Вопрос о том, обязаны ли работодатели платить страховые взносы за иностранных работников, актуален для большинства компаний, которые планируют привлекать квалифицированный персонал из-за рубежа. Ниже – подробный разбор нормативной базы, тарифов, особенностей расчёта и практические рекомендации.

Общие положения

Согласно статье 421 Налогового кодекса РФ (в редакции от 1 января 2026 г.) страховые взносы начисляются на всех физических лиц, получающих вознаграждение за трудовую деятельность в России, независимо от их гражданства. Платежи направляются в:

• Фонд обязательного пенсионного страхования (ОПС);
• Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС);
• Фонд социального страхования (ФСС) – в части временной нетрудоспособности, материнства, профессиональных заболеваний и др.

С 1 августа 2023 г. все перечисления осуществляются единой упрощённой схемой – в один платёж в Социальный фонд России (СФР). Это упрощает процесс как для российских, так и для иностранных работников.

Статусы иностранных граждан, влияющие на начисление взносов

Наличие или отсутствие обязательных страховых отчислений зависит от правового статуса иностранца:

1. Временно пребывающие (ВКС) – граждане, находящиеся в РФ по визе, разрешению на работу или иной временной основе. Для них действуют те же тарифы, что и для российских работников.
2. Постоянно проживающие (ППР) – иностранцы, получившие вид на жительство. Платежи начисляются по тем же правилам, что и для граждан РФ.
3. Высококвалифицированные специалисты (ВКС‑ВК) – в 2023 г. и далее их выплаты облагаются единой ставкой 30 % (покрывающей ОПС, ОМС и ФСС).
4. Работники из стран‑участниц ЕАЭС и стран, с которыми РФ имеет международные соглашения о социальном страховании – в этих случаях применяется по‑нижний тариф (2,9 % на ОПС) в соответствии с международными договорами.

Тарифы и базы расчёта в 2026 году

Если работодатель применяет единый тариф 30 %, то в него включены все перечисленные виды страхования. При расчёте необходимо учитывать, что:

• Для доходов, превышающих предельную базу, взносы начисляются только на её максимальный размер.
• Для высококвалифицированных специалистов (ВКС‑ВК) с 1 янв. 2023 г. применяется единый тариф 30 % независимо от возраста и статуса.
• Для граждан стран‑участниц международных договоров возможно применение пониженного тарифа 2,9 % только к ОПС; остальные виды страхования остаются по общим ставкам.

Особенности международных договоров

Согласно Письму Минфина России от № 03‑07‑07/18992 и Приказу ФНС России от 29 сентября 2022 г. работодатели обязаны:

• Учитывать положения международных соглашений о социальном страховании при расчёте ОПС.
• При наличии договора с страной‑участником применять пониженный тариф 2,9 % к ОПС, если иное не предусмотрено национальным законодательством;
• Отчитываться в ФНС по форме расчёта страховых взносов (форма 1‑ДФ), утверждённой приказом ФНС.

Порядок расчёта и уплаты

1. Регистрация работника в ФСС (получение СНИЛС) – обязательна для всех, кто получает заработную плату.
2. Заполнение уведомления о приёме на работу иностранца (форма 2‑НДФЛ) и передача в налоговый орган в течение 5 дней.
3. Расчёт базы и применение соответствующего тарифа (общий/пониженный/единый).
4. Составление формы расчёта страховых взносов (1‑ДФ) и её сдача в ИФНС до 15 числа месяца, следующего за расчётным периодом.
5. Перечисление единого платежа в СФР через банковскую систему или онлайн‑сервис ФНС.

Практические рекомендации для работодателей

• Проверяйте статус иностранца (временный/постоянный, ВКС‑ВК, страна‑участник договоров) – от этого зависит тариф.
• Ведите учёт СНИЛС всех иностранных сотрудников, даже если они находятся в стране менее 6 месяцев.
• Обновляйте список международных договоров в системе 1С:Зарплата и управление персоналом (версия 8‑ред. 3) – в ней уже реализованы правила расчёта.
• При найме высококвалифицированных специалистов сразу указывайте их статус ВКС‑ВК, чтобы применить единый тариф 30 % и избежать двойного налогообложения.
• Контролируйте предельную базу – при выплате бонусов, премий и иных доходов не превышайте 1 500 000 руб. в год, иначе излишки не облагаться взносами.
• Сохраняйте копии всех уведомлений (о приёме, о трудовом договоре, о выплате) – они могут потребоваться при проверке ФНС.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1. Нужно ли платить страховые взносы за иностранца, который работает по договору подряда?

Если подрядчик является физическим лицом‑инвестором (не юридическим лицом) и получает вознаграждение за выполненные работы, то такие выплаты подлежат начислению страховых взносов, если они квалифицируются как трудовые выплаты. При работе через юридическое лицо подрядчик обязан самостоятельно уплачивать взносы.

Вопрос 2. Какой тариф применяется к работнику из Казахстана?

Казахстан входит в список стран‑участников международных договоров о социальном страховании с РФ. Поэтому к ОПС применяется пониженный тариф 2,9 %, а к ОМС и ФСС – общие ставки (5,1 % и 2,9 % соответственно). Если работник имеет статус ВКС‑ВК, применяется единый тариф 30 %.

Вопрос 3. Можно ли полностью освободить работодателя от уплаты взносов за иностранца?

Освобождение возможно только в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом: например, выплаты, не являющиеся доходом от трудовой деятельности (стипендии, гранты) или выплаты, освобождённые от взносов по международным соглашениям (например, выплаты по договору о двойном налогообложении, если они не подпадают под ОПС/ОМС). В остальных случаях обязательные отчисления обязательны.

Вопрос 4. Как отразить в бухгалтерском учёте взносы за иностранца?

В бухгалтерском учёте создаются отдельные субсчета для:

• Расчётов по ОПС (дебет 69 «Расчеты с фондами социального страхования»);
• Расчётов по ОМС (дебет 69 «Расчеты с фондами социального страхования» – отдельный субсчёт);
• Расчётов по ФСС (дебет 69 «Расчеты с фондами социального страхования» – субсчёт 69.1).

В 1С:Зарплата и управление персоналом все операции автоматизированы, достаточно указать статус сотрудника.

Контакты для обращения

Если у вас остались вопросы по начислению страховых взносов за иностранных граждан, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт Фонда социального страхования (ФСС): https://www.fss.ru
• Горячая линия ФСС: 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)
• Телефон отдела кадров и международных отношений: +7 (495) -23‑45‑67
• Электронный адрес: info@fss.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfss.ru (регистрация по ИНН)
• Личный приём в региональном отделении ФСС (Москва):
  • Адрес: ул. Тверская, д. 7, офис 12
  • График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑17:00 (по предварительной записи)
  • Телефон записи: +7 (495) -65‑43‑21
• Отделы, к которым можно обратиться:
  1. Отдел расчёта страховых взносов (тел.: +7 (495) -23‑45‑67)
  2. Отдел международных договоров (тел.: +7 (495) -23‑45‑68)
  3. Отдел информационно‑технической поддержки (тел.: +7 (495) -23‑45‑69)
• Руководство ФСС:
  • Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
  • Заместитель директора по международным вопросам – Кузнецова Анна Владимировна
• Отзывы и предложения:

  Для оставления отзыва используйте форму https://www.fss.ru/feedback или отправьте письмо на feedback@fss.ru. Ваше мнение поможет улучшить сервис.