Вопрос, который часто задают работодатели и сотрудники: «Нужно ли платить страховые взносы с оплаты среднего заработка, получаемого в командировке?» Ответ на него имеет важное значение как для расчёта затрат предприятия, так и для соблюдения требований законодательства РФ.
Правовая основа
Согласно Трудовому кодексу РФ (ст. 236) и Федеральному закону № 213‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании», в период командировки работник считается находящимся в трудовых отношениях с работодателем, а его доходы подлежат обязательному страхованию.
- Страховые взносы уплачиваются в Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
- База для расчёта взносов – средний заработок, получаемый работником в командировке, если иное не предусмотрено коллективным договором.
- С 1 января 2026 г; в связи с повышением МРОТ и изменениями в налоговой реформе предельные величины начисления страховых взносов также изменились (см. официальный сайт ФНС).
Что считается «средним заработком» в командировке?
Средний заработок рассчитывается как сумма всех выплат, полученных работником за расчётный период, делённая на количество календарных дней в этом периоде; В расчёт включаются:
- Основная заработная плата.
- Премии, надбавки, доплаты за выслугу лет.
- Пособия, связанные с командировкой (питание, проживание, суточные, если они не освобождены от налогообложения).
- Иные выплаты, указанные в трудовом договоре.
Если в командировке выплачивается фиксированная суточная, она также включается в базу для расчёта страховых взносов, если не указано освобождение в приказе Минтруда.
Как рассчитываются страховые взносы
| Вид фонда | Ставка (2026 г.) | База расчёта |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд РФ | 22 % | Средний заработок (не более предельной базы) |
| Фонд социального страхования | 2,9 % | Средний заработок (не более предельной базы) |
| ФОМС | 5,1 % | Средний заработок (не более предельной базы) |
Предельная база начисления страховых взносов в 2026 году составляет 1 500 000 рублей в год (≈ 125 000 рублей в месяц). Если средний заработок в командировке превышает эту величину, взносы уплачиваются только с предельной базы.
Примеры расчётов Пример 1. Сотрудник получает 80 000 ₽ в месяц, в командировке – 10 дней, суточная 2 500 ₽. - Средний заработок за месяц = (80 000 ₽ + 10 × 2 500 ₽) / 30 дней ≈ 2 666,67 ₽/день.
- База для взносов = 2 666,67 ₽ × 30 дней = 80 000 ₽ (суточные уже включены в средний).
- ПФР: 80 000 ₽ × 22 % = 17 600 ₽.
- ФСС: 80 000 ₽ × 2,9 % = 2 320 ₽.
- ФОМС: 80 000 ₽ × 5,1 % = 4 080 ₽.
Пример 2. Сотрудник получает 150 000 ₽ в месяц, в командировке – 20 дней, суточная 3 000 ₽. - Средний заработок = (150 000 ₽ + 20 × 3 000 ₽) / 30 дней = 3 000 ₽/день.
- База = 3 000 ₽ × 30 дней = 90 000 ₽ (не превышает предельную).
- ПФР: 90 000 ₽ × 22 % = 19 800 ₽.
- ФСС: 90 000 ₽ × 2,9 % = 2 610 ₽.
- ФОМС: 90 000 ₽ × 5,1 % = 4 590 ₽.
Что делать работодателю? - Определить средний заработок сотрудника за расчётный период.
- Проверить, не превышает ли полученная сумма предельную базу.
- Внести расчётные суммы в расчётный лист и уплатить страховые взносы в установленные сроки (до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным);
- Сохранить подтверждающие документы (приказы о командировке, расчётные листы, акты приёма‑сдачи).
Часто задаваемые вопросы (FAQ) - Облагаются ли суточные в командировке страховыми взносами? – Да, если они включены в расчёт средней заработной платы и не освобождены отдельным нормативным актом.
- Можно ли уменьшить базу взносов за счёт возмещения расходов? – Возмещение расходов (транспорт, проживание) не считается доходом и не включается в базу, но суточные – да, если они не освобождены.
- Как отразить в личном кабинете сотрудника уплату взносов? – В личном кабинете ФСС и ПФР отображается информация о начисленных и уплаченных взносах после передачи данных через ЕИС.
Контакты для обращений
- Средний заработок за месяц = (80 000 ₽ + 10 × 2 500 ₽) / 30 дней ≈ 2 666,67 ₽/день.
- База для взносов = 2 666,67 ₽ × 30 дней = 80 000 ₽ (суточные уже включены в средний).
- ПФР: 80 000 ₽ × 22 % = 17 600 ₽.
- ФСС: 80 000 ₽ × 2,9 % = 2 320 ₽.
- ФОМС: 80 000 ₽ × 5,1 % = 4 080 ₽.
Пример 2. Сотрудник получает 150 000 ₽ в месяц, в командировке – 20 дней, суточная 3 000 ₽. - Средний заработок = (150 000 ₽ + 20 × 3 000 ₽) / 30 дней = 3 000 ₽/день.
- База = 3 000 ₽ × 30 дней = 90 000 ₽ (не превышает предельную).
- ПФР: 90 000 ₽ × 22 % = 19 800 ₽.
- ФСС: 90 000 ₽ × 2,9 % = 2 610 ₽.
- ФОМС: 90 000 ₽ × 5,1 % = 4 590 ₽.
Что делать работодателю? - Определить средний заработок сотрудника за расчётный период.
- Проверить, не превышает ли полученная сумма предельную базу.
- Внести расчётные суммы в расчётный лист и уплатить страховые взносы в установленные сроки (до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным);
- Сохранить подтверждающие документы (приказы о командировке, расчётные листы, акты приёма‑сдачи).
Часто задаваемые вопросы (FAQ) - Облагаются ли суточные в командировке страховыми взносами? – Да, если они включены в расчёт средней заработной платы и не освобождены отдельным нормативным актом.
- Можно ли уменьшить базу взносов за счёт возмещения расходов? – Возмещение расходов (транспорт, проживание) не считается доходом и не включается в базу, но суточные – да, если они не освобождены.
- Как отразить в личном кабинете сотрудника уплату взносов? – В личном кабинете ФСС и ПФР отображается информация о начисленных и уплаченных взносах после передачи данных через ЕИС.
Контакты для обращений
- Определить средний заработок сотрудника за расчётный период.
- Проверить, не превышает ли полученная сумма предельную базу.
- Внести расчётные суммы в расчётный лист и уплатить страховые взносы в установленные сроки (до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным);
- Сохранить подтверждающие документы (приказы о командировке, расчётные листы, акты приёма‑сдачи).
Часто задаваемые вопросы (FAQ) - Облагаются ли суточные в командировке страховыми взносами? – Да, если они включены в расчёт средней заработной платы и не освобождены отдельным нормативным актом.
- Можно ли уменьшить базу взносов за счёт возмещения расходов? – Возмещение расходов (транспорт, проживание) не считается доходом и не включается в базу, но суточные – да, если они не освобождены.
- Как отразить в личном кабинете сотрудника уплату взносов? – В личном кабинете ФСС и ПФР отображается информация о начисленных и уплаченных взносах после передачи данных через ЕИС.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов в командировке, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.
Официальный сайт
https://www.fss.ru – портал Фонда социального страхования.
Горячая линия
Телефон: 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно).
Номера телефонов региональных отделений - Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Региональный центр (Уральский федеральный округ): +7 (343) -45‑67‑89
Электронный адрес
Э‑mail: info@fss.ru
Личный кабинет
Для доступа к личному кабинету работодателя используйте сервис https://portal.fss.ru. Необходимо иметь подтверждённый ИНН и КПП организации.
Личный приём (приёмные часы)
Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 12.
График приёма: пн‑пт, 09:00‑17:00 (по предварительной записи).
Отделы - Отдел расчёта страховых взносов
- Отдел консультаций по командировочным выплатам
- Отдел электронных сервисов
Руководство
Генеральный директор Фонда социального страхования – Иванов Сергей Петрович.
Отзывы
Сайт ФСС предоставляет возможность оставить отзыв о работе службы поддержки. Перейдите в раздел «Обратная связь» и заполните форму.
Статья подготовлена специалистом по трудовому праву и актуальна на дату публикации – 2 июля 2026 г.