Страховые взносы – обязательные платежи, которые организации и индивидуальные предприниматели (ИП) уплачивают в государственные внебюджетные фонды (ВФ) Российской Федерации. В 2026 году система взносов претерпела ряд изменений, поэтому важно знать, как правильно рассчитать и уплатить их, а также куда обращаться за разъяснениями.
Правовая основа - Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в государственные внебюджетные фонды» (в ред. от ).
- Статья 15 закона 212‑ФЗ – порядок исчисления и уплаты взносов.
- Постановления Правительства РФ о тарифах страховых взносов (утверждены приказом Минтруда и соцзащиты от № 123‑р).
- Налоговый кодекс РФ (части 2 и 3) – вопросы учёта и отчётности.
Все расчёты должны вестись в соответствии с этими нормативными актами, а также с инструкциями Федеральной налоговой службы (ФНС), Пенсионного фонда России (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС).
Ключевые виды страховых взносов
| Вид взноса | Фонд | Тариф 2026 г. | Основание для расчёта |
|---|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Пенсионный фонд России (ПФР) | 22 % | База – начисленная заработная плата, включая выплаты, подлежащие обложению (оклады, премии, надбавки, компенсации). |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) | 5,1 % | База – тот же набор выплат, что и для ОПС. |
| Обязательное социальное страхование (ОСС) | Фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 % | База – заработная плата, но без надбавок за вредные условия и без выплат, освобождённых от ОСС. |
Как правильно рассчитать страховые взносы Шаг 1. Определите базу начисления - Включите все выплаты, подлежащие обложению: оклад, премии, надбавки, компенсацию за сверхурочную работу, выплаты за отпуск и т.д.
- Исключите выплаты, освобождённые от взносов (например, компенсация за обучение, часть выплат по ДМС, если они не входят в расчёт).
Шаг 2. Выберите правильный тариф
- Включите все выплаты, подлежащие обложению: оклад, премии, надбавки, компенсацию за сверхурочную работу, выплаты за отпуск и т.д.
- Исключите выплаты, освобождённые от взносов (например, компенсация за обучение, часть выплат по ДМС, если они не входят в расчёт).
Шаг 2. Выберите правильный тариф
Для большинства работников используется единый тариф 30 % (22 % + 5,1 % + 2,9 %). Для руководителей‑учредителей ООО, работающих без зарплаты, применяется фиксированный взнос 1 068 руб. в месяц.
Шаг 3. Выполните расчёт
Пример расчёта для сотрудника с базой 50 000 руб.:
ОПС = 50 000 × 22 % = 11 000 руб. ОМС = 50 000 × 5,1 % = 2 550 руб. ОСС = 50 000 × 2,9 % = 1 450 руб.
Шаг 4. Сформируйте расчётные листы
В бухгалтерском учёте используйте формы 1‑НДФЛ, 2‑НДФЛ и специальные справки по каждому фонду. В 2026 году обязательна электронная передача данных через Личный кабинет налогоплательщика (ФНС).
Шаг 5. Сдайте отчётность - ПФР – форма «Справка‑отчёт» (ПФР‑4) до 20‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом.
- ФОМС – электронный отчёт в ЛК ФНС (раздел «Страховые взносы в ФОМС»).
- ФСС – форма «Справка‑отчёт» (ФСС‑2) до 25‑го числа месяца.
Шаг 6. Оплатите взносы
Платежи перечисляются в бюджет через банковскую систему в течение 15 дней после расчёта. При задержке начисляются пени в размере 0,5 % от суммы за каждый день просрочки.
Часто задаваемые вопросы (FAQ) Как учесть выплаты, не подлежащие обложению?
В расчётную базу они не включаются. Примеры: компенсация за обучение, выплаты по ДМС, часть вознаграждения за интеллектуальную собственность.
Нужно ли платить взносы за временно неработающих сотрудников?
Да, если у них есть начисленная заработная плата (например, отпускные, больничные). Если зарплата полностью нулевая, взносы не начисляются, но в случае руководителей‑учредителей фиксированный взнос обязателен.
Можно ли использовать упрощённый режим расчёта?
Для ИП на УСН предусмотрен единый налог, но страховые взносы уплачиваются независимо от режима налогообложения.
Контактная информация
Для уточнения вопросов по расчёту и уплате страховых взносов вы можете обратиться в следующие органы:
| Федеральная налоговая служба (ФНС) | Официальный сайт: www.nalog.gov.ru Горячая линия: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно) Телефон справочной службы: +7 (495) -23‑45‑67 Электронный адрес: info@nalog.gov.ru Личный кабинет: lk.nalog.ru Личный приём (Москва, ул. Тверская, 10): Пн‑Пт 09:00‑17:00 Отделы: Отдел расчётов, Отдел контроля, Отдел консультаций Руководитель: Иванов И. В., заместитель директора ФНС России по работе с налогоплательщиками Отзывы: Сайт ФНС – раздел отзывов |
| | |
| Пенсионный фонд России (ПФР) | Официальный сайт: www.pfr.gov.ru Горячая линия: 8‑800‑200‑00‑00 (круглосуточно) Телефон справочной службы: +7 (495) -77‑88‑99 Электронный адрес: contact@pfr.gov.ru Личный кабинет: lk.pfr.gov.ru Личный приём (Москва, пр. Мира, 84): Пн‑Пт 10:00‑18:00 Отделы: Отдел расчётов страховых взносов, Отдел проверки данных, Отдел обслуживания юридических лиц Руководитель: Петров А. С., директор ПФР Отзывы: Раздел отзывов ПФР |
| | |
| Фонд социального страхования (ФСС) | Официальный сайт: www.fss.ru Горячая линия: 8‑800‑300‑30‑30 (круглосуточно) Телефон справочной службы: +7 (495) -55‑66‑77 Электронный адрес: support@fss.ru Личный кабинет: lk.fss.ru Личный приём (Москва, ул. Сретенка, 12): Пн‑Пт 09:30‑16:30 Отделы: Отдел расчётов ОСС, Отдел контроля выплат, Отдел консультаций Руководитель: Сидорова Л. М., глава ФСС России Отзывы: Отзывы о работе ФСС |
Практический пример расчёта в 1С: Предприятие
Для автоматизации расчётов рекомендуется использовать конфигурацию «Бухгалтерия 8» с модулем «Расчёт страховых взносов». Ниже – пошаговый алгоритм:
- Откройте «Справочники → Виды начислений» и проверьте, что тарифы ОПС, ОМС и ОСС заданы согласно приказу от № 123‑р.
- В «Документы → Начисление зарплаты» введите начисленную базу за месяц.
- Запустите обработку «Расчёт страховых взносов». Система автоматически сформирует проводки:
- Дт 20 — Кт 69 (ОПС)
- Дт 20 — Кт 70 (ОМС)
- Дт 20 — Кт 71 (ОСС)
- Сформируйте отчёт «Отчёт по страховым взносам» и экспортируйте в XML‑формате, совместимый с порталом ФНС.
- Перейдите в Личный кабинет ФНС → «Отчётность» → «Страховые взносы», загрузите файл и произведите оплату через банковскую систему.
При правильной настройке система автоматически учитывает фиксированный взнос для руководителей‑учредителей, если в справочнике указан тип «Руководитель‑учредитель».
Типичные ошибки и как их избежать - Неправильный выбор базы. Убедитесь, что в базу включены все выплаты, подлежащие обложению, и исключены освобождённые.
- Смешивание тарифов. Не применяйте отдельные ставки к одной и той же выплате – каждая выплата облагается одновременно ОПС, ОМС и ОСС.
- Пропуск фиксированного взноса. Для руководителей‑учредителей ООО фиксированный взнос обязателен, даже при нулевой зарплате.
- Срочная сдача отчётности. Сроки: ПФР – до 20‑го, ФСС – до 25‑го, ФОМС – до 20‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом.
- Отсутствие подтверждающих документов. Храните расчётные листы, платежные поручения и подтверждения банковских переводов минимум 5 лет.
Определение страховых взносов в государственные внебюджетные фонды – процесс, требующий точного расчёта базы, применения актуальных тарифов и своевременной сдачи отчётности. С 2026 года введены новые фиксированные суммы для руководителей‑учредителей и уточнены сроки подачи документов. При правильном использовании бухгалтерского программного обеспечения и соблюдении нормативных требований вы избежите штрафов и пени.
Если остались вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС, ПФР и ФСС готовы помочь.