Оплата страховых взносов с превышения – это обязательный платеж, который возникает у индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц, если их доход (или начисленная заработная плата) превышает установленный предельный размер базы для расчёта страховых взносов․ С 1 января 2026 года предельная величина базы была проиндексирована и составляет 2 979 000 рублей (постановление Правительства РФ № 1705 от )․

Содержание статьи

1. Что считается превышением?
2. Как рассчитывается сумма взносов с превышения
3. Сроки уплаты и порядок подачи деклараций
4. Штрафы и пени за просрочку
5. Особые режимы и льготы (угольная отрасль, ИП‑освобождённые)
6. Контакты для обращений

Что считается превышением?

Для расчёта страховых взносов в России используется предельная база․ Если доход (для ИП) или начисленная заработная плата (для организаций) превышает эту базу, то:

• на сумму до предельной базы начисляются стандартные страховые взносы (пенсионный, медицинский, социальный);
• на сумму, превышающую предельную базу, начисляются взносы с превышения только в размере 1 % от превышения (пункт 1 статьи 421 НК РФ)․

Пример: если в 2026 году доход ИП составил 4 200 000 руб․, то:

• База до 2 979 000 руб․ – обычные взносы (22 % + 5,1 % + 2,9 %);
• Превышение = 4 200 000 – 2 979 000 = 1 221 000 руб․;
• Взнос с превышения = 1 221 000 × 1 % = 12 210 руб․

Как рассчитывается сумма взносов с превышения

Для расчёта необходимо выполнить несколько шагов:

1. Определить доход/заработную плату за отчётный период․
2. Сравнить её с предельной базой 2 979 000 руб․
3. Если доход ≤ предельной базы – взносы рассчитываются по обычным ставкам․
4. Если доход > предельной базы – вычислить превышение и умножить его на 1 %․
5. Сумму взноса с превышения добавить к обычным страховым взносам․

Для ИП, освобождённых от уплаты взносов за определённые периоды (п․ 1, 3, 58, 12 ч․ 1 ст․ 12 закона), расчёт производится только за те месяцы, когда они не находятся в льготном режиме․

Сроки уплаты и порядок подачи деклараций

• Квартальная уплата – страховые взносы (включая взносы с превышения) уплачиваются до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом․
• Декларация – форма № ПДФ-2 (для ИП) или № ДФ-4 (для организаций) подаётся в налоговый орган в тот же срок․
• С 1 января 2026 года новые положения ст․ 421 НК РФ требуют отдельного указания суммы «взносов с превышения» в декларации․

Штрафы и пени за просрочку

Несвоевременная уплата страховых взносов влечёт за собой:

• Штраф за непредставление декларации в срок – 20 % от суммы налога (пункт 2 ст․ 119 НК РФ)․
• Пени за каждый день просрочки – 0,1 % от суммы долга за каждый день (пункт 1 ст․ 119 НК РФ)․
• В случае уклонения от уплаты более 6 месяцев – может быть наложен штраф в размере 30 % от суммы недоимки (пункт 5 ст․ 119 НК РФ)․

Особые режимы и льготы

Отсрочка для угольной отрасли

Для предприятий угольной отрасли правительство продлило отсрочку уплаты налогов и страховых взносов до 30 апреля 2026 года включительно․ Это временная мера, направленная на поддержание отрасли в условиях рыночной конъюнктуры․

ИП‑освобождённые от взносов

ИП, попадающие под пункты 1, 3, 58, 12 ч․ 1 ст․ 12 закона «О страховых взносах», могут быть освобождены от уплаты взносов за определённые периоды․ При этом, если в течение года доход превышает предельную базу, взносы с превышения уплачиваются независимо от льготного режима․

Индексация предельной базы

С 1 января 2026 года предельная база увеличилась до 2 979 000 руб․ Это связано с ростом МРОТ и инфляционной корректировкой․ В будущие годы база будет переиндексироваться ежегодно․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по оплате страховых взносов с превышения, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Краткие рекомендации

• Тщательно проверяйте доход за каждый квартал и сравнивайте его с предельной базой 2 979 000 руб․
• Ведите отдельный учёт для суммы превышения – это упростит заполнение декларации․
• Пользуйтесь личным кабинетом ФНС: там можно автоматически рассчитать взносы и подать декларацию онлайн;
• Если ваш бизнес относится к льготным категориям (угольная отрасль, ИП‑освобождённые), уточняйте сроки отсрочки и условия её продления․
• При возникновении вопросов – звоните на горячую линию или записывайтесь на личный приём заранее․

Своевременная уплата страховых взносов с превышения гарантирует сохранность будущих пенсионных прав и отсутствие штрафных санкций․ Пользуйтесь официальными ресурсами и не откладывайте расчёты на последний момент․