Обязательные страховые выплаты — это платежи, которые работодатели и самозанятые граждане обязаны перечислять в государственные внебюджетные фонды для финансирования пенсионного, социального и медицинского страх fundов. Регулируются главой 34 Налогового кодекса РФ.
Нормативно-правовая база
- Глава 34 НК РФ «Страховые взносы» (введена с )
- Статья 8 НК РФ — понятие страховых взносов
- Статья 419–431 НК РФ — положения о плательщиках, объекте обложения, тарифах
- Федеральный закон № 243-ФЗ от — введение главы 34 НК РФ
Виды обязательных страховых взносов
| Вид взносов | Куда направляется | Базовый тариф (2026) |
|---|---|---|
| На обязательное пенсионное страхование (ОПС) | ПФР | 22% (при базе до предельной величины) |
| На обязательное социальное страхование (ОСС) | ФСС | 2,9% |
| На обязательное медицинское страхование (ОМС) | ФФОМС | 5,1% |
Ключевые статьи НК РФ по обязательным страховым выплатам
Статья 420 НК РФ — Объект обложения
Объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц:
- по трудовым договорам
- по гражданско-правовым договорам (в части авторских вознаграждений)
- по договорам об авторском заказе, лицензионным договорам
Статья 422 НК РФ — Суммы, не подлежащие обложению
Не облагаются страховыми взносами:
- Суточные и полевое довольствие (в установленных лимитах)
- Компенсационные выплаты по законодательству
- Единовременные пособия при рождении ребёнка
- Стоимость спецодежды, выданной в установленном порядке
- Суммы материальной помощи (в пределах 4 000 руб. в год)
- Другие выплаты согласно перечню статьи 422 НК РФ
Статья 425 НК РФ — Тарифы страховых взносов
Устанавливает тарифы для различных категорий плательщиков:
- Основные тарифы — для большинства работодателей
- Пониженные тарифы, для малого бизнеса, IT-компаний, некоммерческих организаций
- Дополнительные тарифы, для работ в вредных и опасных условиях
Статья 430 НК РФ — Взносы для самозанятых и ИП
Фиксированные размеры взносов для плательщиков, не производящих выплат физическим лицам:
Для ИП и иных самозанятых в 2026 году:
- На ОПС — фиксированная сумма (в 2026 году индексируется)
- На ОМС — фиксированная сумма
- Дополнительно 1% с доходов свыше 300 000 руб. (на ОПС)
Контакты для обращений
Федеральная налоговая служба (ФНС России)
Официальный сайт: www.nalog.gov.ru
Единый контакт-центр ФНС России:
- Телефон: ###-###-#### (звонок бесплатный для регионов РФ)
- Телефон для Москвы: +7 (495) -22-22-22
Электронный адрес для обращings: через форму обратной связи на сайте ФНС
Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru — для физических лиц
Личный кабинет юридического лица: lkul.nalog.ru
Пенсионный фонд РФ (ПФР)
Официальный сайт: www.pfrf.ru
Единая телефонная линия: ###-###-#### (бесплатно)
Личный кабинет застрахованного лица: es.pfrf.ru
Фонд социального страхования (ФСС)
Официальный сайт: fss.ru
Телефон горячей линии:
Электронный адрес: через форму на сайте ФСС
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)
Официальный сайт: www.ffoms.ru
Телефон: +7 (495) -21-44-44
Личный приём граждан
ФНС России
График приёма:
- Понедельник–четверг: с 09:00 до 17:00
- Пятница: с 09:00 до 15:45
- Выходные: суббота, воскресенье
Приём ведётся по предварительной записи через онлайн-сервис или личный кабинет.
ПФР
График приёма в клиентских службах:
- Понедельник–пятница: с 08:00 до 17:00 (с перерывом на обед)
- Суббота: с 08:00 до 14:00 (в некоторых отделениях)
Отделы и руководство
Руководитель: Лазарев Дмитрий Викторович (исполняющий обязанности)
Центральный аппарат: Москва, Мерзляковский переулок, 3
Структура:
- Департамент налогообложения имущества и финансовых рынков
- Департамент администрирования страховых взносов
- Департамент урегулирования споров
- Региональные инспекции (в каждом субъекте РФ)
Председатель Правления: Куртин Андрей Александрович
Адрес: 120090, Москва, Шаболовка, 36
Порядок исчисления и уплаты (Статья 431 НК РФ)
- Периодичность: ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчётным
- Отчётность: единая форма расчёта по страховым взносам (квартально)
- Плательщики: организации, ИП, физические лица (при выплатах по ГПД)
- Контроль: налоговые органы (с 2017 года)
Отзывы и практика применения
Положительные отзывы:
- Централизация администрирования в ФНС упростила взаимодействие
- Электронные сервисы позволяют сдавать отчётность без посещения инспекцийkl
- Личный кабинет налогоплательщика даёт полную картину начислений
Проблемные вопросы:
- Сложности с корректировкой отчётности при обнаружении ошибок
- Различия в трактовке не облагаемых взносами выплат
- Несвоевременное зачисление платежей при технических сбоях
Важные изменения на 2026 год
Согласно актуальным данным:
- Предельная база для начисления взносов индексирована на коэффициент
- Тарифы для малого бизнеса сохранены в прежнем виде (15% для выплат выше МРОТ)
- Усилен контроль за корректностью применения льготных тарифов
Полезные ссылки
- Официальный сайт ФНС России
- Официальный сайт ПФР
- Официальный сайт ФСС России
- Официальный сайт ФФОМС
- Личный кабинет налогоплательщика
Информация актуальна на . Для получения персональной консультации рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации или использовать электронные сервисы ФНС России.