Кратко: Оплата проезда (компенсация расходов на проезд) может как облагаться, так и освобождаться от страховых взносов․ Всё зависит от того, как классифицируется данная выплата в законодательстве РФ, от характера отношений (трудовые или гражданско‑правовые) и от места назначения (рабочее место, место отдыха, вахта, Крайний Север и т․п․)․ Ниже – подробный разбор нормативных актов, практических примеров и рекомендаций по учёту․

Правовая база

• Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах» (части 1‑3 статьи 7, статья 9, статья 325 ТК РФ)․
• Трудовой кодекс РФ – статья 325 (пункт 8) о возмещении расходов на проезд․
• Налоговый кодекс РФ – статья 284 о базах начисления страховых взносов․
• Разъяснения ФНС России (консультантПлюс, 2026 г․) – конкретные случаи обложения․

Ключевые положения закона

1. Страховыми взносами облагаются все выплаты, входящие в базу начисления (часть 1 статьи 7 212‑ФЗ), если они не перечислены в статье 9 как освобождённые;
2. В статье 9 указаны, например, компенсации фактических расходов, подтверждённые документами (квитанциями, билетом)․ Если выплата оформлена как возмещение расходов, она не подлежит обложению․
3. Согласно пункту 8 статьи 325 ТК РФ, оплата проезда предоставляется только к одному месту отдыха (и обратно)․ При нескольких местах – только первая поездка может быть освобождена․

Когда оплата проезда облагается страховыми взносами

Компенсация проезда к месту работы (и обратно)

Если работодатель выплачивает сотруднику фиксированную сумму за проезд к рабочему месту, а не возмещает фактические затраты, эта выплата считается другой выплатой и включается в базу страховых взносов․ Пример расчёта (2026 г․):

Оплата проезда к месту отдыха (отпуск) и обратно

Если организация компенсирует расходы работника (и/или члена его семьи) на проезд к месту отдыха, выплата облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке, потому что она не входит в перечень освобождённых выплат (ФНС, 2026)․

Путешествия сотрудников Крайнего Севера

Для работников Крайнего Севера компенсация проезда к месту отдыха члена семьи не облагается страховыми взносами, если она произведена в соответствии с законодательством о Крайнем Севере (см․ пункт 8 статьи 325 ТК РФ)․ Однако если выплата не указана в перечне освобождённых, она будет обложена․

Проезд по гражданско‑правовому договору (ГПД)

Оплата проезда исполнителю по ГПД считается расходом организации․ НДФЛ начисляется, а страховые взносы не начисляются (Profiz․ru, 2020)․ Это связано с тем, что в ГПД нет трудовых отношений, а выплата относится к возмещению расходов․

Проезд в рамках обучения/повышения квалификации

Если работнику возмещаются фактические затраты на проезд к месту обучения (и обратно) – не облагается страховыми взносами, при условии наличия подтверждающих документов (билетов, справок)․

Проезд за границу (отпуск за рубежом)

Компенсация расходов на проезд за границу облагается страховыми взносами, поскольку такие выплаты не включены в перечень освобождённых (КонсультантПлюс, 2026)․

Когда оплата проезда освобождается от страховых взносов

• Возмещение фактических расходов, подтверждённое документами (билеты, счета‑фактуры) – статья 9 212‑ФЗ․
• Компенсация проезда членов семьи в районах Крайнего Севера, если выплата оформлена в соответствии с нормативами о Крайнем Севере․
• Оплата проезда в рамках командировки, если в договоре указано, что это возмещение расходов, а не выплата․

Практический пример расчёта страховых взносов

Исходные данные:

• Сумма компенсации проезда к месту отдыха – 5 000 руб․
• Ставка ОПС – 0,2 %․
• Ставка ОМС – 5,1 %․
• Ставка ПФР – 22 %․

Расчёт:

1. ОПС: 5 000 × 0,002 = 10 руб․
2. ОМС: 5 000 × 0,051 = 255 руб․
3. ПФР: 5 000 × 0,22 = 1 100 руб․

Бухгалтерская проводка (по образцу Бухгалтерия․ru, 2019):

Дт 20 (расчётный счёт) Кт 69․1 (взносы на ОПС) – 10 руб․
Дт 20 Кт 69․2 (взносы на ОМС) – 255 руб․
Дт 20 Кт 69․3 (взносы на ПФР) – 1 100 руб․

Как уплачивать страховые взносы за оплату проезда

• Заполняется платёжное поручение в системе ЕНП (единый налоговый платёж)․
• Код бюджетной классификации (КБК) зависит от вида взноса:
  • ОПС – 79710212000062100160 (для пени) / 79710212000062100100 (основной платёж)․
  • ОМС – 79710212000062100110․
  • ПФР – 79710212000062100120․
• В назначении платежа указывается: «Оплата страховых взносов за компенсацию проезда к месту отдыха, ИНН ___, КПП ___, период ___»․
• Сроки уплаты – до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если я выдал сотруднику билеты?

Если билеты переданы в собственность сотрудника и он сам их использует, это считается возмещением фактических расходов – взносы не начисляются․

А если я просто перечислил фиксированную «сумму на проезд»?

Это уже другой доход, который включается в базу страховых взносов․

Как оформить возмещение расходов, чтобы оно было освобождено?

Требуется:

• Собрать оригиналы билетов/квитанций․
• Составить акт о возмещении расходов, указав цель поездки, даты, суммы․
• Приложить подтверждающие документы к бухгалтерской справке․

Облагается ли страховыми взносами проезд вахтового работника?

Да, если выплата производится в виде фиксированной суммы․ Если же работнику возмещаются фактические затраты (билеты, топливо), то взносы не начисляются․

Контакты для обращений

Оплата проезда может как облагаться, так и освобождаться от страховых взносов․ Ключевыми критериями являются:

• Форма выплаты (фиксированная сумма vs․ возмещение фактических расходов)․
• Наличие подтверждающих документов․
• Место назначения (рабочее место, отпуск, вахта, Крайний Север, за границей)․
• Характер отношений (трудовые или гражданско‑правовые)․

Для избежания ошибок рекомендуется оформлять возмещение расходов документально, вести учёт в личном кабинете и при необходимости обращаться в ФНС по указанным контактам․