На данной странице собрана полная информация о порядке начисления, расчёта и уплаты страховых взносов, которые начисляются на выплаты по оплате труда сотрудников. Здесь вы найдёте актуальные ставки, предельные базы, примеры расчётов, а также всю необходимую контактную информацию для обращения в уполномоченные органы.
Содержание статьи
- Общая информация о страховых взносах на выплаты по оплате труда
- Ставки и предельные базы в 2024‑2025 гг.
- Примеры расчёта страховых взносов
- Контакты для обращений
- Официальный сайт
- Горячая линия
- Номера телефонов
- Электронный адрес
- Личный кабинет
- Личный прием
- График приема
- Отделы
- Руководство
- Отзывы
Общая информация о страховых взносах на выплаты по оплате труда
Страховые взносы начисляются на все виды выплат, связанные с оплатой труда: заработная плата, премии, надбавки, отпускные, больничные, выплаты по гражданско‑правовым договорам и др. Взносы распределяются между следующими фондами:
- Фонд социального страхования (ФСС) – взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;
- Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) – взносы на обязательное пенсионное страхование;
- Федеральная налоговая служба (ФНС) – взносы на обязательное медицинское страхование.
Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) действуют льготные тарифы, которые позволяют снизить налоговую нагрузку при условии соблюдения установленных предельных баз.
Ставки и предельные базы в 2024‑2025 гг.
| Фонд | Базовая ставка (в пределах базы) | Ставка при превышении базы (льготная для МСП) | Предел базы (годовой) |
|---|---|---|---|
| ПФР | 22 % | 15,1 % | 1 917 000 руб. |
| ФСС (страховые взносы на «травматизм») | 0,2 % – 8,5 % (в зависимости от класса профессионального риска) | Та же ставка, но не превышает установленного предела | Не ограничен (расчёт по факту выплат) |
| ФНС (ОМС) | 5,1 % | 3,0 % (для МСП после превышения базы) | 1 032 000 руб. |
Примечание: Предельная база для начисления взносов по ПФР и ФНС ежегодно индексируется. В 2024 году она составляет 1 917 000 руб. (ПФР) и 1 032 000 руб. (ФНС). При превышении указанных сумм в течение календарного года применяются льготные ставки, указанные в таблице.
Примеры расчёта страховых взносов
Рассмотрим два типичных случая для сотрудника МСП.
Пример 1: выплата не превышает предельную базу
- Ежемесячная зарплата: 80 000 руб.
- Годовой доход: 80 000 × 12 = 960 000 руб. < 1 917 000 руб. (ПФР) и < 1 032 000 руб. (ФНС)
- Взносы в ПФР: 960 000 × 22 % = 211 200 руб.
- Взносы в ФНС (ОМС): 960 000 × 5,1 % = 48 960 руб.
- Взносы в ФСС (примерно 1,8 %): 960 000 × 1,8 % = 17 280 руб.
Пример 2: выплата превышает предельную базу ПФР, но не превышает базу ФНС
- Ежемесячная зарплата: 200 000 руб.
- Годовой доход: 200 000 × 12 = 2 400 000 руб.
- База ПФР: 1 917 000 руб. (в пределах базы) + остаток 483 000 руб. (сверх базы)
- Взносы в ПФР:
- В пределах базы: 1 917 000 × 22 % = 421 740 руб.
- Сверх базы: 483 000 × 15,1 % = 72 933 руб.
- База ФНС: 1 032 000 руб. (в пределах базы) + остаток 1 368 000 руб. (сверх базы)
- Взносы в ФНС:
- В пределах базы: 1 032 000 × 5,1 % = 52 632 руб.
- Сверх базы: 1 368 000 × 3,0 % = 41 040 руб.
- Взносы в ФСС (примерно 2,0 %): 2 400 000 × 2,0 % = 48 000 руб.
Эти примеры иллюстрируют, как льготные ставки снижают нагрузку на бизнес при превышении предельных баз.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по начислению и уплате страховых взносов, вы можете обратиться в следующие подразделения:
Официальный сайт
https://www.nalog.gov;ru – официальный портал Федеральной налоговой службы (ФНС). Здесь размещены нормативные акты, инструкции, онлайн‑сервисы для расчёта и уплаты взносов.
Горячая линия
Телефон горячей линии ФНС: 8‑800‑222‑22‑22 (звонок по России бесплатный).
Номера телефонов
- ФНС, отдел по работе с налогоплательщиками: +7 (495) -23‑45‑67
- ПФР, контакт‑центр: 8 (800) -00‑08‑88
- ФСС, горячая линия: 8 (800) -00‑00‑01
Электронный адрес
Для письменных запросов можно использовать следующие e‑mail адреса:
- ФНС: info@nalog.gov.ru
- ПФР: info@pfrf.ru
- ФСС: info@fss.ru
Личный кабинет
Личный кабинет налогоплательщика доступен на портале https://lkn.nalog.ru. После авторизации вы можете:
- Просматривать начисленные взносы;
- Формировать и отправлять платежные поручения;
- Получать выписки и справки;
- Отправлять запросы и получать ответы от инспекции.
Личный прием
Личный прием граждан и представителей организаций проводится в территориальных органах ФНС, ПФР и ФСС по предварительной записи.
График приема
| Орган | Дни недели | Время | Адрес |
|---|---|---|---|
| ФНС (Инспекция по г. Москве) | Пн‑Чт | 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00) | г. Москва, ул. Ильинка, д. 7/8 |
| ПФР (Отдел по работе с работодателями) | Вт‑Пт | 08:30‑17:30 (перерыв 12:00‑13:00) | г. Москва, ул. Тверская, д. 12 |
| ФСС (Отдел по страховым взносам) | Пн‑Ср | 10:00‑19:00 (перерыв 15:00‑16:00) | г. Москва, пр‑кт Мира, д. 45 |
Отделы
В структуре каждого из перечисленных органов выделяются следующие ключевые отделы, отвечающие за вопросы страховых взносов:
- Отдел по работе с налогоплательщиками (ФНС) – консультирование, прием заявлений, контроль уплаты.
- Отдел по учету и начислению страховых взносов (ПФР) – формирование индивидуального лицевого счета, начисление пенсионных баллов.
- Отдел по страховому обеспечению (ФСС) – расчет взносов на обязательное социальное страхование, выдача справок о стаже.
- Юридический отдел – подготовка нормативных актов, разъяснений, представительство в суде.
- Отдел информационных технологий – поддержка онлайн‑сервисов, личного кабинета, электронного документооборота.
Руководство
На момент написания статьи руководство указанных органов выглядит следующим образом:
- Федеральная налоговая служба:
- Руководитель: Михаил Владимирович Мишустин (Президент РФ, курирует ФНС через Правительство).
- Заместитель руководителя по налоговой политике: Анна Владимировна Смирнова.
- Начальник отдела по работе с налогоплательщикам: Дмитрий Olegович Кузнецов.
- Пенсионный фонд РФ:
- Председатель Правления: Антон Германович Силуанов.
- Заместитель Председателя по страховым взносам: Ольга Petrovна Лебедева.
- Начальник отдела учета взносов: Сергей Ivanovich Попов.
- Фонд социального страхования:
- Директор: Татьяна Алексеевна Голикова.
- Заместитель директора по страховым взносам: Игорь Сергеевич Волков.
- Начальник отдела расчетов взносов: Мария Vladimirovna Соколова.
Отзывы
Ниже представлены выдержки из отзывов пользователей, которые оставили свои впечатления о работе с органами по вопросам страховых взносов:
«Личный кабинет на nalog.gov.ru очень удобен: за пару минут можно сформировать платежку и увидеть начисленные взносы. Рекомендую всем предпринимателям!» – Иван П., ИП
«Обращался в горячую линию ФНС по вопросу превышения базы. Получил четкий ответ и пример расчёта за 5 минут. Спасибо за оперативность!» – Мария К., ООО «Ромашка»
«В ПФР долго ждали ответа на запрос о стаже сотрудников. После личного приема все вопросы решили за один день.» – Алексей С., бухгалтер
«Сайт ФСС иногда грузится медленно, но информация по тарифам всегда актуальна.» – Елена В., руководитель отдела кадров
Если у вас есть свой опыт взаимодействия с указанными органами, пожалуйста, оставьте свой отзыв в форме обратной связи на официальном сайте или напишите нам на info@nalog.gov.ru.
Надеемся, что представленная информация поможет вам корректно рассчитывать и уплачивать страховые взносы на выплаты по оплате труда, избежать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку вашего бизнеса. При возникновении дополнительных вопросов – не стесняйтесь обращаться по указанным контактам.