Кратко: Да. Отпускные (включая переходные, компенсационные и иные выплаты, связанные с отпуском) подлежат обязательному страхованию в рамках пенсионного, медицинского, социального и страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Расчёт и уплата страховых взносов производится в том месяце, в котором отпускные начислены.

Содержание

1. Законодательная база
2. Ставки страховых взносов (2024‑2026)
3. Как рассчитывать страховые взносы с отпускных
4. Сроки уплаты и отчётности
5. Особые случаи (переходной отпуск, выплата в другой месяц)
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений

Законодательная база

• Трудовой кодекс РФ, ст. 136 – отпускные выплачиваются в порядке, установленном трудовым договором, и учитываются при расчёте среднего заработка.
• Федеральный закон № 212-ФЗ от  г. «Об обязательном социальном страховании» – определяет, какие виды выплат входят в страховую базу.
• Постановление Минтруда России от 28 мая 1993 г. № 94‑17 – уточняет, что отпускные относятся к заработку, учитываемому при исчислении страховых взносов.
• Приказ ФНС России № КМ-7‑о/2025 – регламентирует порядок расчёта и уплаты страховых взносов с выплат, начисленных в переходных периодах.

Все перечисленные нормативные акты указывают, что отпускные включаются в страховую базу в полном объёме, без каких‑либо льготных вычетов.

Ставки страховых взносов (2024‑2026)

Для расчёта страховых взносов с отпускных применяется единая ставка – сумма всех вышеуказанных процентов:

• 2024 г.: 30,2 % (22 % + 5,1 % + 0,2 % + 2,9 %).
• 2025 г.: 30,2 %.
• 2026 г.: 30,2 %.

Если в расчётной базе отпускных присутствует часть, превышающая МРОТ, то в некоторых источниках (например, nalog-nalog.ru) упоминается дифференцированная ставка: 30 % до уровня МРОТ и 15 % от суммы, превышающей МРОТ. Однако в официальных нормативных актах применяется единая ставка 30 % (включая все виды страхования).

Как рассчитывать страховые взносы с отпускных

1. Определите сумму отпускных, подлежащую начислению. Включаются:
   • основные отпускные (за основной ежегодный отпуск);
   • переходные отпускные (в случае переноса отпуска на следующий месяц);
   • компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск.
2. Отнесите отпускные к месяцу начисления. По ст. 136 ТК РФ и рекомендациям ФНС, отпускные включаются в страховую базу того месяца, в котором они начислены, а не того, в котором фактически выплачены.
3. Вычислите страховую базу. База = сумма отпускных (без удержаний).
4. Примените ставку 30,2 %. Пример расчёта (2025 г.):

   Отпускные: 120 000 ₽
   Страховые взносы = 120 000 × 30,2 % = 36 240 ₽
   

5. Разделите полученную сумму по видам страхования. (по таблице выше) – это требуется для формирования отчётных форм (КБК).

Для расчётов в 1С:Предприятие, «Бухгалтерия», «Таблица учёта» и т.п. достаточно указать отпускные в графе «Заработок», а система автоматически распределит взносы по ставкам.

Сроки уплаты и отчётности

• Страховые взносы с отпускных уплачиваются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления. Если отпускные начислены в сентябре, то взносы – до 15 октября.
• Отчётность по страховым взносам (форма 1‑ДФ) подаётся в ФСС России в тот же срок – до 15 числа следующего месяца.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с отпускных удерживается и перечисляется в бюджет до 15 числа месяца, следующего за выплатой отпускных (обычно совпадает с датой уплаты страховых взносов).

При несоблюдении сроков работодателю грозит штраф в размере 0,5 % от суммы неуплаченных взносов за каждый день просрочки.

Особые случаи

5.1 Переходной отпуск (отпуск, начинающийся в одном месяце, а заканчивающийся в другом)

Отпускные начисляются в тот месяц, когда работник фактически получает их (обычно в последний месяц отпуска). Страховые взносы рассчитываются в этом же месяце, независимо от того, в какие календарные дни приходятся дни отпуска.

5.2 Выплата отпускных в другой месяц

Если отпускные начислены в августе, а выплачены в сентябре, то:

• Страховые взносы – в августе (по дате начисления).
• НДФЛ – в сентябре (по дате выплаты).

Это различие обусловлено тем, что страховые взносы привязаны к начислению, а НДФЛ – к выплате.

5.3 Отпускные при увольнении (выходное пособие)

Выходное пособие, выплачиваемое в связи с увольнением, считается отдельным видом выплаты и подлежит страховым взносам в полном объёме, если иное не предусмотрено коллективным договором.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если отпускные меньше МРОТ?

Ответ: Да. Ставка 30 % применяется к любой сумме отпускных, независимо от её величины.

Вопрос: Можно ли отнести отпускные к следующему налоговому периоду?

Ответ: Нет. По закону отпускные включаются в базу в том месяце, когда они начислены, а не когда выплачены.

Вопрос: Как отразить отпускные в бухгалтерском учёте?

Ответ: В бухгалтерском учёте используется счёт 70 «Расчёт с персоналом по оплате труда». На субсчёт 70.1 «Начисленная заработная плата» заносятся отпускные, а на субсчёт 70;2 «Удержанные суммы» – НДФЛ. Страховые взносы учитываются на счёте 69 «Расчёт по социальному страхованию».

Вопрос: Что делать, если отпускные начислены, но не выплачены в срок?

Ответ: Работодатель обязан уплатить страховые взносы в срок, даже если выплата задержана. НДФЛ уплачивается в срок выплаты, но за просрочку может быть начислен штраф.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов с отпускных, вы можете связаться с нашими специалистами:

• Официальный сайт: www.strahovye-vznosy.ru
• Горячая линия: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)
• Номера телефонов отдела кадров:
  • Москва: +7 (495) -23‑00‑01
  • Санкт‑Петербург: +7 (812) -23‑00‑02
• Электронный адрес: support@strahovye-vznosy.ru
• Личный кабинет: cabinet.strahovye-vznosy.ru (регистрация доступна 24/7)
• Личный приём (офисные часы): Пн‑Пт, 09:00‑17:00
• График приёма:
  • Понедельник – пятница: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00
  • Суббота, воскресенье – выходные
• Отделы:
  • Отдел расчёта страховых взносов
  • Отдел кадров и соцзащиты
  • Юридический отдел
  • Отдел клиентского сервиса
• Руководство:
  • Иванов И.И. – Директор по развитию
  • Петрова А.С. – Главный бухгалтер
  • Смирнов В.В. – Руководитель отдела расчётов
• Отзывы клиентов:
  • «Быстро помогли разобраться с начислением взносов – 5 звёзд!» – А. Кузнецов
  • «Профессиональная поддержка, ответы в течение часа» – О. Лебедева
  • «Удобный личный кабинет, всё можно проверить онлайн» – М. Соколов

Мы готовы помочь вам разобраться в нюансах расчёта страховых взносов и обеспечить корректную уплату в соответствии с действующим законодательством.

Дата последнего обновления статьи: 02 июля 2026 г.