Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Оплата страховых взносов по требованию налогового органа (после проведения камеральной или выездной проверки, по итогам рассмотрения уточненных расчетов) имеет свою специфику. Главное отличие от плановых платежей — необходимость точного указания основания платежа (реквизита «Основание платежа» и «Номер документа-основания») и правильного кода вида платежа (КБК). Ниже представлена подробная инструкция, образец заполнения и все необходимые контакты для взаимодействия с Федеральной налоговой службой (ФНС России).

Описание процедуры оплаты по требованию

Когда налоговый орган выявляет задолженность по страховым взносам (пени, штрафы), он направляет налогоплательщику Требование об уплате сумм задолженности (по ст. 69 НК РФ) или Решение о начислении (по итогам проверки). На основании этого документа формируется платежное поручение.

Ключевые отличия от обычного платежа:

Код вида платежа (поле 104): Обязательно ставится ТР (Требование) или ПН (Пени), ШТ (Штраф) в зависимости от того, что именно оплачивается по требованию. Для основной суммы взносов по требованию используется код ТР.
Основание платежа (поле 106): Указывается код ТР.
Номер документа-основания (поле 107): Номер самого требования (решения) налоговой инспекции.
Дата документа-основания (поле 108): Дата выхода требования/решения.
Период (поле 109): Код периода, за который начислены взносы (например, ГД.00.2023 за 2023 год, КВ.01.2024 за 1 квартал 2024 г.). Важно: период должен совпадать с тем, что указан в требовании.

Актуальные реквизиты для оплаты страховых взносов (на 2024–2025 гг.)

С 2023 года все страховые взносы перечисляются на Единый налоговый счет (ЕНС) через Казначейство России. Реквизиты получателя унифицированы:

Поле в ПП (Порядок по Приказу Минфина 107н)	Наименование	Значение
101	Получатель	Федеральное казначейство России
102	ИНН получателя	7736050003
103	КПП получателя	773601001
104	Вид платежа	ТР (если оплачивается основная сумма взносов по требованию)
105	Номер счета получателя	03100643000000018500 (Единый казначейский счет)
106	Основание платежа	ТР
107	Номер документа-основания	Номер требования ФНС (например: ТР-12/2024/000123)
108	Дата документа-основания	Дата требования (ДД.ММ.ГГГГ)
109	Период	Код периода из требования (ГД.00.2023, МС.01.2024 и т.д.)
110	Номер налогового периода (документа)	0
—	Банк получателя	ГУ Банка России по ЦФО (или иное ГУ по региону)
—	БИК банка получателя	044525225 (для ГУ ЦФО)
—	Корсчет банка	30101###-###-####0225
—	КБК (Код по бюджетной классификации)	Важно: При оплате на ЕНС в поле «КБК» (поле 104 в старом формате, в новом — отдельный реквизит) ставится 0 (ноль) или 1###-###-####61110160 (универсальный КБК ЕНС). Сумма спишется с ЕНС и распределится автоматически по нужным КБК взносов (пенсионные, медицинские, социальные/профриски).
—	ОКТМО	Код ОКТМО налогоплательщика (по месту регистрации/деятельности)

Важно: Если по требованию нужно оплатить пени или штрафы, в поле 104 (Вид платежа) указываются коды ПН (пени) или ШТ (штраф) соответственно, а в поле 106 (Основание) — те же коды. КБК при этом также указывается 0 (ЕНС).

Образец заполнения платежного поручения (Схема)

Ниже приведена визуализация заполнения ключевых полей бланка по Приказу Минфина РФ от № 107н (форма 0401060).

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 123 от г.
--------------------------------------------------
Плательщик: ИП Иванов И.И. / ООО "Ромашка"
ИНН: 770123456789 / 7701234567 КПП:, / 770101001
Счет № 40###-###-####0012345
Банк: ПАО Сбербанк, г. Москва
БИК: 044525225 Корсчет: 30101###-###-####0225

Получатель: Федеральное казначейство России
ИНН: 7736050003 КПП: 773601001
Счет № 03100643000000018500
Банк: ГУ Банка России по ЦФО, г. Москва
БИК: 044525225 Корсчет: 30101###-###-####0225

СУММА: 150000,00 (Сто тысяч рублей 00 копеек)

Вид платежа (поле 104): ТР
Основание платежа (поле 106): ТР
Номер документа-основания (поле 107): ТР-77/2024/004521
Дата документа-основания (поле 108): 
Период (поле 109): ГД.00.2023
Номер налогового периода (поле 110): 0

КБК: 0
ОКТМО: 45385000
Назначение платежа:
Оплата страховых взносов по требованию ФНС России № ТР-77/2024/004521
от за 2023 год (ИНН 770123456789)

Контакты для обращений (ФНС России)

Все вопросы по поступившим требованиям, уточнению сумм, предоставлению отсрочек/рассрочек или обжалованию решений решаются через налоговый орган, направивший требование (как правило, ИФНС по месту регистрации налогоплательщика).

Официальный сайт

Главный портал: nalog.gov.ru
Сайт сервиса «Личный кабинет налогоплательщика»: lkfl2.nalog.ru (для физлиц/ИП) / lkul.nalog.ru (для юрлиц)
Сервис «Показать задолженность»: service.nalog.ru

Горячая линия (Единый контакт-центр ФНС России)

Работает ежедневно с 8:00 до 22:00 по московскому времени.

Единый номер (бесплатно по России): ###-###-####
Для звонков из Москвы и МО: +7 (495) -87-22-22
Для звонков из Санкт-Петербурга и ЛО: +7 (812) -32-22-22
Чат-бот в Telegram: @FNS_Russia_bot

Номера телефонов территориальных инспекций (Примеры)

Номера конкретной ИФНС, направившей требование, указаны в самом документе (в шапке или в реквизитах подписанта). Ниже приведены справочные номеры крупных инспекций.

ИФНС № 1 по г. Москве: +7 (495) -56-00-00
ИФНС № 2 по г. Москве: +7 (495) -56-10-00
ИФНС № 15 по г. Москве (крупнейшие налогоплательщики): +7 (495) -56-50-00
ИФНС № 16 по г. Москве (ИП): +7 (495) -56-60-00
ИФНС по г. Санкт-Петербургу: +7 (812) -73-90-00
Справка по телефонам всех ИФНС: раздел «Контакты» на nalog.gov.ru

Электронные адреса (Email)

Важно: ФНС России не использует единый общий email для приема обращений от налогоплательщиков. Официальная электронная переписка ведется через:

Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН/ЛКЮЛ) — раздел «Написать в налоговую» / «Обращения». Это основной юридически значимый канал.
Система телекоммуникаций «СБИС», «Диадок», «Контур.Экстерн» — для отправки официальных писем, объяснений, заявлений на отсрочку.
Форма обратной связи на сайте nalog.gov.ru (раздел «Контакты» → «Написать в ФНС») — для общих вопросов (без входа в ЛК).

Направлять сканы платежных поручений или требования на личные почтовые ящики инспекторов (например, ivanov_ii@nalog.ru) не рекомендуется — это не считается официальным обращением.

Личный кабинет налогоплательщика

Самый эффективный инструмент для работы с требованиями:

Проверка задолженности: Раздел «Задолженность» → «Подробнее». Там отображаются все требования, решения, акты проверок.
Получение копии требования: Если бумажное утеряно, в ЛК можно скачать электронную копию документа-основания (XML/PDF).
Формирование ПП: В сервисе «Оплата налогов и сборов» (или прямо в карточке задолженности) можно сгенерировать готовое платежное поручение с автоматически проставленными реквизитами (КБК 0, вид платежа ТР, номер/дата требования).
Отправка объяснений/жалоб: Раздел «Написать в налоговую» → «Обжаловать решение/действие» или «Предоставить объяснения».
Заявление на рассрочку/отсрочку: Подается электронно через ЛК (раздел «Заявления» → «Рассрочка/отсрочка»), если сумма задолженности позволяет (ст. 64 НК РФ).

Личный прием и График приема

Для решения сложных вопросов по требованию (спор по сумме, предоставление документов, получение справки об отсутствии задолженности после оплаты) может потребоваться визит в инспекцию.

Правила личного приема:

Прием ведет инспектор, подписавший требование (ФИО и кабинет указаны в документе) или дежурный инспектор окна приема посетителей.
Необходимо иметь с собой: паспорт (для ИП/физлиц), доверенность и печать (для представителей юрлиц), оригинал и копию требования, копию платежного поручения с отметкой банка (если уже оплачено).
Многие ИФНС перешли на запись по предварительной регистрации через ЛК (раздел «Запись на прием») или терминалы в холле инспекции.

Типовый график приема посетителей (пример для ИФНС г. Москвы):

День недели	Часы приема	Примечание
Понедельник	09:00 – 13:00	Прием по предварительной записи
Вторник	09:00 – 13:00	Прием по предварительной записи
Среда	14:00 – 18:00	Прием по предварительной записи
Четверг	09:00 – 13:00	Прием по предварительной записи
Пятница	09:00 – 12:00	Сокращенный день, только срочные вопросы
Суббота, Воскресенье	—	Выходной

Внимание: График может отличаться в конкретной инспекции. Обязательно уточняйте его на сайте вашей ИФНС (раздел «Контакты» → «Режим приема посетителей») или по телефону горячей линии ###-###-####.

Структура отдела (Куда обращаться внутри ИФНС)

Требования о уплате страховых взносов формируют и контролируют конкретные отделы инспекции:

Отдел по работе с налогоплательщиками (ОПН) / Отдел обслуживания налогоплательщиков: Прием посетителей, выдача справок, прием бумажных документов, консультирование.
Отдел налогового контроля (ОНК) / Отдел камеральных проверок: Проведение камеральных проверок расчетов по страховым взносам (Декларации по страховым взносам — ДСВ, Единые сведения), выявление ошибок, направление требований (ст. 88, 69 НК РФ).
Отдел принудительного взыскания (ОПВ) / Отдел по взысканию задолженности: Работа с уже возникшей просроченной задолженностью, направление требований по ст. 69 НК РФ, представление в суд, взаимодействие с приставами (ФССП). Именно этот отдел чаще всего подписывает требования о уплате по ст. 69 НК РФ.
Отдел обжалования (Комиссия по рассмотрению жалоб): Рассмотрение жалоб на решения/действия (бездействие) инспекторов ОНК или ОПВ.
Юридический отдел: Поддержка дела в суде, если спор не урегулирован в досудебном порядке.

Руководство ФНС (Федеральный уровень)

Обращения к руководству ФНС России направляются через официальный сайт (раздел «Обращения к руководству») или через Личный кабинет. Прямые контакты руководителей территориальных инспекций (Начальники ИФНС) публикуются на сайтах региональных управлений ФНС.

Начальник ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров (с 2020 г.)
Первый заместитель Начальника: Андрей Викторович Кобяков
Заместители Начальника: Владимир Викторович Воробьев, Алексей Владимирович Сзайкин, Елена Владимировна Воронова, Игорь Александрович Тютин и др.
Адрес Центрального аппарата: 125993, г. Москва, ул. Ильинка, д. 6

Для решения вопроса по конкретному требованию эффективнее обращаться к Начальнику вашей ИФНС (ФИО указано на сайте инспекции в разделе «Руководство») через жалобу в ЛК.

Отзывы и частые ошибки налогоплательщиков

Анализ практики и отзывов на профильных форумах (Налог.ру, Бухгалтерия.ру, Клерк, Отзывы о ФНС на Яндекс.Картах/Google Maps) выявляет типичные проблемы:

Частые ошибки при заполнении ПП по требованию:

Код вида платежа «01» вместо «ТР». Банк может принять платеж, но ФНС не зачтет его в счет погашения конкретного требования — деньги «повиснут» на ЕНС как переплата. Придется писать заявление на зачет (форма «Заявление на зачет переплаты»).
Незаполнение полей 107 (Номер) и 108 (Дата) документа-основания. Критическая ошибка. Без них автоматический зачет невозможен.
Указание старого КБК (например, 1###-###-####61110160 для пенсионных) вместо «0». На ЕНС это не страшно (система распознает), но формально с 2023 года в ПП на ЕНС в поле КБК ставится 0.
Оплата не той суммы. В требовании часто разбито: основной долг, пени, штраф. Нужно платить ровно то, что в колонке «К уплате» по строке «Страховые взносы» (код ТР). Пени и штрафы, отдельными поручениями (коды ПН, ШТ).
Игнорирование срока. Требование по ст. 69 НК РФ дает 8 рабочих дней на оплату с момента получения. Просрочка = представление в суд / списание со счетов без согласия.

Типичные отзывы о работе с требованиями:

Позитивные: «Через ЛКЮЛ скачал требование, нажал «Оплатить» — ПП сгенерировалось идеально, все реквизиты проставились автоматически (ТР, номер, дата, период). Деньги зачислились за 1 день, задолженность в ЛК закрылась».
Негативные: «Пришло требование с ошибкой в сумме (не учли ранее оплаченную сумму). Звонил в горячую линию, сказали пишите объяснение в ЛК. Ждал ответ 30 дней. В итоге зачислили, но пени набежали за время разбирательства».
Совет: «Всегда сверяйте требование со своими расчетами (ДСВ/Единые сведения) ДО оплаты. Если есть расхождение, не платите «на удачу», пишите официальное объяснение в ЛК с приложением своих расчетов и ПП об оплате. Это остановит набег пени по ст. 75 НК РФ (если ошибка ФНС)».
Про личный прием: «В ИФНС № 46 по Москве записался через терминал на прием к инспектору ОПВ. Решили вопрос за 15 минут: инспектор увидел оплату в системе, снял задолженность, выдал справку для банка (чтобы не списали повторно по исполнительному листу)».

Резюме: Алгоритм действий при получении требования

Проверьте подлинность: Зайдите в ЛК (ЛКФЛ/ЛКЮЛ) → «Задолженность». Если требование там есть — оно настоящее.
Сверьте сумму: Сравните с вашими данными (ДСВ, Единые сведения, ПП об оплате).
Если сумма верна: В ЛК нажмите «Оплатить» напротив требования → Скачайте готовый XML/PDF ПП → Оплатите через банк-клиент/мобильный банк до срока (8 раб. дней).
Если сумма НЕ верна: В ЛК → «Написать в налоговую» → «Обжаловать/Объяснить» → Приложите свои расчеты и копии ПП об оплате. Срок рассмотрения, до 30 дней. Пени за период разбирательства не должны набегать (ст. 75 НК РФ).
После оплаты: Проверьте в ЛК раздел «Задолженность» через 3-5 рабочих дней. Статус должен стать «Погашена». Справку об отсутствии задолженности можно скачать в ЛК самостоятельно (бесплатно).

Лайфхак: Используйте сервис «Проверка задолженности» на nalog.gov.ru (без входа в ЛК) по ИНН для быстрой проверки наличия требований перед сдачей отчетности или участием в тендерах (44-ФЗ/223-ФЗ).