение пенсий‚ льгот‚ учет стажа

СФР получает информацию об уплаченных взносах от ФНС автоматически. Обращайтесь в СФР по вопросам: зачисления стажа‚ назначения пенсии‚ материнского капитала‚ временной нетрудоспособности (больничных).

Официальный сайт СФР

https://sfr.gov.ru

Горячая линия СФР

• ###-###-####, единый номер (бесплатно‚ круглосуточно).

Личный кабинет застрахованного лица (ЛК СФР)

https://lk.sfr.gov.ru — просмотр индивидуального лицевого счета (ИЛС)‚ стажа‚ коэффициентов‚ зачисленных взносов.

Личный прием граждан (ФНС России)

Личный прием руководителей территориальных органов ФНС и их заместителей осуществляется по предварительной записи.

График приема (типовый для инспекций ФНС)

Запись на прием: через ЛК ФНС («Написать в ФНС» -> «Записаться на прием»)‚ по телефону горячей линии ###-###-#### или на сайте регионального УФНС (раздел «Обращения граждан» -> «Личный прием»).

Структура и отделы ФНС (релевантные для ИП на УСН)

Обращения по страховым взносам и ЕНП рассматривают следующие структурные подразделения инспекций (МИФНС / ИФНС):

• Отдел по работе с налогоплательщиками (ОПН) — консультации‚ прием отчетности‚ разъяснения по заполнению уведомлений и деклараций.
• Отдел учета и распределения платежей (ОУРП) / Группа ЕНС — вопросы зачисления платежей на ЕНС‚ расшифровка непонятных поступлений‚ возврат/зачет переплаты.
• Отдел налогового контроля (ОНК) — камеральные проверки деклараций УСН‚ запросы пояснений по исчисленным взносам.
• Центр обслуживания налогоплательщиков (ЦОН) — прием бумажных документов‚ выдача справок о состоянии расчетов (при личном визите).
• Отдел информационных технологий / Поддержка ЛК — технические сбои в Личном кабинете‚ ЭДО‚ ТКС.

Руководство (Федеральный уровень)

Ключевые лица‚ определяющие политику по страховым взносам и ЕНП:

• Начальник ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров (с 2020 г.).
• Первый заместитель Начальника ФНС России: Алексей Владимирович Сazanов (курирует вопросы налогового администрирования‚ ЕНС‚ цифровизации).
• Заместитель Начальника ФНС России: Светлана Викторовна Чуприна (курирует работу с физлицами и ИП‚ налоговые вычеты‚ ЛК).
• Председатель Правления Социального фонда России: Светлана Анатольевна Бессарاب (с 2023 г.‚ вопросы начисления пенсий по взносам ИП).

Руководители территориальных органов (УФНС по субъектам‚ МИФНС по крупным городам) назначаются приказом ФНС России. Их ФИО и контакты приемных указаны на сайтах региональных УФНС (раздел «Руководство»).

Отзывы и частые проблемы (на 2024–2026 гг.)

Анализ обращений ИП на УСН и практики судов позволяет выделить ключевые «подводные камни»:

Позитивные моменты

• ЕНП упростило жизнь: «Один платеж, одна платежка. Не нужно помнить десятки КБК и ОКТМО для каждого взноса».
• Автоматическое списание: Фиксированные взносы за себя списываются с ЕНС автоматически к сроку (31.12)‚ если на счете есть деньги, риск пропустить срок минимален.
• Учет 1% в расходах: Разъяснение ФНС о возможности учитывать все взносы (в т.ч. 1% свыше 300 тыс.) при уменьшении налога УСН «Доходы» признано справедливым бизнесом.

Негативные моменты и риски

• Проблема «висячих» платежей: Деньги пришли на ЕНС‚ но не списались на взносы из-за ошибки в уведомлении (неверный КБК‚ период‚ ОКТМО) или отсутствия уведомления за сотрудников. Совет: всегда проверяйте «Состояние ЕНС» в ЛК после 25-го числа каждого месяца.
• Срок 1 июля, ловушка: Многие ИП забывают про 1% с дохода свыше 300 тыс. за прошлый год‚ так как декларация УСН сдается до 25 апреля‚ а платить 1% нужно до 1 июля. Пени начисляются с 2 июля.
• Индексация фиксированной части: Сумма 49 500 руб. актуальна для 2024 года. На 2025 год она будет выше (около 53-55 тыс. руб. по прогнозам). Не платите по старым реквизитам/суммам.
• Технические сбои ЛК/Госуслуг: В пиковые дни (последние дни квартала‚ 25-е число) Личный кабинет может быть недоступен. Совет: пополняйте ЕНС заранее‚ используйте банковские приложения (СБП) для перевода на ЕНС по ИНН.
• Сложности с зачетом переплаты: Если на ЕНС есть переплата‚ а пришел запрос на удержание (исполнительный лист) — средства удерживаются в приоритетном порядке‚ и на взносы денег может не хватить.

Советы от практиков

1. Ведите «Калькулятор ЕНС» в Excel или 1С: планируйте пополнения под фиксированные взносы (к 30.12)‚ авансовые платежи УСН (к 25.04‚ 25.07‚ 25.10‚ 25.01) и 1% (к 01.07).
2. Настройте в банке-обслуживании «Автоплатеж на ЕНС» или шаблон платежки с верным КБК 1###-###-####10000510.
3. Ежемесячно (до 25-го) сдавайте уведомление о суммах взносов за сотрудников (даже если их нет — сдавайте «нулевое» или не сдавайте‚ если сотрудников нет‚ но лучше подтвердить отсутствие обязательства в ЛК).
4. Сохраняйте квитанции (УИН/УИП) и выписки по ЕНС — они являются единственным подтверждением оплаты в спорных ситуациях.

---

Статья подготовлена на основании законодательства РФ (НК РФ‚ ФЗ-212)‚ разъяснений ФНС России и информации из открытых источников на . Перед принятием решений рекомендуется сверить актуальные суммы и сроки на официальном сайте nalog.gov.ru или в Личном кабинете налогоплательщика.