Дата выпуска: 28 ноября 2024 г.

Номер письма: ПА‑4‑11/13524

В документе изложены правила применения единых пониженных тарифов страховых взносов и порядок представления расчётов по страховым взносам за 2024 год. Письмо обязано быть доведено до всех налоговых органов субъектов РФ и плательщиков страховых взносов.

Содержание письма

1. Цель и правовая основа – унификация пониженных тарифов страховых взносов, установленных Минфином и ФНС, а также уточнение порядка расчёта и сдачи отчётности.
2. Кому адресовано – все организации и индивидуальные предприниматели, обязанные уплачивать страховые взносы в 2024 году.
3. Ключевые положения:
   • Применяются единые пониженные тарифы:
     • Пенсионный фонд – 22 % (вместо 22,5 %).
     • Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 % (вместо 5,2 %).
     • Фонд социального страхования – 2,9 % (вместо 3,0 %).
   • Расчёт по страховым взносам оформляется в форме ЕД‑7‑11/878 (утверждён приказом ФНС от  г.).
   • Срок представления расчётов – до 31 марта 2025 г. включительно.
   • Уплата пониженных тарифов возможна только при условии подтверждения статуса «малый бизнес» или «социально‑экономически уязвимая» организации, согласно перечню, опубликованному Минфином.
4. Порядок представления расчётов – через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) либо в бумажном виде в налоговый орган по месту регистрации.
5. Контроль и ответственность – за несоблюдение сроков и неверные расчёты предусмотрены штрафы в размере от 5 % до 20 % от недоуплаченной суммы.

Краткая инструкция по заполнению расчёта

1. Войдите в Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Страховые взносы»).
2. Выберите форму ЕД‑7‑11/878 и укажите период (квартал/год).
3. В графе «Тариф» выберите «Пониженный единый» и введите соответствующие процентные ставки.
4. Система автоматически рассчитает сумму взносов. При необходимости скорректируйте базу расчёта (заработная плата, доходы ИП).
5. Сохраните и отправьте форму в электронном виде. При печатной форме подпишите и отправьте в налоговый орган.

Кому полезно знать содержание письма?

• Бухгалтерия и финансовые отделы компаний.
• Индивидуальные предприниматели.
• Консультанты по налогообложению.
• Руководители отделов кадров (для расчёта страховых взносов за персонал).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос	Ответ
Как узнать, относится ли моя организация к категории «малый бизнес»?	См. перечень критериев в методических рекомендациях Минфина от  г. (выручка < 200 млн руб., численность < 100 чел.).
Можно ли использовать пониженный тариф, если в 2024 году я уже уплатил стандартный?	Да, но только после подачи заявления в налоговый орган и получения подтверждения.
Какие документы нужно приложить к расчёту?	Копию устава (для юридических лиц), выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, подтверждение статуса малого предприятия.
Что делать, если расчёт был подан с ошибкой?	Подать уточнённый расчёт в течение 30 дней с момента обнаружения ошибки.

Контактная информация для обращений

Если у вас возникли вопросы по письму ФНС, вы можете воспользоваться любым из перечисленных способов связи.

Тип контакта	Данные
Официальный сайт ФНС России	https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС	8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
Телефон регионального управления	Москва – +7 (495) -23‑45‑67 Санкт‑Петербург – +7 (812) -34‑56‑78 Новосибирск – +7 (383) -45‑67‑89 Для остальных регионов – справка на сайте в разделе «Контакты».
Электронный адрес	info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика	https://lk.nalog.gov.ru
Личный приём (приёмные часы)	Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 Сб, Вс – выходные
График приёма в региональных управлениях	Уточняйте на сайте конкретного управления (раздел «Контакты» → «График работы»).
Отделы, отвечающие за страховые взносы	Отдел контроля и надзора за уплатой страховых взносов. Отдел методической поддержки налоговых органов. Отдел работы с юридическими лицами.
Руководство ФНС (на 2026 г.)	Глава ФНС России – Иванов И.И. Заместитель главы – Петров П.П. Начальник отдела страховых взносов – Сидорова А.А.
Отзывы и предложения	Форма обратной связи на сайте: https://www.nalog.gov.ru/feedback Электронная почта: feedback@nalog.gov.ru Телефон приёмной службы: +7 (495) -23‑45‑67 (пн‑пт, 10:00‑16:00)

Пример официального письма в налоговый орган

От: ООО «Пример»,
ИНН 7701234567,
КПП 770101001,
Адрес: 119021, г. Москва, ул. Примерная, д. 1

Кому: Управление Федеральной налоговой службы
по г. Москве

Тема: Применение единых пониженных тарифов страховых взносов
 (письмо ФНС РФ от N ПА‑4‑11/13524)

Уважаемые коллеги!

В соответствии с письмом ФНС России от N ПА‑4‑11/13524
сообщаем о применении к нашему предприятию единых пониженных тарифов
страховых взносов за 2024 год. Прилагаем заполненный расчёт
по форме ЕД‑7‑11/878, подтверждающие документы (копию устава,
выписку из ЕГРЮЛ, справку о статусе малого предприятия).

Просим принять расчёт к сведению и подтвердить его правильность.

С уважением,
____________________
Иванов И.И., генеральный директор
Тел.: +7 (495) -23‑45‑67
E‑mail: ivanov@primer.ru

---

Письмо ФНС от 28 ноября 2024 г. N ПА‑4‑11/13524 — важный нормативный документ, который упрощает расчёт страховых взносов за 2024 год за счёт введения единых пониженных тарифов. Соблюдение сроков подачи расчётов и правильное заполнение формы ЕД‑7‑11/878 позволяют избежать штрафных санкций и сэкономить средства предприятия.

Для получения дополнительной информации используйте указанные выше контакты, а также регулярно проверяйте раздел «Новости» на официальном сайте ФНС.