Кратко: Да․ Выплаты физическим лицам по гражданско‑правовым договорам (ГПХ), если исполнитель не является индивидуальным предпринимателем (ИП), самозанятым или резидентом стран‑участников ЕАЭС, облагаются обязательными страховыми взносами․ Платить их обязан заказчик‑наниматель, а также он обязан удержать и перечислить НДФЛ․

Правовая база

• Статья 420 Налогового кодекса РФ – выплаты физическим лицам по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, подлежат обязательному страхованию․
• Постановление Правительства РФ от № 1515 «Об установлении порядка начисления и уплаты страховых взносов с выплат по гражданско‑правовым договорам»․
• Постановление ПФР от № 13‑н «О порядке применения КБК в платежных документах»․

Кому именно необходимо платить страховые взносы?

Обязательные случаи

1. Заказчик – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (не самозанятый);
2. Исполнитель – физическое лицо, не зарегистрированное как ИП и не имеющее статуса самозанятого;
3. Услуга (работа) оказывается на территории Российской Федерации;
4. Договор относится к категории гражданско‑правовых (ГПХ, договор подряда, договор оказания услуг и т․п․)․

Исключения (взносы НЕ уплачиваются)

• Исполнитель – индивидуальный предприниматель (ИП) с уплачиваемыми им фиксированными и дополнительными страховыми взносами;
• Исполнитель – самозанятый (налоговый режим «Налог на профессиональный доход»);
• Исполнитель – резидент стран‑участников ЕАЭС, если работа выполнена за пределами РФ;
• Работы, выполненные в рамках волонтёрской деятельности безвозмездно․

Кто платит и как рассчитываются взносы?

Обязанности заказчика (нанимателя)

• Начислить страховые взносы в едином тарифе (12 % от суммы вознаграждения) – 8 % в фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) и 4 % в фонд обязательного пенсионного страхования (ОПС)․
• Удержать и перечислить НДФЛ (13 % для резидентов, 30 % для нерезидентов) с суммы вознаграждения․
• При необходимости удержать взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (страх․ от травматизма) – 0,2 % (при наличии соответствующего договора)․
• Сформировать платёжные документы с правильными КБК (Код бюджетной классификации) в соответствии с ПФР․

Пример расчёта (2026 год)

В случае, если вознаграждение превышает 300 000 руб․ в год, дополнительно начисляется 1 % от суммы превышения в фонд ОПС (дополнительный пенсионный взнос)․

Сроки уплаты

• Страховые взносы – до 15 числа месяца, следующего за расчётным периодом (обычно – ежемесячно)․
• НДФЛ – до 15 числа месяца, следующего за выплатой вознаграждения․
• Фиксированные взносы ИП (57 390 руб․ за 2026 год) уплачиваются единовременно до 31 марта 2026 года․

Последствия неуплаты

• Штраф за неуплату страховых взносов – 20 % от суммы долга (по статье 119 НК РФ)․
• Начисление пени – 1 % от суммы долга за каждый полный месяц просрочки․
• Возможные проверки со стороны ФНС и ПФР, вплоть до уголовного преследования за уклонение от уплаты налогов․

Практические рекомендации для заказчиков

1. Перед заключением договора уточните статус исполнителя (ИП, самозанятый, резидент ЕАЭС)․
2. В договоре укажите обязанность заказчика начислять и уплачивать страховые взносы и НДФЛ․
3. Используйте специализированные бухгалтерские программы, которые автоматически формируют КБК и расчётные листы․
4. Ведите электронный личный кабинет в ПФР – это упрощает контроль за своевременностью уплаты․
5. Сохраняйте все платежные документы (квитанции, платёжные поручения) минимум 5 лет․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Должен ли я платить взносы, если договор заключён между двумя физическими лицами?

Да․ Если ни одна из сторон не имеет статуса ИП или самозанятого, то заказчик обязан начислить и уплатить страховые взносы и НДФЛ․

А если исполнитель – самозанятый?

В этом случае обязательств у заказчика нет: самозанятый сам уплачивает налог на профессиональный доход (4 % или 6 %)․ Страховые взносы в ПФР не начисляются․

Что делать, если исполнитель – резидент ЕАЭС, а работа выполнена в России?

Если работа фактически оказана на территории РФ, то обязательные страховые взносы начисляются независимо от гражданства исполнителя․

Как правильно указать КБК в платёжном документе?

Для страховых взносов в ОПС используйте КБК 1###-###-####1010010, для ОМС – 1###-###-####1010020, для НДФЛ – 1###-###-####1010030․ Точные коды уточняйте в ПФР․

Контакты для обращений

Страховые взносы по договору оказания услуг – обязательный элемент финансовой ответственности заказчика, если исполнитель не имеет собственного статуса ИП или самозанятого․ Невыполнение этой обязанности влечёт штрафы, пени и возможные проверки со стороны налоговых органов․ Поэтому при заключении любого ГПХ договора рекомендуется заранее уточнить статус контрагента и обеспечить корректный расчёт и своевременную уплату всех обязательных платежей․

Если у вас возникли дополнительные вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты помогут разобраться в конкретной ситуации․