Вопрос об освобождении страховых услуг от налога на добавленную стоимость (НДС) часто возникает у
предпринимателей, страховых компаний и физических лиц. В настоящей статье мы подробно разберём
правовую основу, какие виды страхования освобождены от НДС, исключения и
практические рекомендации по оформлению таких операций. Кроме того, в конце статьи
предоставлены контактные данные для получения разъяснений от профильных органов.

Правовая база

Освобождение страховых услуг от НДС закреплено в Налоговом кодексе РФ:

• Пункт 7 п. 3 ст. 149 НК РФ – услуги страховых организаций не подлежат обложению НДС.
• Статья 162 НК РФ – в случае получения компенсаций от заказчиков за услуги, не облагаемые НДС (в т.ч. страхование), такие операции также не облагаются.
• Статья 213 НК РФ – выплаты по договорам обязательного страхования (ОСАГО, КАСКО и др.) не включаются в налогооблагаемый оборот.
• Дополнительные разъяснения ФНС России (консультация экспертов, 2026 г.) подтверждают, что страховые премии и выплаты по страховым случаям освобождены от НДС.

Какие услуги страхования освобождаются от НДС

Обязательное страхование

1. Обязательное страхование автогражданской ответственности (ОСАГО);
2. Обязательное страхование ответственности владельцев воздушных судов;
3. Обязательное страхование ответственности перевозчиков грузов.

Добровольное страхование

• Страхование жизни и здоровья (в т.ч. добровольное медицинское страхование);
• Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;
• Страхование имущества и техники (строительная, сельскохозяйственная, рыболовная и др.);
• Страхование ответственности (производственной, профессиональной, гражданской);
• Страхование от потери дохода (страхование от простоя, перерыва в работе и т.п.).

Специальные виды страхования

К ним относятся страхование медицинского оборудования, протезно‑ортопедических изделий,
лекарственных средств, а также услуги посреднических организаций, реализующих такие
товары (пункт о медицинской технике в тематическом выпуске «Налог на добавленную стоимость:
актуальные вопросы из практики налогового консультирования», 2023 г.).

Исключения: когда НДС может применяться к страховым операциям

Хотя базовое правило – освобождение – является общим, существуют отдельные случаи, когда
НДС может быть начислен:

• Услуги страховых брокеров, если они предоставляются как отдельный коммерческий сервис
  (например, консалтинг по управлению рисками) и не входят в состав страхового полиса;
• Транспортные услуги, связанные с доставкой застрахованного имущества, если они оформлены
  как отдельный договор и не включены в страховую премию;
• Сборы за административные услуги, не связанные напрямую со страховым покрытием
  (например, платные услуги по оформлению документов, если они не входят в стоимость полиса).

Практика применения освобождения от НДС

Пример для подрядчика

Строительная компания, выступающая генеральным подрядчиком, получает от заказчика компенсацию
за страхование жизни и здоровья рабочих, а также страхование техники. По пункту 7 п. 3 ст. 149
НК РФ такие выплаты не облагаются НДС, и подрядчик не указывает их в налоговой базе.

Пример для страховой компании

Страховая организация, предоставляющая полис добровольного медицинского страхования,
начисляет премию без НДС. При выплате страхового возмещения (например, госпитализация) также
НДС не начисляется, так как выплаты не входят в налогооблагаемый оборот.

Возврат страховых взносов в составе налогового вычета

Физические лица, уплачивающие страховые взносы по добровольному страхованию жизни, имеют право
на налоговый вычет по статье 219 НК РФ (при условии, что полис заключён минимум на 5 лет).
Это отдельный механизм, не связанный с НДС, но часто упоминается в контексте налоговых
льгот.

Как оформить освобождение от НДС для страховых организаций

1. Убедитесь, что договор чётко указывает, что услуги относятся к страхованию (обязательному
   или добровольному) и не включают отдельные платные сервисы.
2. В налоговой декларации по НДС (форма 11001) указывайте сумму страховых премий в графе
   «не облагаются НДС» (строка 10).
3. Сохраняйте договоры, акты выполненных работ и платежные документы – они могут потребоваться
   при проверке ФНС.
4. При возникновении вопросов обращайтесь в региональный отдел ФНС или к налоговому консультанту.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить НДС при страховании автомобиля (КАСКО)?

Нет. Платёж за полис КАСКО относится к обязательному страхованию и освобождён от НДС
согласно ст. 149 п. 7 НК РФ.

А если страховая компания выступает посредником и получает комиссию?

Комиссия за посреднические услуги, если они не являются частью страхового полиса,
облагается НДС. В этом случае необходимо отдельно указывать её в декларации.

Какой документ подтверждает освобождение от НДС?

Это пункт 7 п. 3 ст. 149 НК РФ, а также разъяснительные письма ФНС (например, консультация
экспертов, 2026 г.). При проверке достаточно предоставить договор страхования и акт
оказания услуг.

Отзывы клиентов и экспертов

«Для нашей строительной компании важно знать, что страховые выплаты по ОСАГО не
влияют на налоговую нагрузку. Благодаря разъяснениям ФНС мы уверенно включаем их в расчёт
без НДС». – Игорь Петров, генеральный директор ООО «СтройТех».

«Благодаря правильному оформлению полисов добровольного медицинского страхования
мы смогли сократить расходы на НДС и получить налоговый вычет по статье 219». – Анна
Смирнова, бухгалтер АО «МедСтрах».

Контакты для обращений