В 2021 году ряд выплат, получаемых работниками, освобождался от налогообложения НДФЛ и страховых взносов. Это касалось компенсаций, связанных с задержкой выплаты заработной платы, выходных пособий при увольнении, некоторых страховых выплат и других социальных пособий. Ниже подробно рассмотрены нормативные основания, перечень таких выплат и информация о том, куда можно обратиться за уточнением.
Нормативная база
Основные положения, определяющие освобождение от налогообложения, содержатся в:
- Статья 217 НК РФ – перечень доходов, не облагаемых НДФЛ;
- Статья 422 НК РФ – освобождение от страховых взносов определенных выплат (в т.ч. выходное пособие при увольнении);
- Письма Минфина России (например, от N 03-04-06/50079, от N 03-15-05/62566 и др.) – разъяснения по компенсациям за задержку выплаты заработной платы;
- Письма ФНС России (например, от N БС-4-11/850) – уточнения по страховым выплатам по договорам добровольного страхования.
Какие выплаты не облагались НДФЛ и страховыми взносами в 2021 году
- Компенсация за задержку выплаты заработной платы (включая выплаты после прекращения трудового договора по решению суда);
- Выходное пособие при увольнении, выплачиваемое в установленном законодательством размере;
- Страховые выплаты по договорам добровольного личного страхования (ДМС, страхование жизни и т.п.), если они не связаны с трудовыми отношениями;
- Выплаты по ОСАГО, связанные с возмещением ущерба (денежная компенсация, направление на СТО);
- Пособия по временной нетрудоспособности, декретные отпуска и другие социальные выплаты, expressly указанные в ст. 217 НК РФ;
- Денежные компенсации за утерю товарной стоимости транспортного средства при страховом случае по ОСАГО.
Как проверить, относится ли конкретная выплата к необлагаемым
- Определить основание выплаты (трудовое, гражданско‑правовое, страховое).
- Сопоставить с перечнем статей НК РФ и разъяснениями ведомств (Минфин, ФНС).
- При наличии сомнений направить запрос в налоговый орган или воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика».
Контакты для обращений
Если вам необходимы уточнения по налогообложению конкретных выплат, вы можете воспользоваться следующими каналами связи с Федеральной налоговой службой (ФНС) и другими компетентными органами:
Официальный сайт
https://nalog.gov.ru – основной портал ФНС России, где размещены нормативные акты, разъяснения, формы и сервисы.
Горячая линия
###-###-#### (бесплатный звонок по России) – круглосуточная служба поддержки налогоплательщиков.
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23-45-67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34-56-78
- Новосибирск: +7 (383) -45-67-89
- Екатеринбург: +7 (343) -56-78-90
Электронный адрес
info@nalog.ru – общий почтовый ящик для вопросов и предложений.
Личный кабинет налогоплательщика
Доступен через сайт ФНС: https://lk.nalog.ru. Позволяет подавать заявления, получать выписки, отслеживать статус обращений и пользоваться онлайн‑консультацией.
Личный прием
Запись на личный прием осуществляется через:
- Раздел «Запись на прием» на официальном сайте;
- Телефон горячей линии;
- Мобильное приложение «Налог» (доступно в App Store и Google Play).
График приема
Режим работы отделений ФНС (примерный):
- Понедельник – пятница: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00);
- Суббота: 09:00 – 13:00 (только по предварительной записи);
- Воскресенье: выходной.
Отделы и структурные подразделения
Основные отделы, отвечающие за вопросы налогообложения выплат:
- Отдел по работе с физическими лицами;
- Отдел по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ);
- Отдел по страховым взносам взносам;
- Отдел правовой и методической поддержки.
Руководство
Ключевые должностные лица ФНС России (на 2026 год):
- Руководитель ФНС России – Даниил Владимирович Егоров;
- Заместитель руководителя по работе с налогоплательщиками – Ирина Сергеевна Петрова;
- Начальник отдела НДФЛ – Алексей Михайлович Смирнов;
- Начальник отдела страховых взносов – Мария Николаевна Кузнецова.
Отзывы и обратная связь
На сайте ФНС размещён раздел «Отзывы», где пользователи могут оставить свои впечатления о работе отделений, качестве консультаций и работе онлайн‑сервисов. Также можно отправить отзыв на электронный адрес feedback@nalog.ru или через форму обратной связи в личном кабинете.
Понимание того, какие выплаты не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, помогает как работникам, так и работодателям избежать ошибок при начислении налогов и своевременно получать положенные компенсации. Для уточнения конкретных ситуаций рекомендуется обращаться к официальным источникам (НК РФ, письма Минфина и ФНС) либо воспользоваться каналами связи, указанными выше.