Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Описание

С введением единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС) с 2023 года процедура уплаты страховых взносов претерпела кардинальные изменения. Налогоплательщики (организации и ИП) больше не направляют отдельные платежки по каждому виду взносов (ОПС, ОМС, ВНиМ, травматизм) с разными КБК и ОКТМО в бюджет. Теперь используется единая форма платежного поручения с унифицированными реквизитами для пополнения ЕНС.

Ключевые изменения, актуальные на 2024–2026 годы:

Единый бланк: Используется стандартная форма платежного поручения (по Приказу Минфина № 107н), заполняемая по правилам, утвержденным Приказом Банка России от № 383-П (с изменениями).
Единые реквизиты получателя: В платежке указываются реквизиты Федерального казначейства (ФК) и ТБ Казначейства РФ, а не территориальных органов ФНС или Фонда пенсионного и социального страхования (СФР).
КБК (Код по бюджетной классификации): Для страховых взносов используется единый код — 182 1 02 02140 06 1000 160 (Страховые взносы к обязательному пенсионному, медицинскому, социальному страхованию по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям, перечисленные в составе единого налогового платежа).
ОКТМО: Указывается код ОКТМО налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете (для ИП — по месту жительства, для организаций, по месту нахождения). В поле 105 ставится «01» (по месту нахождения/жительства).
Основание платежа (поле 106): Указывается код ЕНП (или «ЕНП» для авансовых платежей/самозачисления).
Период (поле 107): Заполняется в формате ГД.00.YYYY (например, ГД.00.2024 для взносов за год, КВ.01.2024 за 1 квартал, МС.03.2024 за март). Для ИП на себя за 2024 год фиксированные взносы оплачиваются до 31 декабря 2024 года (период ГД.00.2024), а 1% сверх 300 тыс. руб. — до 1 июля 2025 года.
Номер документа-основания (поле 108): Указывается «0».
Дата документа-основания (поле 109): Указывается «0».
Вид платежа (поле 104): Обычно «01» (перечисление средств).

Сроки уплаты на 2024–2026 годы (важно для поля 107)

Организации: Ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным (поле 107: МС.ММ.ГГГГ).
ИП (фиксированные взносы ОПС + ОМС за себя): До 31 декабря текущего года (поле 107: ГД.00.ГГГГ).
ИП (1% от дохода сверх 300 тыс. руб. на ОПС): До 1 июля года, следующего за отчетным (поле 107: ГД.00.ГГГГ).
Взносы за сотрудников ИП: Ежемесячно до 28-го числа следующего месяца (поле 107: МС.ММ.ГГГГ).
Взносы на травматизм (ВНиМ): Разово в год до 28 февраля года, следующего за отчетным (поле 107: ГД.00.ГГГГ).

Важное напоминание: До 31 марта 2026 года включительно действуют переходные правила заполнения некоторых полей для корректирующих платежей и пени/штрафов, однако для текущих взносов строго соблюдайте формат ЕНП. Ошибка в КБК, ОКТМО или периоде приведет к тому, что средства «зависнут» на ЕНС и не зачтутся в счет погашения обязательств, что грозит начислением пеней.

Уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355)

Помимо платежного поручения, с 2023 года налогоплательщики обязаны сдавать Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов (форма по КНД 1110355). Именно на основании Уведомления налоговая инспекция распределяет средства с ЕНС по конкретным налогам и взносам.

Срок сдачи: Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным (для организаций — ежемесячно, для ИП на себя — ежегодно до 31 декабря или до 1 июля за 1%).
Форма: Электронно через личный кабинет налогоплательщика, ЭДО или оператора ЭДО. Бумажный вид не принимается (кроме ИП без сотрудников, подающих в налоговом органе по месту жительства — но электронный способ приоритетен).

Контакты для обращений

По вопросам заполнения платежных поручений, пополнения ЕНС, зачисления средств, сдачи уведомлений и возникновения задолженностей обращайтесь в Федеральную налоговую службу (ФНС России) и Социальный фонд России (СФР) (по вопросам расчета взносов и льгот).

Официальный сайт

ФНС России (главный портал): https://www.nalog.gov.ru
Сайт ЕНП / ЕНС (спецпроект ФНС): Раздел «Единый налоговый платеж» на nalog.gov.ru
СФР (расчет взносов, льготы, отчетность): https://sfr.gov.ru
Казначейство России (реквизиты для платежки): https://www.roskazna.gov.ru

Горячая линия

Федеральная налоговая служба (ФНС России)

Единый контакт-центр ФНС (бесплатно по России):

###-###-####

Работает ежедневно с 8:00 до 22:00 (московское время). Консультанты помогут по вопросам заполнения платежки, реквизитов ЕНП, состояния ЕНС, сдачи уведомлений.

Социальный фонд России (СФР)

Единый контакт-центр СФР (бесплатно по России):

###-###-####

Работает в будни с 8:00 до 20:00 (мск). Вопросы расчета страховых взносов, применения льгот, отчетности ЕФС-1,_lv.

Номера телефонов

Орган / Служба	Телефон	Режим работы (МСК)
ФНС России (Контакт-центр)	###-###-####	Ежедневно 8:00–22:00
СФР (Контакт-центр)	###-###-####	Пн–Пт 8:00–20:00
ФНС Москвы (справка)	+7 (495) -87-65-43	Пн–Пт 9:00–18:00
ФНС Санкт-Петербурга (справка)	+7 (812) -80-12-34	Пн–Пт 9:00–18:00
Казначейство России (реквизиты)	+7 (495) -30-50-00	Пн–Пт 9:00–18:00

Примечание: Для получения информации по конкретному налоговому органу (ИФНС) используйте сервис «Найти ИФНС» на сайте nalog.gov.ru или приложении «Мой налог».

Электронный адрес

Официальная электронная почта для письменных обращений граждан и организаций:

ФНС России (центральный аппарат): info@nalog.gov.ru (для общих запросов).
Обращения через интернет-приемную ФНС: Форма обратной связи на сайте ФНС (рекомендуемый способ, гарантирует регистрацию и ответ в срок до 30 дней).
СФР (интернет-приемная): Форма обратной связи СФР.

Важно: Налоговые тайну и персональные данные по электронной почте не передавайте. Для защищенного обмена используйте Личный кабинет налогоплательщика или систему ЭДО (ТКС/СБИС/Контур и др.).

Личный кабинет

Основной инструмент для управления ЕНС, проверки баланса, формирования платежек и сдачи уведомлений:

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) для организаций и ИП: https://lkul.nalog.gov.ru (требуется усиленная КЭП или доступ через Госуслуги/ЕСИА).
Личный кабинет налогоплательщика для физлиц (ИП без сотрудников): https://lkfl2.nalog.gov.ru (вход через Госуслуги).
Мобильное приложение «Мой налог» (для ИП на НПД/ПСН/ЕСХН и физлиц): Доступно в App Store, Google Play, RuStore.
Личный кабинет СФР (для работодателей): https://lk.sfr.gov.ru (расчет взносов, ЕФС-1, льготы).

В ЛК ФНС вы можете:

Посмотреть текущий баланс ЕНС (переплата / задолженность).
Сформировать готовое платежное поручение с верными реквизитами (кнопка «Пополнить ЕНС»).
Подать Уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355) в электронном виде.
Направить заявление на возврат/зачет переплаты.
Получить выписку о состоянии расчетов.

Личный прием

Личный прием руководителей и специалистов проводится в территориальных органах ФНС (ИФНС) и клиентских сервисах СФР.

ФНС России (ИФНС)

Прием ведет начальник ИФНС или его заместители, а также старшие инспекторы по работе с налогоплательщиками.
Требуется предварительная запись через сайт ФНС (раздел «Контакты» -> «Выберите свой регион» -> «Личный прием»), через приложение «Мой налог» или по телефону горячей линии.
Необходимо иметь при себе: паспорт, ИНН, документы, подтверждающие полномочия (доверительность, устав для генерального директора), распечатки платежек, уведомлений, требований ФНС.

СФР (Клиентские сервисы)

Прием граждан и представителей организаций по вопросам страховых взносов, пенсий, пособий.
Запись через сайт sfr.gov.ru (раздел «Контакты»), приложение «СФР» или по телефону ###-###-####.

График приема

Типовой график личного приема в ИФНС и клиентских сервисах СФР (может варьироваться по регионам — уточняйте на сайте вашего органа):

День недели	Время приема	Примечание
Понедельник	09:00 – 13:00	По предварительной записи
Вторник	09:00 – 13:00	По предварительной записи
Среда	14:00 – 18:00	Часто — день приема без записи (уточняйте)
Четверг	09:00 – 13:00	По предварительной записи
Пятница	09:00 – 12:00	Сокращенный день
Суббота, Воскресенье	—	Выходной

Прием телефонных звонков (горячие линии): Ежедневно (ФНС) / Пн-Пт (СФР) в указанное выше время.

Отделы (Структура, актуальная для обращений по взносам)

В структуре ФНС и СФР вопросы страховых взносов и ЕНП курируют следующие направления:

В ФНС России (Центральный аппарат и ИФНС):

Департамент по администрированию налогов и сборам (Департамент ЕНП/ЕНС): Методология заполнения платежек, реквизиты, порядок зачета/возврата.
Департамент по работе с обращениями граждан и организаций: Рассмотрение жалоб на действия инспекторов, неправильное зачисление платежей.
Управление по организации налогового контроля (в ИФНС): Камеральные проверки, требования об уточнении уведомлений, пени за несвоевременную оплату.
Отдел (группа) работы с ЕНС / кассовые операции (в ИФНС): Прямое зачисление платежей, ручное распределение средств при сбоях, выдача выписок о состоянии ЕНС.

В Социальном фонде России (СФР):

Департамент по страховым взносам и отчетности: Методика расчета взносов (ОПС, ОМС, ВНиМ), применение сниженных тарифов, льгот (МСП, IT, сельское хозяйство).
Департамент по работе с застрахованными лицами и работодателями: Прием отчетности (ЕФС-1), уточнение данных о застрахованных.
Территориальные офисы / Клиентские сервисы: Прием личных обращений, консультации по расчету взносов за сотрудников и ИП на себя.

Руководство

Ключевые лица, отвечающие за организацию процесса уплаты страховых взносов через ЕНП и администрирование ЕНС:

Начальник ФНС России: Данил Вячеславович Егоров (с 2020 г.).
Первый заместитель Начальника: Алексей Владимирович Сзайкин (курирует вопросы администрирования, ЕНП, цифровизации).
Заместитель Начальника (курирует налоговый контроль, проверки): Сергей Анатольевич Титов.
Заместитель Начальника (ИТ, ЛК, сервисы): Евгений Александрович Бурдин.

Председатель Правления СФР: Светлана Анатольевна Бессарاب (с 2023 г.).
Первый заместитель Председателя: Олег Викторович Чуприн.
Заместители Председателя (курируют взносы, отчетность, ИТ): Состав утверждается Правлением СФР (актуальный состав на сайте sfr.gov.ru в разделе «Руководство»).

Федеральное казначейство (Казначейство России) — получатель платежей

Директор Федерального казначейства: Роман Аркадьевич Старовойтов.
Именно Казначейство обеспечивает учет средств на ЕНС (ТБ Казначейства РФ). Реквизиты в платежке (БИК 044525225, счет 40102###-###-####0059) — это реквизиты Главного управления Казначейства по г. Москве (ГУК МСК).

Отзывы

Ниже обобщена практика налогоплательщиков и бухгалтеров по работе с новыми платежными поручениями на страховые взносы (ЕНП) за 2023–2025 годы:

Позитивный опыт:

Упрощение реквизитов: «Больше не нужно искать актуальные КБК для ОПС, ОМС, ВНиМ отдельно. Один КБК (1###-###-####61000160) и реквизиты Казначейства на все случаи жизни. Ошибок в выборе КБК стало меньше».
Автозаполнение в ЛК: «Функция «Пополнить ЕНС» в личном кабинете ФНС генерирует идеальную платежку. Достаточно ввести сумму и период — остальное подставится само (ОКТМО, КБК, основание ЕНП)».
Единый баланс: «Удобно видеть общую картину: переплатил по НДС — автоматически погасилось по взносам. Не нужно писать заявления на зачет между разными КБК».

Типовые проблемы и ошибки (на что жалуются):

Ошибка в поле 107 (Период): «Поставили МС.03.2024 вместо ГД.00.2024 для фиксированных взносов ИП на себя. Деньги ушли в ЕНС, но Уведомление (КНД 1110355) сдавали с периодом ГД.00.2024. Распределение не произошло, набежала пеня. Пришлось писать заявление на перераспределение (поле 107 в платежке и Уведомлении должны совпадать идеально)».
Поздняя сдача Уведомления (КНД 1110355): «Оплатили вовремя 28-го числа, а Уведомление сдали 26-е (после 25-го). Инспекция не успела распределить к отчетной дате — сформировалась «висячая» задолженность и пени. Лечится только заявлением на зачет/перераспределение».
Неверный ОКТМО (поле 105): «Организация сдает отчетность в МИФНС № 1, а ОКТМО поставил по фактическому адресу (другой код). Средства зависли на ЕНС. Важно: ОКТМО в платежке = ОКТМО налогового органа учета (ИФНС), а не адреса офиса/склада».
Проблемы с 1% ИП сверх 300 тыс.: «Период в платежке ГД.00.2024, а в Уведомлении некоторые программы (1С, Контур) подставляют МС.12.2024 или КВ.04.2024. Несовпадение периодов = зависшие деньги».
Технические сбои банков / ЕРИП: «Иногда платежка проходит с задержкой 1-2 дня. Если оплачиваете в последний день (28-е) — риск просрочки. Лучше платить за 3-5 дней».

Советы из практики (Best Practices):

Всегда формируйте платежку через ЛК ФНС («Пополнить ЕНС») или проверенное ПО (1С:Бух 3.0, Контур.Экстерн, СБИС) с обновленными реквизитами.
Сверяйте Период (поле 107) в Платежке и в Уведомлении (КНД 1110355) — они должны быть идентичны (формат ГД.00.ГГГГ, КВ.НН.ГГГГ, МС.НН.ГГГГ).
Сдавайте Уведомление строго до 25-го числа (включительно). Если 25-е — выходной, срок не переносится (ст. 45 НК РФ), сдавайте заранее.
Проверяйте баланс ЕНС в ЛК через 1-2 дня после оплаты. Если деньги не пришли — связывайтесь с банком (УИН/Номер платежки) и пишите в ФНС через ЛК («Написать в ФНС»).
Для пени/штрафов/прошлых периодов (до 2023 г.): используйте старые КБК и форму 107 с кодом основания «ТР», «ПН», «ШТ» соответственно, но только до . После — только через ЕНП.

Статья подготовлена на основании действующего на года законодательства (НК РФ, ФЗ-212, Приказы Минфина, ФНС, Банка России). Реквизиты и процедуры могут меняться. Перед оплатой крупных сумм сверяйтесь с актуальной информацией на nalog.gov.ru или в Личном кабинете налогоплательщика.