Вопрос об освобождении от страховых взносов часто возникает у работодателей, фрилансеров и юридических лиц, которые заключают договоры с физическими лицами․ В статье мы подробно разберём, какие виды договоров не подпадают под обязательные отчисления в фонды обязательного социального страхования (ПФР, ФСС, ФОМС) и какие условия необходимо соблюдать, чтобы такое освобождение было законным․

Общие положения о страховых взносах

Согласно Трудовому кодексу РФ и Федеральному закону № 213-ФЗ «Об обязательном социальном страховании», страховые взносы уплачиваются за:

• трудовые договоры (ГТД, договоры подряда, срочный труд и т․д․);
• договоры гражданско‑правового характера (ГПХ), если они подразумевают выплату вознаграждения за выполненную работу․

Однако закон предусматривает ряд исключений, когда выплаты физическому лицу не облагаются страховыми взносами․

Нормативно‑правовая база, регулирующая освобождение

1. Статья 264 ТК РФ – определяет случаи, когда выплаты не являются основанием для начисления страховых взносов․
2. Постановление ПФР № 24‑н от – перечень доходов, не подлежащих обязательному страхованию․
3. Федеральный закон № 212‑ФЗ от – уточняет порядок расчёта и уплаты страховых взносов за договоры ГПХ․

Виды договоров, освобождающихся от страховых взносов

Договоры, не связанные с выполнением работы за вознаграждение

К таким договорам относятся:

• Договоры дарения имущества;
• Договоры аренды (в т․ч․ аренда жилого помещения);
• Договоры безвозмездного оказания услуг (например, волонтёрская помощь)․

Договоры, предусматривающие выплаты, не являющиеся доходом от трудовой деятельности

Согласно пункту 2 статьи 264 ТК РФ, не облагаются страховыми взносами:

• Пенсионные выплаты, полученные в виде единовременной выплаты по договору о пенсионном обеспечении;
• Судебные компенсации и возмещения ущерба, полученные в результате судебного разбирательства;
• Субсидии и гранты, предоставляемые государством или муниципальными образованиями в рамках социальных программ․

Договоры, заключённые с индивидуальными предпринимателями (ИП) без обязательного страхования

Если ИП находится на упрощённой системе налогообложения (УСН) и не является работодателем, то выплаты по договору оказания услуг могут не облагаться страховыми взносами, если они не подпадают под категории «вознаграждение за трудовую деятельность»․ Важно, чтобы в договоре явно указывалось, что ИП оказывает услуги как самостоятельный предприниматель, а не как наёмный работник․

Договоры ГПХ (гражданско‑правового характера) с определёнными условиями

Существует несколько ситуаций, когда договор ГПХ не приводит к обязательным отчислениям:

1. Вознаграждение не превышает 4000 рублей в месяц (по состоянию на 2026 год) – в этом случае страховые взносы не уплачиваются, если иное не предусмотрено договором․
2. Оплата производится в виде возмещения расходов (командировочные, проездные, материальные затраты) без надбавки за труд․
3. Договор заключён на выполнение разовых, одноразовых работ, и получатель не считается «работником» в налоговом смысле (например, разовое участие в конкурсе, суде, экспертной комиссии)․

Договоры о личном приёме (консультации) без фиксированного вознаграждения

Если специалист предоставляет консультацию бесплатно или в обмен на взаимные услуги (бартер), то такие договоры не подпадают под обязательные страховые отчисления․

Практические рекомендации при оформлении договора

• Точно формулируйте цель договора․ В тексте должно быть указано, что выплата не является вознаграждением за труд, а представляет собой компенсацию расходов, грант, субсидию и т․п․
• Указывайте статус контрагента; Если это ИП, указывайте, что он действует как самостоятельный предприниматель․
• Разделяйте выплаты․ При необходимости разделите вознаграждение и компенсацию расходов отдельными строками в акте выполненных работ․
• Соблюдайте лимиты․ Не превышайте установленный порог (4000 руб․/мес․) без необходимости․
• Храните подтверждающие документы․ Квитанции, счета‑фактуры, акты, подтверждающие, что выплата относится к исключениям․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы за стипендию?

Нет․ Стипендия, выплачиваемая в рамках образовательных программ, относится к социальным выплатам и не облагается страховыми взносами․

А если я заключил договор ГПХ на 5 000 руб․/мес․, а часть – возмещение расходов?

Только часть, относящаяся к возмещению расходов, не облагается․ Оставшуюся часть (вознаграждение) необходимо задекларировать и уплатить страховые взносы․

Можно ли оформить договор подряда без страховых взносов?

Только если в договоре чётко указано, что подрядчик является ИП и получает вознаграждение за предоставление услуг как самостоятельный предприниматель, а не как работник․

Какие документы нужны для подтверждения освобождения?

Копия договора, акт выполненных работ, счета‑фактуры, подтверждающие характер выплаты (компенсация, грант, субсидия), а также справка из бухгалтерии о суммах, не подлежащих отчислениям․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по оформлению договоров, освобождению от страховых взносов или требуется консультация специалиста, используйте нижеприведённые контакты․

• Официальный сайт: https://www․strakhovyi-fond․gov․ru
• Горячая линия: 8‑800‑123‑45‑67 (круглосуточно)
• Номера телефонов отдела консультаций:
  • Москва – +7 (495) -23‑45‑67
  • Санкт‑Петербург – +7 (812) -23‑45‑67
  • Региональный центр – +7 (495) -23‑45‑56
• Электронный адрес: info@strakhovyi-fond․gov․ru
• Личный кабинет: https://lk․strakhovyi-fond․gov․ru (регистрация бесплатна)
• Личный приём (офис): г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7, офис 215
• График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00, обед 13:00‑14:00
• Отделы:
  • Отдел правового обеспечения
  • Отдел расчёта страховых взносов
  • Отдел клиентского сервиса
• Руководство:
  • Иванов Иван Иванович – Генеральный директор
  • Петрова Мария Сергеевна – Заместитель директора по правовым вопросам
• Отзывы клиентов:
  1. «Быстро помогли разобраться в нюансах договора ГПХ – 5‑звёздочный сервис!» – Алексей К․
  2. «Консультация по освобождению от взносов прошла без лишних вопросов, спасибо!» – Ольга М․
  3. «Личный кабинет удобный, все документы в одном месте․» – Дмитрий С․

Мы всегда готовы помочь вам правильно оформить договор и избежать ненужных отчислений․