Дата актуализации:  г.

Содержание

1. Общие положения
2. Когда обособленное подразделение (ОП) считается самостоятельным плательщиком
3. Порядок расчёта и уплаты страховых взносов
4. Формы и сроки представления отчётности
5. Взаимодействие с налоговыми органами и фондами
6. Часто задаваемые вопросы (FAQ)
7. Контактные данные организации

---

Общие положения

С 2017 года большинство страховых взносов (кроме взносов на травматизм) переданы в ведение налоговых органов и подпадают под требования Налогового кодекса РФ (НК ФЗ). При наличии у организации обособленных подразделений (филиалов, представительств) возникает вопрос, как правильно вести расчёт и уплату страховых взносов:

• Головная организация платит взносы в сумме, равной разнице между общей суммой, подлежащей уплате по всей компании, и суммой, подлежащей уплате по месту нахождения ОП.
• Если ОП самостоятельно начисляет и выплачивает вознаграждения физическим лицам, оно обязано вести собственный расчёт и сдавать отчётность по месту своего нахождения.
• Отчётность по ОП представляется в территориальные органы фонда (ПФР, ФСС, ФОМС) в виде расчёта по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ.

Нормативные ссылки (по состоянию на 2026 год):

• п.п. 7, 1113 ст. 431 НК РФ;
• п.п. 1113 ст. 22.1 Закона 125‑ФЗ;
• ст. 1, п. 1 ст; 11 Закона от 01.04.96 № 27‑ФЗ;
• Федеральный закон 425‑ФЗ от  (изменения в расчёте страховых взносов).

---

Когда обособленное подразделение считается самостоятельным плательщиком

ОП считается самостоятельным плательщиком страховых взносов, если выполнено хотя бы одно из следующих условий:

1. ОП имеет собственный расчётный счёт в банке;
2. ОП ведёт отдельный бухгалтерский баланс;
3. ОП самостоятельно начисляет и выплачивает вознаграждения физическим лицам (зарплата, вознаграждения, выплаты по договорам подряда);
4. ОП оформило отдельный учёт доходов и расходов (Книга учёта доходов и расходов).

Если ни одно из условий не выполнено, то страховые взносы уплачивает головная организация, а расчёт и отчётность подаются централизованно в территориальные органы фонда по месту её регистрации.

---

Порядок расчёта и уплаты страховых взносов

База для исчисления

База определяется как сумма всех начисленных выплат работникам ОП (зарплата, премии, выплаты за выполненные работы, компенсации). В расчёт включаются:

• основная заработная плата;
• выплаты за сверхурочную работу, ночные смены, работу в выходные и праздничные дни;
• выплаты по договорам подряда, если они относятся к трудовым отношениям;
• другие выплаты, подлежащие страховым взносам (например, компенсация расходов).

Ставки страховых взносов (2026 год)

Вид взноса	Ставка
Пенсионный фонд РФ (ПФР)	22 % (12 % – работодатель, 10 % – работник)
Фонд социального страхования (ФСС) – страхование от несчастных случаев	0,2 % – 8,5 % (в зависимости от класса риска)
Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)	5,1 % (5 % – работодатель, 0,1 % – работник)
Взносы на обязательное пенсионное страхование (ВНиМ)	5,9 % (5 % – работодатель, 0,9 % – работник)

Ставка на травматизм (ФСС) указывается в отдельном поле Код бюджетной классификации (КБК) в платежном документе.

Платёжные документы

Для уплаты страховых взносов необходимо оформить:

1. Платёжное поручение (ПП) на единую налоговую платёжную форму (ЕНП) с указанием КБК для каждого фонда;
2. Уведомление об исчисленных суммах страховых взносов (форма 2‑НДФЛ или 4‑НДФЛ в зависимости от статуса организации);
3. При наличии ОП – отдельное уведомление с указанием ИНН и КПП ОП.

Все платежи в 2026 году осуществляются через единый налоговый сервис (ЕНС) – система ЕНП. При этом реквизиты (расчётный счёт, БИК, получатель) одинаковы для головной организации и её ОП.

Сроки уплаты

• Страховые взносы за текущий месяц уплачиваются до 15 числа следующего месяца;
• В случае расчёта за несколько месяцев (например, при закрытии ОП) – до 20 числа месяца, следующего за периодом расчёта.

---

Формы и сроки представления отчётности

Отчётность по ОП подаётся в территориальные органы фонда по месту её нахождения.

Фонд	Форма отчётности	Срок подачи
ПФР	Расчёт по страховым взносам (форма 2‑НДФЛ) + Справка о начислениях	15 числа месяца, следующего за расчётным периодом
ФСС	Расчёт по страховым взносам (форма 4‑НДФЛ) + Уведомление о суммах по травматизму	15 числа месяца
ФОМС	Расчёт по страховым взносам (форма 2‑НДФЛ) + Справка о начислениях	15 числа месяца

Все формы могут быть отправлены в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

---

Взаимодействие с налоговыми органами и фондами

Регистрация ОП в фондах

При открытии ОП необходимо подать в каждый фонд (ПФР, ФСС, ФОМС) уведомление о начале деятельности ОП. В уведомлении указываются:

• Наименование ОП, ИНН, КПП;
• Адрес места нахождения ОП;
• Расчётный счёт ОП (если он отличается от головного);
• Код ОКТМО, где находится ОП.

Переход на ЕНП/ЕНС

С 2024 года все организации, включая ОП, обязаны использовать единый налоговый платёж (ЕНП) через систему ЕНС. При этом:

• Не требуется отдельный банковский счёт для каждого фонда – используется один расчётный счёт;
• Код бюджетной классификации (КБК) указывается в поле «Код» платежного поручения;
• В случае самостоятельного расчёта ОП в системе указывается «Группировка – Подразделение».

Проверки и контроль

Контроль за правильностью расчёта и уплаты страховых взносов осуществляют:

• Федеральная налоговая служба (ФНС) – проверка правильности расчётов и своевременности уплаты;
• Пенсионный фонд России (ПФР) – проверка начислений по пенсионным взносам;
• Фонд социального страхования (ФСС) – проверка взносов на травматизм и страхование от несчастных случаев;
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – проверка медстраховых взносов.

При выявлении нарушений могут быть наложены штрафы в размере от 20 % до 40 % от недоимки, а также начислены пени за просрочку.

---

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Нужно ли ОП подавать отдельный расчёт, если у него нет собственного расчётного счёта?

Да. Наличие собственного расчётного счёта не является обязательным условием. Главное – наличие самостоятельного начисления и выплаты заработных плат.

Вопрос 2: Как отразить в платежном поручении взносы на травматизм?

В поле «Код бюджетной классификации (КБК)» указывается код, соответствующий страхованию от несчастных случаев (например, 77010102010010000100). Ставка зависит от класса риска ОП.

Вопрос 3: Можно ли объединить расчёт по нескольким ОП в один документ?

Да. При использовании функции «Группировка – Подразделение» в личном кабинете можно сформировать один сводный расчёт, где каждая строка будет соответствовать отдельному ОП.

Вопрос 4: Что делать, если ОП закрывается в середине месяца?

Необходимо:

1. Внести в расчётную форму все начисления до даты закрытия;
2. Сформировать и уплатить страховые взносы за фактически отработанное время;
3. Подать в фонды уведомление о прекращении деятельности ОП.

Вопрос 5: Какие документы нужны для открытия ОП в фондах?

Уведомление о начале деятельности ОП, копия устава (или решения о создании ОП), выписка из ЕГРЮЛ, реквизиты расчётного счёта, код ОКТМО.

---

Контактные данные организации

Тип контакта	Информация
Официальный сайт	https://www;example-company.ru
Горячая линия	8 800 555‑33‑22 (круглосуточно)
Телефон отдела бухгалтерии	+7 -95 123‑45‑67
Электронный адрес	info@example-company.ru
Личный кабинет налогоплательщика	https://lk.nalog.ru
Личный приём (офис)	г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 305
График приёма	Пн‑Пт: 09:00 — 18:00 (перерыв 13:00 — 14:00)
Отделы	Бухгалтерия и расчёт страховых взносов Налоговый отдел Отдел кадров Юридический отдел
Руководство	Генеральный директор: Иванов И.И. Главный бухгалтер: Петрова А.С. Начальник отдела кадров: Смирнов В.В.
Отзывы клиентов	https://www.example-company.ru/otzivi

Если у вас возникли дополнительные вопросы по оплате страховых взносов за обособленные подразделения, пожалуйста, свяжитесь с нами по указанным выше каналам.

---

Статья подготовлена на основе публичных источников, включая материалы КонсультантПлюс (2026 год) и официальные нормативные акты РФ.