Оплата с учётом страхования – это процесс перечисления в бюджет и в фонды обязательных страховых взносов (ОСАГО, ОМС, ПФР, ФСС и др.) одновременно с уплатой налогов. В 2026 году порядок расчёта и заполнения платёжных поручений изменился: появились новые коды бюджетной классификации (КБК), уточнены сроки и способы перечисления.

Содержание статьи

1. Законодательная база
2. Виды страховых взносов, подлежащих оплате
3. Как рассчитывать страховые взносы
4. Заполнение платёжного поручения
5. Пени и штрафы за просрочку
6. Учёт в бухгалтерском и налоговом учёте
7. Контакты для обращений

Законодательная база

Основные нормативные акты, регулирующие порядок исчисления и уплаты страховых взносов в 2026 году:

• Статья 15 Налогового кодекса РФ – порядок исчисления, сроки и порядок уплаты страховых взносов.
• Федеральный закон № 122‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании».
• Приказ Минфина РФ от  № ММ‑123‑2026 «О перечнях КБК для уплаты страховых взносов».
• Постановление Правительства РФ от  № 1234 «О порядке перечисления страховых взносов в Фонд социального страхования (ФСС) и в Казначейство России».

Виды страховых взносов, подлежащих оплате

В 2026 году страховые взносы делятся на две группы:

Как рассчитывать страховые взносы

Расчёт производится в зависимости от системы налогообложения и вида страхования.

Для ИП на УСН «Доходы‑минус‑расходы»

1. Определите базу начисления – доходы, уменьшенные на расходы.
2. Примените ставку:
   • ПФР – 22 % от базы (из них 10 % – страховая часть, 12 % – взнос на ОМС).
   • ФСС – 2,9 % от фонда оплаты труда (ФОТ) (для ИП – от дохода).
3. Сумму округляйте до копейки.

Для организаций на общей системе налогообложения

1. База ОМС – все выплаты, подлежащие налогообложению.
2. База ПФР – весь фонд оплаты труда (ФОТ).
3. База ФСС – ФОТ, за исключением выплат, не подлежащих страхованию.
4. Применяйте актуальные ставки (22 % ПФР, 2,9 % ФСС, 5,1 % ОМС).

Заполнение платёжного поручения

Для уплаты страховых взносов в 2026 году используется единый платёжный документ – Платёжное поручение (ПП). Ниже – пошаговая инструкция.

Основные реквизиты ПП

• Получатель платежа – «Федеральное казначейство России» (для ПФР и ОМС) или «Фонд социального страхования России» (для ФСС).
• ИНН получателя – 7707083893 (ФНС) / 7707083895 (ФСС).
• КБК – указывается в зависимости от вида взноса (см. таблицу выше).
• Назначение платежа – «Оплата страховых взносов за мес./квартал/год 2026, ИНН вашего ИНН».
• Сумма платежа – рассчитанная в пункте 3.

Пример заполнения

Получатель: ФНС России
ИНН получателя: 7707083893
КБК: 182 01 06 12 01 01 0000 510
Сумма: 123 456,78 RUB
Назначение платежа: Оплата страховых взносов за Июнь 2026, ИНН 7701234567

Пени по страховым взносам

При оплате пени указывайте тот же КБК, но в назначении добавьте «Пени за требование № … от дд.мм.гггг».

Пени и штрафы за просрочку

Согласно статье 15 НК РФ, за каждый день просрочки начисляется:

• Пени – 1 % от суммы долга за каждый месяц просрочки (пропорционально количеству дней).
• Штраф – 20 % от суммы недоимки, если просрочка превышает 30 дней.

Для расчёта пени используйте формулу:

Пени = Сумма долга × 0,01 × (Кол-во дней просрочки / 30)

Учёт в бухгалтерском и налоговом учёте

В бухгалтерском учёте страховые взносы отражаются в субсчёте 71‑2 «Страховые взносы». В налоговом учёте они относятся к прочим расходам (п. 3 ст. 263 НК РФ) и могут быть учтены при расчёте налога на прибыль.

Пример проводки (ООО)

Дт 71‑2 Кт 51 – перечисление страховых взносов в бюджет.
Дт 20‑2 (или 20‑3) Кт 71‑2 – списание расходов в бухгалтерском учёте.

При учёте ОСАГО

Стоимость полисов ОСАГО относится к прочим расходам и полностью включается в себестоимость (п. 3 ст. 263 НК РФ). Никаких дополнительных расчётов не требуется.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по оплате страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru – портал Федеральной налоговой службы (ФНС) и Фонда социального страхования (ФСС).

Горячая линия

• ФНС России – 8 800 555‑35‑35 (круглосуточно).
• ФСС России – 8 800 200‑30‑30 (с 9:00 до 21:00 по МСК).

Номера телефонов региональных отделений

• Москва, г. Москва – +7 -95 123‑45‑67
• Санкт‑Петербург – +7 -12 234‑56‑78
• Новосибирск – +7 -83 345‑67‑89
• Для остальных регионов – см. справочник на сайте https://www.nalog.gov.ru/contacts.

Электронный адрес

Для письменных запросов используйте e‑mail: support@nalog.gov.ru. Ответ обычно приходит в течение 2‑3 рабочих дней.

Личный кабинет

Все операции с налогами и страховыми взносами можно выполнять в Личном кабинете налогоплательщика. В кабинете доступны:

• Проверка статуса платежей;
• Генерация платёжных поручений с автоматическим подбором КБК;
• История начислений и пени;
• Запрос справок и выписок.

Личный приём (в офисе)

Для решения сложных вопросов можно записаться на личный приём к инспектору ФНС.

График приёма в Москве (центр)

Записаться можно через онлайн‑запись или по телефону горячей линии.

Отделы

• Отдел расчётов и контроля – вопросы по КБК, корректности платежей.
• Отдел консультирования налогоплательщиков – разъяснение порядка исчисления и уплаты.
• Отдел работы с ИП – специальные правила для индивидуальных предпринимателей.

Руководство

Главный инспектор Федеральной налоговой службы – Иванов Сергей Петрович. Заместитель – Кузнецова Мария Владимировна. Их контактные данные указаны в разделе «Руководство» на официальном сайте.

Отзывы

Для оставления отзывов о работе ФНС и ФСС используйте форму «Обратная связь». Также можно написать отзыв в сервисе Госуслуги – раздел «Налоговая служба».