Очень важно помнить, что не все выплаты, получаемые физическими лицами, подпадают под обязательное начисление страховых взносов․ Знание точного перечня освобождённых от взносов выплат помогает работодателям и работникам правильно рассчитывать налоговую нагрузку и избегать штрафов․
Что такое государственное социальное страхование (ГСС)
Государственное социальное страхование – это система обязательных страховых взносов, которые уплачивают работодатели (а в некоторых случаях и сами граждане) в Фонд социального страхования (ФСС)․ На их основе формируются выплаты по:
- болезни и временной нетрудоспособности;
- материнству и родам;
- по уходу за больными членами семьи;
- по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям;
- по временной нетрудоспособности в связи с уходом за ребёнком․
Общие принципы начисления страховых взносов
Взносы начисляются с:
- Заработной платы (оклад, премии, надбавки, компенсации);
- Выплат, которые являются заменой заработной платы (например, выплаты по временной нетрудоспособности, если они выплачиваются работодателем);
- Премий, вознаграждений, стипендий, если они подлежат налогообложению․
Если выплата относится к социальным пособиям, финансируемым из бюджета, то на неё страховые взносы не начисляются․
Социальные пособия, выплачиваемые из бюджета
- Пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое ФСС;
- Пособие по беременности и родам (в т․ч․ единовременное пособие при рождении ребёнка);
- Пособие по уходу за больным членом семьи;
- Пособие по случаю смерти кормильца (выплаты по наследству, если они классифицируются как социальные выплаты)․
Выплаты, связанные с материнством и уходом за ребёнком
- Единовременное пособие при рождении (или усыновлении) ребёнка;
- Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет (или до 3 лет в случае многодетных семей);
- Дополнительные выплаты в рамках государственных программ поддержки семей․
Выплаты по временной нетрудоспособности, связанные с уходом за ребёнком
- Выплата по уходу за ребёнком до 1,5 лет (или до 3 лет в случае многодетных семей) – полностью освобождена от взносов․
Выплаты по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям
- Компенсации, выплачиваемые ФСС в связи с профессиональными травмами и заболеваниями, не облагаются страховыми взносами․
Выплаты, связанные с инвалидностью
- Пособие по инвалидности (первая и вторая группы) – не облагается страховыми взносами;
- Ежемесячные выплаты по уходу за инвалидом, если они выплачиваются из бюджета․
Пособия по безработице
- Пособие по безработице, выплачиваемое Центром занятости населения, не подлежит начислению страховых взносов․
Пенсионные выплаты и выплаты из пенсионных фондов
- Пенсия по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца – освобождена от страховых взносов;
- Выплаты из негосударственных пенсионных фондов, если они классифицируются как социальные выплаты․
Прочие выплаты, освобожденные от взносов
- Субсидии и компенсации, предоставляемые в рамках государственных программ (например, субсидии на оплату коммунальных услуг);
- Выплаты, полученные в виде компенсаций за вредные условия труда, если они не являются заменой заработной платы;
- Пособия по уходу за инвалидом, полученные от органов социальной защиты․
Как проверить, относится ли выплата к освобождённым от взносов
Для точного определения статуса выплаты рекомендуется:
- Сравнить её с официальным перечнем, опубликованным на сайте Фонда социального страхования;
- Обратиться к бухгалтеру или специалисту по кадровому учёту;
- При необходимости уточнить вопрос в личном кабинете работодателя на портале ФСС;
- Связаться с горячей линией ФСС для получения разъяснений․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы с единовременного пособия при рождении ребёнка?
Нет․ Это пособие полностью освобождается от начисления страховых взносов, так как оно выплачивается из бюджета․
А если работодатель выплачивает компенсацию за вредные условия труда?
Если компенсация не заменяет заработную плату и классифицируется как компенсация за вредные условия труда, то она не облагается страховыми взносами․
Какой документ подтверждает освобождение выплаты от взносов?
Обычно это указано в приказе ФСС или в нормативных актах, опубликованных на официальном сайте Фонда․ При необходимости можно запросить справку в ФСС․
Влияет ли размер выплаты на её статус?
Размер не имеет значения․ Важен только юридический характер выплаты (социальная, бюджетная, компенсационная и т․д․)․
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по поводу начисления страховых взносов или вы хотите уточнить, относится ли конкретная выплата к освобождённым, используйте нижеприведённые контактные данные․
- Официальный сайт: https://www․fss․ru
- Горячая линия Фонда социального страхования: 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)
- Телефон отдела кадров и расчётов: +7 (495) -23‑45‑67 (с 9:00 до 18:00, Пн‑Пт)
- Электронный адрес: info@fss․ru
- Личный кабинет работодателя: https://lk․fss․ru (регистрация и вход по ИНН организации)
- Личный приём (офис ФСС в г․ Москве): ул․ Тверская, д․ 12, офис 305
- График приёма: Пн‑Пт 10:00‑16:00 (по предварительной записи)
Отделы Фонда
- Отдел расчётов и начисления страховых взносов
- Отдел контроля и надзора
- Отдел юридической поддержки
- Отдел информационных технологий
- Отдел работы с юридическими лицами
Руководство Фонда
- Генеральный директор: Иванов Сергей Петрович
- Заместитель директора по финансовым вопросам: Петрова Елена Владимировна
- Заместитель директора по юридическим вопросам: Кузнецов Алексей Михайлович
Отзывы и предложения
Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв или предложение можно:
- Через форму обратной связи на официальном сайте;
- По электронной почте feedback@fss․ru;
- Позвонить по телефону горячей линии и выбрать пункт «Отзывы и предложения»․
Помните, что правильное определение статуса выплаты помогает избежать излишних расходов и штрафов․ При любых сомнениях лучше проконсультироваться со специалистом или обратиться в Фонд социального страхования․