Статья подготовлена на основании актуального законодательства РФ (НК РФ, ФЗ-212) и информации от . Рассматривается ситуация, когда заказчик — физическое лицо (не ИП, не самозанятое) заключает договор гражданско-правового характера (ГПХ) с исполнителем, физическим лицом (не ИП, не самозанятое).

Описание: кто платит, сколько и как в 2026 году

Определение плательщика взносов

Согласно ст. 420 НК РФ, плательщиками страховых взносов по выплатам в пользу физических лиц по договорам ГПХ являются лица, выплачивающие вознаграждение (заказчики). Таким образом, обязанность исчислять, удерживать и перечислить взносы лежит на заказчике — физическом лице.

Тарифы страховых взносов на 2026 год

Общий тариф для физических лиц по договорам ГПХ составляет 30% (ст. 425 НК РФ):

• Пенсионное страхование: 22%
• Медицинское страхование (ОМС): 5,1%
• Социальное страхование (ВНИМ, бывшие ВС и ФСС): 2,9%

Важно: Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ГПХ с физлицами не исчисляются.

Пониженный тариф 15%: изменения с

С 1 января 2026 года существенно сужен круг лиц, имеющих право применять пониженный тариф 15% (в пределах 1,5 МРОТ в год на одного исполнителя).

Ранее право на 15% имели все малые и средние предприятия (МСП) и НКО. С 2026 года льгота доступна не всему малому бизнесу. Для физических лиц-заказчиков (не ИП) пониженный тариф не применяется. Физические лица-заказчики всегда платят по полному тарифу 30%.

Предельная база исчисления (Максимальная база) на 2026 год

В связи с повышением МРОТ с 1 января 2026 года, увеличена предельная величина основы исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование.

• Максимальная база Пенсионного страхования (22%): Устанавливается ежегодно Правительством РФ (ориентировочно 2 759 000 руб. на 2026 г., уточняйте по Постановлению Правительства РФ № 2345 или актуальному на год документа).
• Медицинское и Социальное страхование: Предельной базы нет, взносы исчисляются со всей суммы вознаграждения.

Особенности расчета для физлица-заказчика

1. Нет налогового вычета/уменьшения базы: В отличие от ИП, физлицо-заказчик не может уменьшить базу на сумму взносов (п. 2 ст. 422 НК РФ не применяется к физлицам). База = полная сумма вознаграждения по договору.
2. Удержание: Заказчик удерживает 30% от выплаты исполнителю (или начисляет сверху, если договоренность иная, но базу это не меняет).
3. Сроки перечисления: Не позднее дня, следующего за днем выплаты вознаграждения исполнителю (п. 6 ст. 431 НК РФ).

Отчетность: ЕФС-1 (СЗВ-ТД/СЗВ-СТАЖ заменены)

Физическое лицо-заказчик обязано сдавать Единую федеральную сведения (ЕФС-1) в Социальный фонд России (СФР).

• Форма: Утверждена Приказом СФР.
• Срок сдачи: Не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты (для сведений о выплатах) или 15-е число месяца, следующего за отчетным (для страховых вкладов), уточняйте по типу сведений.
• Способ: Только в электронном виде через Личный кабинет СФР, Госуслуги или операторов ЭДО. Бумажная отчетность физлицами не сдается.

Исключения: когда взносы НЕ платит заказчик-физлицо

• Исполнитель — ИП (платит фиксированные взносы сам).
• Исполнитель — Самозанятый (НПД) (платит 4%/6% сам, заказчик ничего не удерживает);
• Договор — Трудовой (ТК РФ), тогда физлицо становится работодателем с полным пакетом обязательств (СЗВ-ТД, ЕФС-1 по форме работодателя, отпуска, больничные).

---

Контакты для обращений: Социальный фонд России (СФР)

Все вопросы по исчислению, перечислению взносов и сдаче отчетности (ЕФС-1) решаются через Социальный фонд России (СФР). Налоговая служба (ФНС) не принимает взносы по ГПХ с физлицами (кроме НПД).

Официальный сайт

Сайт СФР: https://sfr.gov.ru
Личный кабинет застрахованного/плательщика: https://lk.sfr.gov.ru (вход через Госуслуги / ЕСИА)

Единая горячая линия (Контакт-центр СФР)

Телефон: ###-###-#### (бесплатно по всей России, ежедневно 8:00–22:00 по московскому времени).
Автоинформатор и операторы консультируют по взносам, отчетности, ЛК, графику приема.

Номера телефонов территориальных органов

Для сложных вопросов (проверки, споры, пени) нужно обращаться в территориальный орган СФР по месту жительства заказчика (физлица).

• Справочник адресов и телефонов региональных управлений: sfr.gov.ru/contacts
• Пример (Москва): +7 (495) -70-99-99 (справочная управления СФР г. Москвы).

Электронный адрес (E-mail)

Прямых публичных e-mail для приема обращений у СФР нет. Официальная переписка ведется через:

1. Личный кабинет плательщика на sfr.gov.ru (раздел «Обращения» / «Написать в СФР»).
2. Форму обратной связи на сайте (раздел «Контакты» → «Задать вопрос»).
3. Систему Госуслуг (Госуслуги.Решаем вместе) — для жалоб на действия/бездействие СФР.

---

Личный кабинет плательщика (физлица) на портале СФР

Возможности ЛК для физлица-заказчика:

• Просмотр задолженностей, переплат, пени по страховым взносам.
• Подача ЕФС-1 (сведений о выплатах и страховых вкладах) через веб-форму или загрузку XML.
• Генерация квитанций (УПД/УПД на оплату) для оплаты взносов через банк.
• Направление обращений и получение ответов от инспекторов СФР.
• Получение справок об отсутствии задолженности.

Вход: Только через ЕСИА (Госуслуги) с подтвержденной учетной записью. Простая регистрация на сайте СФР для физлиц-заказчиков недоступна.

---

Личный прием в органах СФР

Порядок записи на прием:

1. Через Личный кабинет на sfr.gov.ru (раздел «Запись на прием»).
2. Через портал Госуслуги (раздел «Запись на прием в госорган» → СФР).
3. По телефону горячей линии ###-###-####.
4. На терминалах самообслуживания в офисах СФР (МФЦ).

Что взять с собой: Паспорт РФ, СНИЛС, договор ГПХ, расчеты взносов, квитанции об оплате, распечатки ЕФС-1.

График приема граждан (типовый для территориальных органов)

День недели	Время приема	Примечание
Понедельник	09:00 – 13:00 / 14:00 – 18:00	По предварительной записи
Вторник	09:00 – 13:00 / 14:00 – 18:00	По предварительной записи
Среда	09:00 – 13:00 / 14:00 – 18:00	Часто — день приема без записи (уточняйте в регионе)
Четверг	09:00 – 13:00 / 14:00 – 18:00	По предварительной записи
Пятница	09:00 – 13:00 / 14:00 – 17:00	Сокращенный день
Суббота, Воскресенье	—	Выходной

Внимание: График может отличаться в конкретном региональном управлении. Обязательно проверяйте актуальное расписание на странице контактов СФР или при записи через Госуслуги.

---

Структура СФР: основные отделы для работы с физлицами-заказчиками

Обращения физлиц, платящих взносы по ГПХ, распределяются между следующими подразделениями территориального органа:

• Отдел работы с плательщиками страховых взносов (ОРПСВ): Основной профиль — консультации по исчислению, срокам, тарифам, порядку оплаты.
• Отдел учета и контроля страховых вкладов (ОУКСВ): Прием и проверка ЕФС-1, сопоставление вкладов, начисление пени/штрафов за несдачу отчетности.
• Отдел расчетов с застрахованными лицами: Взаиморасчеты, возврат переплат, зачет переплат на будущие платежи.
• Отдел досудебной работы / Отдел по работе с задолженностью: Работа с требованиями о погашении задолженности, исполнительными производствами.
• Приемная / Бюро входной регистрации: Прием бумажных обращений (если поданы через МФЦ/почту), выдача справок.

---

Руководство Социального фонда России (на 2026 год)

• Председатель Правления СФР: Чуйков Сергей Викторович (с 2023 года).
• Первые заместители Председателя / Заместители Председателя: Курируют блоки: пенсионное обеспечение, социальные выплаты, цифровизация, финансы, работа с плательщиками.
• Руководители территориальных органов: Назначаются Правлением СФР. ФИО руководителя вашего регионального управления указано на сайте sfr.gov.ru/contacts в карточке региона.

---

Отзывы и типичные проблемы физлиц-заказчиков (2024–2026 гг.)

Анализ обращений на Госуслугах, форумах бухгалтеров и в ЛК СФР выявляет повторяющиеся ситуации:

Положительные моменты:

• Веб-форма ЕФС-1 в ЛК: Удобна для разовых сдач (не нужно покупать криптопро/СКЗИ, достаточно Госуслуг).
• Автозаполнение квитанций: В ЛК СФР формируется готовый ПД (платежное поручение) с верными КБК и ОКТМО.
• Отсутствие штрафов за позднюю сдачу ЕФС-1 физлицами: На 2026 г. штрафы по ст. 126 НК РФ за несдачу ЕФС-1 физлицами-неИП не применяются (только пени за просрочку взносов), что снижает риски.

Отрицательные моменты и риски:

• Сложность определения базы: Физлица часто забывают, что база = всего вознаграждение без вычетов (в отличие от ИП). Это ведет к занижению платежей и начислению пени.
• Путаница с тарифом 15%: Многие ошибочно применяют 15% (читая старые статьи про МСП), хотя физлицам-заказчикам он не положен. Начисление по 15% вместо 30% — грубое нарушение, влекущее доначисление и пени.
• Проблемы с идентификацией исполнителя: Если исполнитель не предоставил СНИЛС/паспорт, заказчик не может корректно заполнить ЕФС-1 (блок «Страховые вклады»), что ведет к ошибкам в пенсионном коэффициенте исполнителя.
• Долгие ответы на обращения в ЛК: Срок ответа до 30 дней, часто приходят формальные отписки.
• Технические сбои ЛК СФР: Периодические недоступности портала в отчетные периоды (конец квартала/года).

Советы от практиков (резюме отзывов):

1. Всегда прописывайте в договоре ГПХ: «Вознаграждение указано на руки (нетто) / сверху (брутто)». Лучше указывать «на руки» и отдельно: «Страховые взносы оплачивает Заказчик сверху вознаграждения».
2. Собирайте пакет документов исполнителя (копия паспорта, СНИЛС, ИНН) ДО первой выплаты.
3. Платите взносы в день выплаты или на следующий день, не ждите конца месяца/квартала — пени считаются по каждому дню задержки.
4. Сдавайте ЕФС-1 через веб-форму в ЛК СФР сразу после выплаты, это быстрее и надежнее XML-файлов для разовых операций.
5. Проверяйте КБК 2026 года в квитанции из ЛК (они меняются почти ежегодно).

---

Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Законодательство меняется. Для принятия решений обратитесь к актуальным версиям НК РФ, ФЗ-212, приказам СФР или к профессиональному бухгалтеру/юристу. Данные актуальны на .