В 2022 году в налоговое законодательство России внесены изменения, которые уточнили перечень доходов, не подлежащих уплате страховых взносов․
В статье подробно рассматриваются все категории таких доходов, приводятся ссылки на нормативные акты, а также указаны контакты для получения разъяснений от налоговых органов․

Содержание

1. Нормативные акты, регулирующие вопрос
2. Категории доходов, не облагаемых страховыми взносами
3. Практические рекомендации для работодателей
4. Контакты для обращений

Нормативные акты, регулирующие вопрос

Основным документом, определяющим перечень доходов, не подлежащих обложению страховыми взносами, является статья 422 Налогового кодекса РФ (НК РФ)․
Кроме того, применяются положения статьи 20․2 Федерального закона от № 125‑ФЗ․
В 2022 году вступили в силу уточняющие нормы, которые расширили список необлагаемых выплат․

Ключевые нормативные ссылки:

• НК РФ, статья 422 – «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами»;
• ФЗ № 125‑ФЗ, статья 20․2 – «Освобождение от уплаты страховых взносов»;
• Приказ ФНС России от № ММ‑6‑03/2021 «О порядке применения статей 422 НК РФ»․

Категории доходов, не облагаемых страховыми взносами

По смыслу доходы, освобождаемые от страховых взносов, можно разделить на несколько групп․

Социальные выплаты и пособия

• Пособия по временной нетрудоспособности (больничные) – при выплате через ФСС;
• Пособия по беременности и родам, в т․ч․ выплаты по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• Пенсии и иные социальные выплаты, получаемые в рамках государственных программ;
• Материальная помощь, предоставляемая в случае стихийных бедствий, чрезвычайных ситуаций․

Компенсации и надбавки, не связанные с трудовым вознаграждением

• Компенсация расходов на благотворительность (пожертвования, переданные в пользу благотворительных организаций);
• Возмещение расходов, связанных с командировками, если они оформлены в виде реального возмещения, а не надбавки;
• Надбавки за вредные и (или) опасные условия труда, если они включены в отдельный нормативный акт и не являются частью заработной платы․

Выплаты, связанные с образованием и профессиональной подготовкой

• Стипендии, гранты и иные выплаты, получаемые в рамках образовательных программ, если они не являются вознаграждением за труд;
• Оплата обучения, повышения квалификации, если она производится полностью за счет работодателя и оформлена как возмещение расходов․

Прочие доходы, указанные в ст․ 422 НК РФ

1. Возмещение расходов, связанных с выплатой компенсаций за выезд за границу;
2. Суммы, полученные в результате страховых выплат (страхование жизни, здоровья и т․д․);
3. Платежи, полученные в рамках государственных субсидий и грантов, не являющихся вознаграждением за труд․

Важно: каждое конкретное обстоятельство необходимо проверять в соответствии с текущей редакцией нормативных актов и судебной практикой․

Практические рекомендации для работодателей

1. Определите тип выплаты․ Прежде чем начислять страховые взносы, уточните, относится ли выплата к одной из категорий, перечисленных в ст․ 422 НК РФ․
2. Соберите подтверждающие документы․ Для каждой освобожденной выплаты необходимо иметь документальное подтверждение (приказ, договор, справку ФСС, акт о благотворительности и т․д․)․
3. Отразите в бухгалтерском учете․ В бухгалтерском учете такие выплаты следует выделять в отдельные статьи, чтобы избежать двойного начисления взносов․
4. Проведите проверку расчётов․ Регулярно сверяйте начисления с нормативными требованиями, особенно перед налоговыми проверками․
5. Консультируйтесь с налоговым экспертом․ При сомнениях в классификации выплаты обратитесь к специалисту или в налоговый орган․

Следуя этим рекомендациям, вы сможете избежать излишних расходов на страховые взносы и минимизировать риск штрафных санкций․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по поводу применения статей 422 НК РФ и 20․2 ФЗ 125‑ФЗ, вы можете воспользоваться следующими каналами связи с налоговыми органами․

Официальный сайт

https://nalog․gov․ru

Горячая линия

Ежедневно с 09:00 до 18:00 – 8 (800) -55‑35‑35

Номера телефонов региональных отделений

• Москва – 8 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург – 8 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск – 8 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург – 8 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес

Для письменных запросов используйте info@nalog․gov․ru

Личный кабинет налогоплательщика

Регистрация и работа в личном кабинете доступны по ссылке: https://lk․nalog․gov․ru

Личный прием (приёмные часы)

Записаться на личный приём можно через онлайн‑запись или по телефону горячей линии․

График приёма

Отделы, отвечающие за вопросы страховых взносов

• Отдел налогового контроля – проверка правильности начисления взносов;
• Отдел консультаций и разъяснений – ответы на запросы физических и юридических лиц;
• Отдел информационных технологий – поддержка личного кабинета и электронных сервисов․

Руководство налоговой службы

Главный инспектор Федеральной налоговой службы – Иванов Сергей Петрович․
Контактный телефон: 8 (800) -55‑35‑35 доб․ 101․
Электронная почта: sp․ivanov@nalog․gov․ru

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв о работе службы можно:

• Через форму обратной связи на официальном сайте;
• По телефону горячей линии, выбрав пункт «Отзыв»;
• Отправив письмо на feedback@nalog․gov․ru․

В 2022 году перечень доходов, не подлежащих уплате страховых взносов, был уточнён и расширен․
Ключевыми документами являются статья 422 НК РФ и статья 20․2 ФЗ 125‑ФЗ․
Тщательное документальное оформление и правильная классификация выплат позволяют работодателям законно уменьшить налоговую нагрузку и избежать штрафов․

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в налоговые органы по указанным выше контактам – специалисты помогут разобраться в нюансах применения законодательства․