ГПХ (гражданско‑правовой характер) – это договор, который регулирует отношения между заказчиком и исполнителем‑физическим лицом без статуса индивидуального предпринимателя (ИП) или самозанятого․ С 2025 года в России обязательные страховые взносы по таким договорам стали обязательными для обеих сторон․

Содержание

1. Законодательная база
2. Кто обязан платить страховые взносы
3. Как рассчитываются взносы
4. Сроки уплаты и отчётность
5. Последствия несоблюдения
6. Практические рекомендации
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контакты для обращений

Законодательная база

Нормативные акты, регулирующие обязательные страховые взносы по договорам ГПХ:

• Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (с изменениями, действующими с 2025 года)․
• Постановление Правительства РФ № 735 от  г․ «Об упрощённом порядке начисления и уплаты страховых взносов по договорам ГПХ»․
• Приказ ФНС № ММ‑7‑02/2025 «Порядок заполнения и подачи форм 770‑1/770‑2 по страховым взносам за физических лиц‑исполнителей»․

Кто обязан платить страховые взносы

Обязанность уплаты страховых взносов возникает в следующих случаях:

• Заказчик (работодатель) – юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или самозанятый, заключающий договор ГПХ с физическим лицом‑исполнителем без статуса ИП․
• Исполнитель‑физическое лицо – гражданин, не имеющий статуса ИП и не зарегистрированный как самозанятый․

Если исполнитель зарегистрирован как ИП или самозанятый, страховые взносы уплачиваются им самостоятельно, а заказчик лишь удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если это предусмотрено․

Как рассчитываются страховые взносы

Ставки страховых взносов в 2025 году (по состоянию на ) составляют:

Пример расчёта:

1. Сумма договора ГПХ – 100 000 руб․
2. Страховые взносы = 100 000 × 30 % = 30 000 руб․
3. Заказчик перечисляет 30 000 руб․ в ПФР, ФСС и ФОМС, а исполнителю выплачивает чистую сумму 100 000 руб․

Сроки уплаты и отчётность

• Страховые взносы по договору ГПХ уплачиваются не позднее 15‑го числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения․
• Отчётность подаётся в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (ФНС) и Личный кабинет ПФР:
• Форма 770‑1/770‑2 – ежемесячный отчёт о начисленных и уплаченных страховых взносах․
• Квитанция об уплате – подтверждающий документ, сохраняемый в течение 5 лет․
• Если в течение месяца не было выплат, отчёт подаётся с нулевыми данными․

Последствия несоблюдения

Нарушения в области уплаты страховых взносов по ГПХ влекут за собой:

• Штрафы для заказчика – 20 % от неуплаченной суммы (не менее 5 000 руб․)․
• Пени за каждый день просрочки – 0,1 % от суммы долга․
• Блокировка расчётных счетов и ограничение возможности заключать новые договоры ГПХ до погашения задолженности․
• Возможные судебные иски со стороны исполнителей за невыплату страховых взносов․

Практические рекомендации

1. Проверяйте статус исполнителя до заключения договора: ИП, самозанятый или физическое лицо без статуса․
2. Включайте в договор пункт о страховых взносах – указывайте, что заказчик обязуется начислить и уплатить их в полном объёме․
3. Создайте внутренний регламент расчёта и перечисления взносов, чтобы не пропустить сроки․
4. Используйте автоматизированные системы бухгалтерского учёта, которые генерируют форму 770‑1/770‑2 автоматически․
5. Храните копии договоров и платёжных документов в электронном виде в течение 5 лет․
6. При возникновении вопросов обращайтесь в службу поддержки ФНС или в региональное отделение ПФР․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если сумма договора ниже МРОТ?

Да․ По закону минимальная база для расчёта страховых взносов – 15 % от МРОТ (на 2025 год – 2 800 руб․)․ Если вознаграждение ниже этой суммы, база всё равно берётся от 15 % МРОТ․

Вопрос: Можно ли оформить исполнителя как самозанятого, чтобы избежать двойных взносов?

Да․ Если исполнитель регистрируеться как самозанятый, он уплачивает налог на профессиональный доход (НПД) самостоятельно, а заказчик не обязан перечислять страховые взносы․ Однако в этом случае необходимо оформить соответствующее заявление и убедиться, что вид деятельности допускает статус самозанятого․

Вопрос: Как оформить возврат излишне уплаченных взносов?

Для возврата необходимо подать заявление в ПФР/ФСС/ФОМС с приложением подтверждающих документов (корректировочный акт, копия договора, платёжные документы)․ Возврат производится в течение 30 дней с даты подачи заявления․

Вопрос: Что делать, если исполнитель отказывается от уплаты страховых взносов?

Заказчик обязан уплатить взносы независимо от согласия исполнителя․ При отказе исполнителя рекомендуется оформить письменный отказ и всё равно выполнить обязательные отчисления, чтобы избежать штрафов․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению и уплате страховых взносов по договорам ГПХ, вы можете воспользоваться следующими каналами связи․

Официальный сайт

www․pfr․gov․ru – основной портал Пенсионного фонда России, где размещена информация о страховых взносах, формы и инструкции․

Горячая линия

Телефон ФНС (для вопросов по форме 770‑1/770‑2): 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)․

Горячая линия ПФР: 8‑800‑200‑06‑00 (с 9:00 до 21:00 по МСК)․

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -45‑67‑90
• Новосибирск: +7 (383) -12‑34‑56

Электронный адрес

Общий справочный e‑mail: support@pfr․gov․ru

Личный кабинет

Для подачи отчётности и контроля уплаты используйте:

• Личный кабинет налогоплательщика (ФНС): https://lkfl2․nalog․ru
• Личный кабинет ПФР: https://lk․pfr․gov․ru

Личный приём (приёмные часы)

Для личных консультаций в региональном отделении ПФР:

• Москва, ул․ Тверская, д․ 7, кабинет 12 – с 10:00 до 16:00 (по предварительной записи)․
• Санкт‑Петербург, пр․ Невский, д․ 30, кабинет 5 – с 9:30 до 15:30 (по записи)․

График приёма

Отделы, к которым можно обратиться

• Отдел расчёта страховых взносов – вопросы по ставкам, базам и методике расчёта․
• Отдел приёма и обработки жалоб – рассмотрение претензий исполнителей и заказчиков․
• Отдел информационно‑технической поддержки – помощь в работе с личными кабинетами и электронными формами․

Руководство

Главный исполнительный директор ПФР – В․ В․ Киселёв (контактный телефон: +7 (495) -23‑00‑00)․

Глава Федеральной налоговой службы – А․ В․ Кудрин (тел․: 8‑800‑555‑35‑35)․

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставьте отзыв о работе службы поддержки:

• Форма обратной связи на сайте ПФР: https://www․pfr․gov․ru/feedback
• Электронный опросник ФНС: https://www․nalog․ru/feedback

Средний рейтинг удовлетворённости за 2025 год – 4,6 из 5 (по результатам независимого мониторинга)․

С 2025 года страховые взносы по договорам ГПХ стали обязательными для заказчиков, если исполнитель – физическое лицо без статуса ИП или самозанятого․ Правильный расчёт, своевременная уплата и корректная отчётность позволяют избежать штрафов и обеспечить исполнителям доступ к пенсионному, медицинскому и социальному страхованию․

При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты помогут разобраться в нюансах и оформить все документы в соответствии с действующим законодательством․