Пониженный тариф страховых взносов – это специальный налоговый режим, который позволяет субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) платить страховые взносы по ставкам ниже базовых. В 2026 году правительство РФ утвердило новые условия и перечень отраслей, в которых можно воспользоваться тарифом 15 % (а также 7,6 % и 0 % в отдельных случаях).
Кому положен пониженный тариф?
- Организациям, отнесённым к МСП в соответствии с Федеральным законом № 209‑ФЗ.
- Предприятиям, чья доля доходов от приоритетных ОКВЭД (перечень утверждён распоряжением Минфина № 4125‑р) составляет не менее 70 % от общего объёма доходов.
- Субъектам, чей среднесписочная численность работников не превышает 100 человек (для тарифов 7,6 % и 0 %).
- Организациям, которые не превышают предельную базу расчёта страховых взносов – 2 979 000 руб. (на 2026 год).
Список приоритетных ОКВЭД (пример)
- 10 – Добыча полезных ископаемых
- 20 – Производство химических веществ
- 31 – Производство мебели
- 45 – Оптовая торговля автотранспортными средствами
- 62 – Разработка компьютерного программного обеспечения
- … и более 150 кодов, указанных в официальном перечне.
Как определить долю дохода?
Для расчёта необходимо:
- Сформировать отчёт о доходах за расчётный период (полугодие).
- Выделить доходы, полученные от видов деятельности, указанных в перечне ОКВЭД.
- Подсчитать отношение (доход от приоритетных ОКВЭД) ÷ (общий доход) × 100 %.
- Если результат ≥ 70 %, право на пониженный тариф подтверждается.
Что делать, если право на льготу утрачено?
Если в течение расчётного периода доля доходов упала ниже 70 %, необходимо:
- Составить корректирующее заявление о прекращении применения пониженного тарифа.
- Перерассчитать страховые взносы за весь период с 1 января 2026 года по базовой ставке.
- Подать уточнённую декларацию РСВ‑7 в налоговый орган.
Пошаговая инструкция по подаче заявления
Подготовка документов
- Копия свидетельства о регистрации (ОГРН/ОГРНИП).
- Копия устава (для юридических лиц).
- Отчёт о доходах за последний расчётный период.
- Список ОКВЭД, по которым ведётся деятельность.
- Заполненная форма «Заявление о применении пониженного тарифа страховых взносов» (форма П-1, утверждена ФНС).
Подача заявления в электронном виде
- Войдите в Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru;
- Выберите раздел «Льготы и специальные режимы» → «Пониженный тариф страховых взносов».
- Загрузите скан‑копии всех документов.
- Подтвердите согласие с условиями (пункт 1‑5 Распоряжения 4125‑р).
- Отправьте заявление и сохраните Квитанцию об отправке.
Подача заявления в бумажном виде (если нужен личный приём)
- Сформируйте комплект документов (см. пункт 1).
- Подайте их в отделение ФНС России по месту регистрации организации.
- Получите расписку о приёме документов.
Сроки рассмотрения
Согласно пункту 6 Распоряжения 4125‑р, налоговый орган обязан рассмотреть заявление в течение 10 рабочих дней с момента получения.
Пример расчёта
| Показатель | Сумма, ₽ |
|---|---|
| Общий доход за полугодие | 5 000 000 |
| Доход от приоритетных ОКВЭД | 3 800 000 |
| Доля дохода, % | 76 % |
| Тариф, применяемый к взносам | 15 % |
Поскольку доля 76 % ≥ 70 %, организация имеет право на тариф 15 %.
Контактная информация для подачи заявления
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС
Для физических лиц – 8‑800‑222‑22‑22
Для юридических лиц – 8‑800‑555‑55‑55
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
- Екатеринбург: +7 (343) -56‑78‑90
Электронный адрес
info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Для входа используйте https://lk.nalog.gov.ru
Личный приём (по записи)
Записаться можно через онлайн‑сервис service.nalog.gov.ru/record или по телефону горячей линии.
График приёма
- Понедельник – Пятница: 09:00 – 18:00
- Суббота: 10:00 – 14:00 (по предварительной записи)
- Воскресенье: выходной
Отделы, отвечающие за льготы
- Отдел по работе с МСП
- Отдел контроля применения пониженных тарифов
- Отдел электронных сервисов
Руководство
Глава Федеральной налоговой службы – Игорь Вячеславович Веденин
Отзывы предпринимателей
«Подали заявление через личный кабинет – решение получили за 7 дней. Сэкономили более 300 тыс. ₽ в год!» – ООО «ТехноПлюс»
«Было сложно собрать документы, но сотрудники отдела по работе с МСП помогли разобраться. Теперь платим по тарифу 15 %» – ИП Иванов И.И.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос 1: Как быстро можно получить решение о применении пониженного тарифа?
Стандартный срок – 10 рабочих дней. При подаче через личный кабинет решение часто высылается в течение 5‑7 дней.
Вопрос 2: Можно ли использовать пониженный тариф, если часть доходов получена от нецелевых ОКВЭД?
Да, но доля доходов от приоритетных ОКВЭД должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.
Вопрос 3: Что делать, если в середине года доля доходов упала ниже 70 %?
Необходимо подать корректирующее заявление и пересчитать страховые взносы за весь расчётный период с 1 января.
Вопрос 4: Какие документы обязательны при подаче заявления?
Свидетельство о регистрации, устав (для юр. лиц), отчёт о доходах, список ОКВЭД, заполненная форма П‑1 и копии всех документов.
Вопрос 5: Можно ли одновременно пользоваться несколькими льготными тарифами?
Нет. На один расчётный период применяется один тариф – либо базовый, либо пониженный (15 %, 7,6 % или 0 %).
Пониженный тариф по страховым взносам – эффективный инструмент снижения налоговой нагрузки для МСП, если бизнес соответствует установленным критериям. Правильное определение доли доходов, своевременное оформление и подача заявления позволяют воспользоваться льготой без штрафных санкций.
Не откладывайте! Подготовьте документы и подайте заявление в первом квартале 2026 года, чтобы гарантировать применение льготного тарифа с 1 января.