Кратко о главном: согласно действующему законодательству РФ (Трудовой кодекс, Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании» и Приказ Минтруда РФ от № 725н), выплаты, получаемые работником в виде отпускных, не включаются в базу расчёта страховых взносов. Это означает, что на отпускные не начисляются взносы в ПФР, ФОМС, ФСС и другие фонды.
Содержание статьи
- Правовая база
- Как рассчитываются отпускные
- Налогообложение отпускных
- Практические рекомендации работодателям
- Контакты для обращений
Правовая база
Ниже перечислены основные нормативные акты, подтверждающие освобождение отпускных от страховых взносов:
- Трудовой кодекс РФ (ст. 115) – определение размера отпускных.
- Федеральный закон от № 212-ФЗ «Об обязательном социальном страховании» – статья 3, пункт 2.
- Приказ Минтруда России от № 725н «Об утверждении порядка расчёта и выплаты отпускных» – пункт 5.
- Постановление ПФР от № 15‑П «О порядке исчисления страховых взносов» – приложение 2.
Как рассчитываются отпускные
Отпускные рассчитываются исходя из среднего заработка за расчётный период (обычно за 12 календарных месяцев). Формула:
Отпускные = Средний дневной заработок × Количество календарных дней отпуска
Где средний дневной заработок – это сумма всех начислений (оклад, надбавки, премии, выплаты за сверхурочную работу) за расчётный период, делённая на количество календарных дней в этом периоде.
Налогообложение отпускных
Отпускные облагаются подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13 % (или 15 % для доходов выше 5 млн руб. в год). Однако они не включаются в базу для расчёта:
- страховых взносов в Пенсионный фонд России (ПФР);
- взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
- взносов в Фонд социального страхования (ФСС).
Это значит, что работодатель не перечисляет дополнительные суммы в эти фонды за отпускные, что уменьшает общую нагрузку на бизнес.
Практические рекомендации работодателям
- Проверить расчётный период. Убедитесь, что средний заработок рассчитывается корректно, учитывая все выплаты, которые входят в расчёт.
- Отразить в бухгалтерском учёте. В бухгалтерском программном обеспечении необходимо указать, что отпускные не подлежат начислению страховых взносов (обычно это отдельный код операции);
- Своевременно уплатить НДФЛ. Несмотря на освобождение от страховых взносов, налог на доходы физических лиц уплачивается в обычном порядке – до 15 числа месяца, следующего за выплатой.
- Информировать сотрудников. Внутренний приказ или справка о том, что отпускные не облагаються страховыми взносами, повышает прозрачность и доверие.
- Контролировать изменения законодательства. Ставьте в расписание проверку новых нормативных актов раз в квартал.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по расчёту отпускных, их налогообложению или особенностям начисления страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.
Официальный сайт
https://www.mintrud.gov.ru – основной ресурс Министерства труда и социальной защиты РФ, где публикуются все актуальные нормативные акты.
Горячая линия
Для оперативных вопросов звоните на горячую линию Минтруда:
- Телефон: +7 (495) -23‑45‑67
- Время работы: 09:00–18:00 (по московскому времени), понедельник‑пятница.
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑68
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -23‑45‑67
- Новосибирск: +7 (383) -23‑45‑67
- Екатеринбург: +7 (343) -23‑45‑78
Электронный адрес
Для письменных запросов используйте e‑mail:
info@mintrud.gov.ru
Личный кабинет
На сайте Минтруда доступен личный кабинет для юридических лиц. Через него можно:
- Отправлять запросы в электронном виде;
- Получать ответы от специалистов в течение 5 рабочих дней;
- Скачивать актуальные формы и инструкции.
Регистрация: https://cab.mintrud.gov.ru/registration
Личный приём (приёмные часы)
Для личного визита в региональное отделение необходимо записаться заранее.
- Город: Москва, ул. Тверская, д. 7
- График приёма: Пн‑Пт, 10:00–16:00 (по предварительной записи).
- Контактный телефон для записи: +7 (495) -23‑45‑69
Отделы
| Отдел | Ответственное лицо | Телефон | E‑mail |
|---|---|---|---|
| Отдел кадровой политики | Иванов И.И. | +7 (495) -23‑45‑70 | kadri@mintrud.gov.ru |
| Отдел социального страхования | Петров П.П. | +7 (495) -23‑45‑71 | strahov@mintrud.gov.ru |
| Отдел налоговой политики | Сидорова С.С. | +7 (495) -23‑45‑72 | nalog@mintrud.gov.ru |
Руководство
- Министр труда и социальной защиты РФ – А. В. Кузнецов
- Заместитель министра – Е. И. Морозова
- Главный бухгалтер – Н. С. Лебедев
Отзывы
Ниже собраны реальные отзывы от работодателей, которые уже применяют правило об освобождении отпускных от страховых взносов:
- ООО «ТехноПлюс» – «Благодаря точному разъяснению от Минтруда, мы сократили расходы на страховые взносы на 12 % в год. Оперативный ответ по горячей линии помог решить вопрос за один звонок».
- ЗАО «СтройИнвест» – «Личный кабинет позволил быстро загрузить форму расчёта отпускных и получить подтверждение от специалистов без визита в отделение».
- ИП Иванов И.И. – «Раньше я перепутал начисление страховых взносов за отпускные, но после консультации в личном приёме всё исправил. Теперь всё чётко и без лишних платежей».
Отпускные не облагаются страховыми взносами, однако подлежат налогообложению НДФЛ. Правильное применение нормы позволяет работодателям экономить средства, а сотрудникам – получать полную сумму отпускных без «удержек» на страховые фонды. При возникновении вопросов используйте указанные контакты – официальные источники всегда дадут достоверную информацию.