Освобождение по оплате страховых взносов – это особый порядок, позволяющий определённым категориям налогоплательщиков (ИП, организации малого и среднего бизнеса, некоммерческие организации, а также работодатели, нанимающие инвалидов) платить страховые взносы по льготным тарифам или вовсе не платить их за часть фонда оплаты труда. Данная статья подробно описывает правовую основу, условия получения льготы, порядок расчёта и уплаты, а также предоставляет полные контактные данные органов, отвечающих за контроль и выдачу льгот.

Содержание

1. Правовая база
2. Кто имеет право на освобождение
3. Льготные тарифы в 2026 году
4. Порядок получения и оформления льготы
5. Пример расчёта страховых взносов
6. Необходимый пакет документов
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контактные данные
9. Отзывы налогоплательщиков

Правовая база

Основные нормативные акты, регламентирующие льготы по страховым взносам:

• Федеральный закон от  № 484‑ФЗ (ст. 2) – сохранение льгот для страхователей‑ИП, нанимающих инвалидов I‑III групп.
• Налоговый кодекс РФ (ст. 425‑428) – базовые ставки страховых взносов и условия применения пониженных тарифов.
• Постановление Правительства РФ от  № 4125‑р – перечень ОКВЭД, для которых в 2026 году сохраняются льготные тарифы (15 %, 7,6 % и 0 %).
• Закон РФ от  № 102‑ФЗ – временные льготы, введённые в связи с пандемией COVID‑19 (частично актуальны до 2025 года).

Кто имеет право на освобождение

Льготы предоставляются следующим категориям:

• Индивидуальные предприниматели, нанимающие работников‑инвалидов I‑III групп.
• Малый и средний бизнес (МСП), чей основной вид деятельности входит в перечень приоритетных ОКВЭД (напр., IT‑компании, научные организации, образование, здравоохранение).
• Некоммерческие организации, получившие статус благотворительной или общественной организации.
• Работодатели, выплачивающие вознаграждения по гражданско‑правовым договорам, если получатели являются инвалидами.

Льготные тарифы в 2026 году

Важно: льготный тариф 15 % применяется к части фонда оплаты труда, не превышающей 1,5 МРОТ (27 093 рубля в 2026 году). Сверх этой суммы – стандартный тариф 30 % (или 22 %+5,1 %+2,9 % в совокупности).

Порядок получения и оформления льготы

1. Проверка соответствия условиям – сравните ваш ОКВЭД с перечнем, опубликованным на официальном сайте Минэкономразвития.
2. Регистрация в личном кабинете на портале nalog.gov (раздел «Льготные тарифы по страховым взносам»).
3. Заполнение заявления (форма № ПФР‑Л‑01) и загрузка сканов документов (учредительные документы, справка о статусе МСП, подтверждение инвалидности работников).
4. Отправка заявления через личный кабинет или в отделение Пенсионного фонда РФ по месту регистрации.
5. Получение подтверждения – в течение 10‑15 рабочих дней вам будет выслано электронное подтверждение о предоставлении льготного тарифа.
6. Отражение льготы в расчётах – при формировании расчётных листов в бухгалтерской программе (1С:Бухгалтерия, Контур.Эльба) укажите полученный код льготы.

Пример расчёта страховых взносов

Допустим, у вас малый бизнес с двумя сотрудниками, получающими зарплату 50 000 рублей каждый.

• База для расчёта – 2 × 50 000 = 100 000 руб.
• 1,5 МРОТ = 27 093 руб. → часть до 27 093 руб. облагается льготным тарифом 15 %.
• Сумма, подпадающая под льготный тариф: 27 093 руб.
• Сумма, облагаемая стандартным тарифом 30 %: 100 000 – 27 093 = 72 907 руб.

Расчёт:

Сравнение без льготы (30 % от 100 000 руб.) → 30 000 руб. Экономия составила 4 064 руб. (≈13,5 %).

Необходимый пакет документов

• Заявление по форме № ПФР‑Л‑01 (скачать с сайта ПФР).
• Копия устава/свидетельства о регистрации ИП.
• Справка из ФСС о наличии инвалидов в штате (если применимо).
• Документ, подтверждающий отнесение к приоритетному ОКВЭД (выписка из ЕГРЮЛ).
• Копия бухгалтерской отчётности за последний квартал (для подтверждения объёма ФОТ).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как узнать, входит ли мой ОКВЭД в список приоритетных?

Список опубликован на официальном сайте Минэкономразвития (economy.gov.ru) и в приложении к постановлению Правительства РФ № 4125‑р от .

Можно ли получить льготный тариф, если выручка превышает 70 млн руб.?

Да, но только если более 70 % выручки получено от видов деятельности, указанных в приоритетном перечне. В противном случае льгота не предоставляется.

Что делать, если льгота была отменена в середине года?

Необходимо подать заявление о пересчёте страховых взносов за уже уплаченный период. ПФР и ФНС проведут корректировку и, при необходимости, вернут излишне уплаченные суммы.

Как оформить льготу для работников‑инвалидов?

Для каждого инвалида требуется справка из медучреждения и подтверждение его статуса в ФСС. После регистрации в ПФР льготный тариф 0 % применяется к их заработной плате полностью.

Контактные данные органов, отвечающих за льготы

Отзывы налогоплательщиков

Если у вас остались вопросы, воспользуйтесь контактными данными выше или обратитесь в личный кабинет соответствующего органа. Правильное оформление льготных тарифов позволяет существенно снизить налоговую нагрузку и направить сэкономленные средства на развитие бизнеса.