Самое главное помнить: все работодатели обязаны уплачивать страховые взносы за иностранных работников независимо от их статуса (временно пребывающие‚ временно проживающие‚ постоянно проживающие)‚ за исключением высококвалифицированных специалистов‚ подпадающих под особый режим;

Правовая база

1. Федеральный закон № 212‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании» (статьи 58‚ 58.1 – пониженные тарифы).
2. Федеральный закон № 115‑ФЗ «О высококвалифицированных специалистах» – исключения из обязательного страхования.
3. Письмо ФНС России № СД‑4‑11/15529 от  г. – порядок уплаты взносов при смене статуса иностранного работника.
4. Нормативные акты‚ вступившие в силу с  г.‚ уточняющие порядок расчёта взносов за иностранных граждан.

Кому обязаны уплачивать страховые взносы?

• Иностранным гражданам‚ временно пребывающим на территории РФ (в т.ч. без вида на жительство).
• Иностранцам‚ временно проживающим в РФ (получившим разрешение на временное проживание).
• Лицам без гражданства‚ находящимся в РФ на основании миграционных документов.
• Исключения: высококвалифицированные специалисты (115‑ФЗ)‚ беженцы (особый режим)‚ некоторые категории работников‚ подпадающие под международные договоры о страховании.

Какие страховые взносы начисляются?

Для временно пребывающих иностранцев обязательным является уплата взносов только по ОПС и ОСС‚ если иное не предусмотрено международным договором. ОМС уплачивается в полном объёме‚ если работник имеет статус временного проживания.

Пониженные тарифы (статьи 58 и 58.1 Закона 212‑ФЗ)

Если работодатель имеет право на применение пониженных тарифов (например‚ в рамках поддержки МСП)‚ эти тарифы распространяются на всех работников‚ включая иностранных граждан. При этом:

• Пониженный тариф ОПС – 10 % (при условии‚ что предприятие имеет право).
• Тариф ОМС и ОСС остаются общими‚ если иное не установлено договором.

Смена статуса иностранного работника

Согласно письму ФНС от  г.‚ если в течение календарного года статус работника меняется с «временно пребывающего» на «временно проживающего»‚ то:

1. С момента получения статуса временного проживания применяются общие тарифы (ОПС + 22 %).
2. За период до изменения статуса сохраняются тарифы‚ применяемые к «временно пребывающим» (ОПС + 10 % при праве на пониженную ставку).
3. Все расчёты необходимо отразить в отчётных формах (Форма 1‑СЗ‚ 2‑СЗ) с указанием даты изменения статуса.

Как рассчитать страховые взносы (пример)

Компания заключила трудовой договор с временно пребывающим гражданином Индии‚ получившим заработную плату 60 000 руб.

1. ОПС (пониженный тариф 10 %): 60 000 × 10 % = 6 000 руб.
2. ОСС (0‚2 %): 60 000 × 0‚2 % = 120 руб.
3. ОМС (5‚1 %): 60 000 × 5‚1 % = 3 060 руб.

Порядок уплаты и отчётность

• Взносы уплачиваются ежемесячно до 15 числа следующего месяца в бюджет Фонда социального страхования (ФСС) и Фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС).
• Отчётность подаётся в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (форма 1‑СЗ‚ 2‑СЗ‚ 3‑СЗ).
• При изменении статуса работника необходимо корректировать сведения в едином реестре застрахованных лиц в течение 5 рабочих дней.

Особые категории

Высококвалифицированные специалисты (115‑ФЗ)

Для них страховые взносы на ОПС и ОСС не уплачиваются‚ если они подпадают под особый режим‚ однако ОМС обязателен.

Беженцы

Статус подтверждается удостоверением‚ выдаваемым на 3 года. Взносы уплачиваются по тем же тарифам‚ что и для граждан РФ.

Иностранцы‚ подпадающие под международные договоры

Если между РФ и страной гражданства заключён договор о социальном страховании‚ страховые взносы могут быть ограничены только ОПС в размере‚ установленном договором.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить ОМС за временно пребывающего иностранца?

Ответ: Да‚ ОМС уплачиваеться в полном размере‚ если иное не предусмотрено международным договором.

Вопрос: Какой тариф ОПС применяется к ВКС?

Ответ: Для временно пребывающих ВКС применяется пониженный тариф 10 % (при наличии права)‚ иначе – общий тариф 22 %.

Вопрос: Что делать‚ если статус работника изменился в середине месяца?

Ответ: В расчёте за текущий месяц следует использовать пропорциональное распределение тарифов (по дню). В следующем месяце применяется тариф‚ соответствующий новому статусу.

Контактная информация для обращений

В 2026 году страховые взносы за иностранных граждан‚ временно пребывающих на территории РФ‚ рассчитываются по тем же правилам‚ что и за российскими работниками‚ за исключением особых категорий (высококвалифицированные специалисты‚ беженцы‚ работники по международным договорам). Пониженные тарифы‚ предусмотренные статьями 58‑58.1 Закона 212‑ФЗ‚ распространяются и на иностранных работников‚ если работодатель имеет право их применять. При изменении миграционного статуса необходимо своевременно корректировать расчёты и отчётность‚ чтобы избежать штрафов.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС России через горячую линию‚ личный кабинет или в региональные отделения.