Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Краткий ответ: Нет‚ пособие по временной нетрудоспособности (больничный лист) не облагается страховыми взносами в 2023 году.

Согласно ст. 422 Налогового кодекса РФ (НК РФ) и положениям Федерального закона № 212-ФЗ‚ выплаты по больничным листам — как выплачиваемые за счет средств Страхователя (первые 3 дня)‚ так и выплачиваемые за счет средств Социального фонда России (СФР‚ ранее ФСС) — исключаются из базы по страховым взносам.

Ключевые правовые основания 2023 года:

Ст. 422 НК РФ — установлен перечень доходов‚ не подлежащих облажению взносами. Пособия по временной нетрудоспособности входят в этот перечень (п. 1 ст. 422 НК РФ в редакции‚ действовавшей в 2023 г.).
ФЗ-212 (ст. 14‚ 15) — определяет базу взносов и исключения из нее.
Постановление Пленума ВС РФ № 45, подтверждает судебную практику: взносы с больничных не удерживаются.

Важные нюансы 2023 года‚ которые нужно знать:

НДФЛ удерживается. Несмотря на отсутствие страховых взносов‚ с полной суммы больничного пособия (и первых 3 дней‚ и остальных) работодатель обязан удержать НДФЛ (13% для резидентов‚ 30% для нерезидентов) и перечислить его в бюджет.
Отражение в РСВ. В Расчете по страховым взносам (РСВ) суммы больничных показываются в Разделе 2 (Сведения о выплаченных вознаграждениях и выплатах) с кодом вида выплаты 2300 («Выплаты‚ не подлежащие облажению страховыми взносами»). В Разделе 1 (База взносов) они не включаются.
Максимальная база для расчета пособия. В 2023 году предельная величина базы для начисления страховых взносов в СФР составляла 2 225 000 руб. в год. Это значение используется для расчета максимального дневного пособия (для стажа 8 лет и более)‚ но не для начисления взносов с самого пособия.
Переход к СФР. С 1 января 2023 года функции ФСС и ПФР объединены в Социальный фонд России (СФР). Теперь СФР оплачивает дни нетрудоспособности‚ начиная с 4-го дня (и полностью — при уходе за больным ребенком до 7 лет и др. случаях). Работодатель оплачивает первые 3 дня. Ни у кого из плательщиков взносов с этих сумм не возникает.
ИП и самозанятые. В 2023 году ИП могли получать пособие по временной нетрудоспособности только при условии добровольного страхования и уплаты взносов за 2022 год (не менее 4 833‚72 руб.). Самозанятые в 2023 г. не имели права на оплачиваемый больничный (возможность появилась только с 2026 года в рамках эксперимента).

Контакты для обращений: Куда обратиться по вопросам больничных и взносов

Поскольку в 2023 году произошла реформа (создание СФР)‚ основные контакты относятся к Социальному фонду России (СФР) и Федеральной налоговой службе (ФНС России).

Официальный сайт

СФР (Социальный фонд России): sfr.gov.ru, основной портал по пособиям‚ взносам‚ личным кабинетам работодателей и застрахованных лиц.
ФНС России: nalog.gov.ru — вопросы расчета и уплаты НДФЛ‚ сдачи РСВ‚ работы личного кабинета налогоплательщика.

Горячая линия (Единый контакт-центр СФР)

###-###-#### (звонок по России бесплатный)

Режим работы: пн-пт 08:00–20:00 (по местному времени региона)‚ сб-вс — выходной.

По этому номеру можно уточнить: статус выплаты пособия‚ правильность заполнения ЭЛН (электронного листа нетрудоспособности)‚ порядок отражения в РСВ‚ размер максимального пособия.

Горячая линия ФНС России (вопросы НДФЛ‚ РСВ‚ штрафы)

###-###-#### (звонок по России бесплатный)

Номера телефонов территориальных органов

Для решения сложных вопросов (споры‚ проверки‚ личный прием) необходимо обращаться к территориальному органу СФР или инспекции ФНС по месту регистрации организации/ИП.

Поиск телефона и адреса отделения СФР: раздел «Контакты» на sfr.gov.ru/contacts.
Поиск инспекции ФНС: сервис «Найти инспекцию» на service.nalog.ru.

Электронный адрес (E-mail)

Официальный прием обращений через e-mail на федеральном уровне не ведется (используются Личные кабинеты и формы обратной связи на сайтах).

СФР: Форма обратной связи в Личном кабинете работодателя/застрахованного или на сайте sfr.gov.ru/feedback.
ФНС: Сервис «Напишите нам» в Личном кабинете налогоплательщика или на nalog.gov.ru.

Личный кабинет: Электронное взаимодействие в 2023 году

В 2023 году все ключевые процессы (получение больничного‚ расчет взносов‚ сдача отчетности) переведены в электронный вид.

Личный кабинет работодателя в СФР (ЛК СФР)

Адрес: lk.sfr.gov.ru (доступ через ЕСИА/Госуслуги).
Функции: просмотр ЭЛН сотрудников‚ подтверждение сведений для расчета пособия (первые 3 дня)‚ получение реестров выплат СФР‚ подача заявлений на возврат/зачет переплаты взносов‚ обмен документами с фондом.

Личный кабинет застрахованного лица (работника) в СФР

Адрес: lk.sfr.gov.ru (вход как «Физическое лицо»).
Функции: просмотр своих ЭЛН‚ история выплат‚ проверка стажа и заработков за расчетный период (2 года)‚ отслеживание статуса выплаты пособия СФР (с 4-го дня).

Личный кабинет налогоплательщика (ФНС)

Адрес: lkfl2.nalog.ru (для физлиц) / lkul.nalog.ru (для юрлиц/ИП).
Функции: сдача РСВ‚ контроль зачисления платежей (ЕНП)‚ получение справок о доходах (2-НДФЛ)‚ уведомления о неуплате НДФЛ с больничного.

Личный прием и График приема граждан

В 2023 году прием граждан в территориальных органах СФР и инспекциях ФНС проводится по предварительной записи (через Госуслуги‚ сайт СФР/ФНС или по телефону горячей линии).

Общий график приема посетителей (типовой для большинства регионов):

День недели	Часы приема	Примечание
Понедельник	09:00 – 13:00 / 14:00 – 18:00	По записи
Вторник	09:00 – 13:00 / 14:00 – 18:00	По записи
Среда	09:00 – 13:00 / 14:00 – 18:00	По записи (часто день приема руководителя)
Четверг	09:00 – 13:00 / 14:00 – 18:00	По записи
Пятница	09:00 – 13:00 / 14:00 – 17:00	Сокращенный день‚ по записи
Суббота‚ Воскресенье	—	Выходные дни

Важно: График может отличаться в конкретном отделении. Обязательно проверяйте актуальное расписание и записывайтесь на прием заранее на сайте sfr.gov.ru/contacts или через Госуслуги.

Структура и Отделы (Кому адресовать вопрос в СФР/ФНС)

Понимание структуры поможет быстрее решить вопрос по больничному или взносам.

Социальный Фонд России (СФР) — основной регулятор по пособиям

Управление (Отделение) по расчету и назначению пособий: расчет пособий по временной нетрудоспособности (с 4-го дня)‚ материнству‚ рассмотрение споров по стажу/заработкам.
Управление по работе с застрахованными лицами: выдача справок о стаже‚ корректировка ИЛС (индивидуального лицевого счета)‚ история трудовой деятельности.
Управление по контролю и надзору (проверки): проверки правильности исчисления и уплаты страховых взносов работодателями (в т.ч. по больничным).
Отделение клиентского сервиса / Приемная: прием документов‚ консультирование‚ выдача справок-дубликатов.

Федеральная налоговая служба (ФНС) — контроль взносов и НДФЛ

Инспекция по крупным налогоплательщикам / Межрайонная инспекция (МИФНС): прием РСВ‚ контроль своевременности уплаты взносов и НДФЛ‚ налоговые проверки (камеральные/выездные);
Центр обработки данных / Техподдержка ЛК: технические вопросы сдачи отчетности‚ ЭЦП‚ ЕНП.

Руководство (Ключевые фигуры в 2023 году)

Для понимания ведомственной иерархии и адресации высших обращений:

Председатель Правления СФР (с 2023 г.): Чуянова Светлана Викторовна (назначена на пост главы объединенного фонда).
Директор Департамента по расчету и выплате пособий СФР: Отвечает за методику расчета больничных‚ сроки выплат‚ порядок ЭЛН.
Начальник ФНС России: Егоров Даниил Вячеславович (контролирует сторону уплаты НДФЛ с больничных и сдачу РСВ).
Руководители территориальных органов СФР и МИФНС: ФИО зависят от конкретного региона (доступны на сайтах региональных отделений).

Отзывы и Судебная практика 2023 года: Типичные ошибки и риски

Анализ обращений работодателей‚ бухгалтеров и судебной практики 2023 года выявляет следующие частые проблемы:

Ошибка: Начисление страховых взносов с больничного (первые 3 дня)

Отзыв бухгалтера: «В 1С по умолчанию иногда стоит галочка «Облагается взносами» для вида расчета «Больничный за счет работодателя»; Если не убрать‚ в РСВ уйдет база и взносы. Придет требование ФНС/СФР о погашении задолженности‚ хотя по закону база = 0. Приходится сдавать корректировку РСВ и просить возврат».

Рекомендация: Проверьте настройку видов расчетов в ПО: базу по взносам для больничных (код 2300) ставить в 0.

Ошибка: Неудержание или нее перечисление НДФЛ

Судебная практика: Суды встают на сторону ФНС‚ если НДФЛ с больничного не удержан при фактической выплате (перечислении на карту) или перечислен позже установленного срока (до конца месяца‚ следующего за месяцем выплаты). Штрафы по ст. 123 НК РФ (20%/40%) взыскиваются.

Проблема: Несвоевременное подтверждение сведений в ЛК СФР

Отзыв HR-специалиста: «СФР не выплачивает пособие сотруднику с 4-го дня‚ пока работодатель не подтвердит сведения в ЛК (средний заработок‚ стаж). В 2023 году ввели жесткие сроки, 3 рабочих дня с момента появления ЭЛН в ЛК. Просрочка = жалоба сотрудника и проверка».

Нюанс: Максимальная база и высокие зарплаты

Комментарий эксперта (ГАРАНТ/КонсультантПлюс): «В 2023 году макс. база 2 225 000 руб. При расчете среднего дневного заработка сумма заработков за 2 года берется с учетом этого потолка по каждому году. Если сотрудник зарабатывал больше — лишнее в расчете пособия не учитывается‚ но НДФЛ с реально выплаченной суммы удерживается полностью».

ИП и добровольное страхование

Отзыв ИП: «Заплатил взносы за 2022 год (4 833‚72 руб.) в декабре 2022-го. Заболел в 2023-м. СФР назначил пособие без проблем. Коллега не заплатил — получил отказ. Важно: платить строго до 31 декабря предгода».

Резюме: Чек-лист для работодателя на 2023 год (актуально для проверок за прошедшие периоды)

Взносы: Не начислены ни с первых 3 дней (работодатель)‚ ни с последующих (СФР). База в РСВ Раздел 1 = 0.
РСВ: Суммы отражены в Разделе 2‚ код выплаты 2300.
НДФЛ: Удержан 13% (30%) с полной суммы пособия. Перечислен в срок.
ЭЛН: Сведения для расчета (заработок‚ стаж) подтверждены в ЛК СФР в течение 3 рабочих дней.
Макс. база: При расчете среднего заработка за 2021-2022 гг. применен лимит 2 225 000 руб. за каждый год.
ИП: Наличие взносов за 2022 г.2 г. (не менее 4 833‚72 руб.) проверено перед назначением своего пособия.

Статья подготовлена на основе нормативных актов РФ (НК РФ‚ ФЗ-212‚ ФЗ-255)‚ разъяснений СФР и ФНС‚ судебной практики и информационных систем ГАРАНТ/КонсультантПлюс за 2023 год. Для решения индивидуальных спорных вопросов рекомендуется обратиться в территориальный орган СФР или к профессиональному юридическому консультанту.