Кратко о главном: Согласно статье 149 Налогового кодекса РФ и разъяснительным письмам Минфина, операции по страхованию, сострахованию и перестрахованию, выполненные лицензированными страховыми организациями, не являются объектом налогообложения НДС. Это значит, что страховые премии, выплаты и услуги не требуют выставления счет‑фактуры с НДС.
Правовая база
- Статья 149 Налогового кодекса РФ – пункт 1 подпункт 2: «не подлежит налогообложению НДС оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию».
- Письмо Минфина России от № 03‑07‑07/16 – подтверждает применение льготного режима к страховым организациям.
- Постановление Правительства РФ от № 1652 «Об утверждении Положения о порядке применения НДС к страховым операциям» (вводит уточнения по экспортным кредитам и политическим рискам).
- Судебная практика (дела, рассмотренные в 2022‑2025 гг.) подтверждает отсутствие обязательства по начислению НДС на страховые премии.
Что именно освобождается?
- Страховые премии (взносы) за полисы жизни, здоровья, имущества, ответственности и др.;
- Выплаты страховых возмещений (компенсаций) по наступившим страховым случаям;
- Услуги по перестрахованию и сострахованию, предоставляемые лицензированными перестраховщиками;
- Услуги по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от политических и предпринимательских рисков.
Что НЕ освобождается?
- Услуги, связанные с посредничеством (брокерские комиссии), если они не входят в страховой продукт;
- Тарифные надбавки, не являющиеся страховыми премиями (например, административные сборы, если они не включены в полис);
- Услуги по управлению страховыми фондами, если они оказываются отдельным юридическим лицом, не имеющим лицензии на страховую деятельность.
Практические последствия для страховщиков и их контрагентов
Выставление счет‑фактуры
Поскольку услуги не облагаются НДС, счет‑фактуру в традиционном виде (с указанием ставки 20 % и суммы налога) оформлять не требуется. Вместо этого используется:
- Документ «Счет‑фактура без НДС» (пометка «НДС не облагается»);
- Акт выполненных работ/услуг, где в реквизите «Ставка НДС» указано «0 %» и в примечании – «Освобождено от НДС согласно ст. 149 НК РФ».
Учет в бухгалтерии
Для бухгалтерского учета необходимо:
- Отразить полученную страховую премию в доходах без начисления НДС (дт 62 – Кт 90 1);
- При выплате страхового возмещения – списать расходы в составе расходов по страховым выплатам (дт 91 1 – Кт 62);
- Не учитывать НДС в налоговой базе по налогу на добавленную стоимость (в декларации по НДС в графе «Объекты, не подлежащие налогообложению»).
Налоговые декларации
В декларации по НДС (форма 3‑НДФЛ) необходимо:
- Заполнить раздел «Операции, не подлежащие налогообложению» (строка 5) – указать сумму страховых премий и выплат;
- Не включать эти суммы в базу налогообложения и не рассчитывать налог к уплате.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
| Вопрос: | Облагаются ли НДС страховые премии при страховании строительных работ? |
| Ответ: | Нет. По ст. 149 НК РФ такие премии не являются объектом налогообложения НДС. Счёт‑фактуру оформляют без НДС. |
| Вопрос: | Нужно ли платить НДС при перестраховании международных рисков? |
| Ответ: | Перестрахование, как и страхование, освобождается от НДС, если услуги оказываются лицензированным перестраховщиком. |
| Вопрос: | Можно ли получить вычет по НДС за услуги страхового брокера? |
| Ответ: | Брокерские комиссии облагаются НДС, поэтому вычет возможен только по этим услугам, а не по страховым премиям. |
Как правильно оформить документы
Образец «Счёт‑фактура без НДС»
СЧЕТ‑ФАКТУРА № ___ от ___ Поставщик: ООО «Страховая компания», ИНН 1234567890, КПП 123456789 Получатель: ______________________ Основание: Договор страхования № ___ Ставка НДС: 0% Сумма без НДС: ___________ руб. НДС: 0 руб. Примечание: Операция освобождена от НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ.
Пример «Акт выполненных работ»
АКТ № ___ от ___ Исполнитель: ООО «Перестраховщик», ИНН 0987654321 Заказчик: ______________________ Предмет акта: Оказание услуг по перестрахованию риска «______». Ставка НДС: 0% Сумма без НДС: ___________ руб. НДС: 0 руб. Подписи сторон.
Контактная информация страховой компании «Надёжный Страховщик»
Официальный сайт
https://www.nadyozhny-strah.ru
Горячая линия
Тел.: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)
Номера телефонов
- Отдел продаж: +7 (495) -23‑45‑67
- Отдел юридических вопросов: +7 (495) -23‑45‑68
- Техническая поддержка: +7 (495) -23‑45‑69
Электронный адрес
info@nadyozhny-strah.ru
Личный кабинет
Для доступа к личному кабинету перейдите по ссылке https://cab.nadyozhny-strah.ru. Здесь вы сможете просматривать полисы, оплачивать премии и получать электронные документы.
Личный приём (офис)
Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 12.
График приёма
- Пн‑Пт: 09:00 – 18:00
- Сб: 10:00 – 14:00
- Вс: выходной
Отделы компании
- Отдел страхования жизни
- Отдел имущественного страхования
- Отдел перестрахования
- Отдел корпоративных клиентов
- Отдел юридической поддержки
Руководство
- Генеральный директор – Иванов Пётр Сергеевич
- Финансовый директор – Смирнова Елена Викторовна
- Директор по страховым продуктам – Кузнецов Андрей Михайлович
Отзывы клиентов
Услуги по страхованию, сострахованию и перестрахованию в России находятся под чёткой налоговой льготой – они не облагаются НДС. Это упрощает бухгалтерию, снижает стоимость страховых продуктов для конечных потребителей и устраняет необходимость в оформлении счет‑фактуры с налогом. Однако важно правильно классифицировать операции, использовать корректные формы документов и своевременно отражать их в налоговой декларации.
Если у вас возникли вопросы по применению льготы, оформлению документов или необходимости уточнения правового статуса конкретной услуги, свяжитесь с нами по указанным выше контактам – наши специалисты помогут разобраться в деталях.