Округление – один из самых частых вопросов, с которым сталкиваются индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица при расчёте страховых взносов. Неправильный подход может привести к штрафам, недоразумениям в бухгалтерском учёте и дополнительным расходам.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Общие принципы округления
3. Округление для ИП (УСН, ОСН)
4. Округление для юридических лиц
5. Практические примеры
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контактные данные для обращения

Нормативно‑правовая база

• Статья 52 Налогового кодекса РФ (НК РФ) – регулирует правила округления налогов. По ней дробные суммы округляются:
  • меньше 0,5 рубля – отбрасываются;
  • 0,5 рубля и более – округляются в большую сторону.
• Статья 431 НК РФ – определяет порядок расчёта и перечисления страховых взносов. Сумма взносов исчисляется в рублях и копейках, округление не требуется.
• Постановление Правительства РФ № 1705 от  (вступившее в силу с 1 января 2026) уточняет предельную величину базы для расчёта страховых взносов, но не меняет правила округления.
• Разъяснения Федеральной налоговой службы (ФНС) – «В РСВ сумма страховых взносов не округляется» (от ).

Общие принципы округления

Таким образом, правила округления, описанные в статье 52 НК, не распространяются на страховые взносы. Их следует перечислять в бюджет без каких‑либо изменений – с копейками.

Округление для ИП

Упрощённая система налогообложения (УСН) «доходы»

Для ИП, уплачивающих фиксированный страховой взнос (1 % от дохода, превышающего 300 000 руб.), расчёт выглядит так:

1. Определяем базу: доход – 300 000 руб.
2. Умножаем базу на 1 %.
3. Полученную сумму оставляем в рублях и копейках – округлять не нужно.

Пример (2026 год): доход = 1 200 000 руб.

• База = 1 200 000 – 300 000 = 900 000 руб.
• Взнос = 900 000 × 0,01 = 9 000,00 руб.
• Перечисляем 9 000,00 руб. (без округления).

ОКОНЧАТЕЛЬНЫЕ ПРАВИЛА

• Если в результате расчёта получилась дробная часть (например, 9 000,49 руб;), её не отбрасывают и не округляют – платится 9 000,49 руб.
• Только налог (УСН) подлежит правилам статьи 52 НК (округление до полного рубля).

Округление для юридических лиц

Для организаций, уплачивающих страховые взносы, применяется тот же принцип:

• База расчёта (предельная величина) определяется ежегодно постановлением правительства.
• Тарифы (страховые взносы в %) умножаются на базу, получаем точную сумму с копейками.
• Эту сумму перечисляют в ПФР, ФОМС, ФСС без округления.

Исключения возможны только в случае, когда в договоре с контрагентом указано иное (например, фиксированная сумма в рублях). В таком случае следует руководствоваться условиями договора, а не общим правилом НК.

Практические примеры

Пример 1. ИП (УСН «доходы») – доход 450 000 руб.

1. База = 450 000 – 300 000 = 150 000 руб.
2. Взнос = 150 000 × 0,01 = 1 500,00 руб.
3. Перечисляем 1 500,00 руб.

Пример 2. ИП (УСН «доходы») – доход 1 050 123,75 руб.

1. База = 1 050 123,75 – 300 000 = 750 123,75 руб.
2. Взнос = 750 123,75 × 0,01 = 7 501,2375 руб.
3. Сумма фиксируется как 7 501,24 руб. (округление копеек по обычным правилам арифметики – до двух знаков после запятой);
4. Перечисляем 7 501,24 руб.

Пример 3. Юридическое лицо – предельная база 1 000 000 руб., тариф 30 %.

1. Взнос = 1 000 000 × 0,30 = 300 000,00 руб.
2. Перечисляем ровно 300 000,00 руб.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли округлять страховые взносы до полного рубля?

Нет. По статье 431 НК РФ страховые взносы перечисляются в рублях и копейках без округления.

Можно ли использовать правило «< 0,5 рубля – отбрасывать, ≥ 0,5 рубля – округлять вверх» для взносов?

Это правило относится только к налогам (ст. 52 НК). Применять его к страховым взносам нельзя.

Что будет, если я всё‑таки округлю взнос?

В случае недоплаты (округление в меньшую сторону) налоговый орган может начислить штраф за недоимку. При избыточной уплате возврат будет возможен, но потребует дополнительного заявления.

Как правильно оформить платёжное поручение?

В реквизитах указывайте точную сумму с копейками, например: 9 000,49 руб. В поле «Назначение платежа» указывайте «Страховые взносы за 2026 год, ИНН 1234567890».

Где можно проверить, правильно ли я рассчитал взносы?

На официальном сайте ФНС в личном кабинете (lk.nalog.ru) есть калькулятор страховых взносов и возможность загрузить расчётный лист.

Контактные данные для обращения

Дата публикации: 4 июля 2026 г. | Автор: юридический отдел ФНС России