Актуальность на

С 1 января 2017 года все положения‚ связанные с исчислением и уплатой страховых взносов‚ были перенесены в Налоговый кодекс Российской Федерации. НК РФ был дополнен новым разделом XI‚ включающим Главу 34 «Страховые взносы» (введена Федеральным законом от № 243-ФЗ).

Страховые взносы представляют собой обязательные платежи‚ которые взимаются с работодателей и самозанятых лиц для обеспечения права граждан на пенсионное‚ медицинское и социальное страхование.

Плательщики страховых взносов (ст. 419–422 НК РФ)

• Плательщики по обязательному пенсионному страхованию (ОПС): работодатели‚ индивидуальные предприниматели‚ самозанятые граждане
• Плательщики по обязательному медицинскому страхованию (ОМС): аналогичные категории
• Плательщики по обязательному социальному страхованию (ОСС): преимущественно работодатели

Размеры страховых взносов (ст. 425‚ 430 НК РФ)

Для работодателей (основные тарифы с 2026 года)

Примечание: С 2026 года установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов. Предельная база индексируется ежегодно.

Для индивидуальных предпринимателей и самозанятых (ст. 430 НК РФ)

Для плательщиков‚ не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам‚ установлены фиксированные размеры взносов:

• На ОПС: фиксированная сумма‚ определяемая исходя из МРОТ (с 2026 года, с учётом установленных правил индексации)
• На ОМС: фиксированная сумма

Если годовой доход превышает 300 000 рублей‚ дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения (для ОПС)‚ но не более установленного предельного размера.

Предельная величина базы для исчисления страховных взносов

С 2026 года действует единая предельная величина базы для всех видов страхования. Данная величина индексируется ежегодно в соответствии с ростом средной заработной платы в Российской Федерации.

Для доходов свыше единой предельной величины применяются пониженные тарифы:

• ОПС — 15%
• ОСС — 0% (взносы не начисляются)
• ОМС, 5‚1%

Пониженные тарифы страховых взносов

Статья 427 НК РФ предусматривает пониженные тарифы для отдельных категорий плательщиков:

• Организации‚ осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий
• Инжиниринговые компании
• Резиденты территорий опережающего развития
• Резиденты Свободного порта Владивосток
• Организации‚ осуществляющие производство и реализацию анимационной продукции
• Иные категории в соответствии с законодательством

Иные обязательные платежи‚ регулируемые федеральным законодательством

Налог на профессиональный доход (НПД)

Для самозанятых граждан применяется специальный налоговый режим с уплатой:

• 4% — при получении дохода от физических лиц
• 6%, при получении дохода от юридических лиц и ИП

Фиксированные страховые взносы ИП «для себя»

Фиксированные взносы уплачиваются независимо от наличия дохода и деятельности в отчётном периоде (за исключением предусмотренных законом случаев).

Сроки уплаты страховых взносов

Ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах

В соответствии с главой 34 НК РФ и иными нормативными актами предусмотрены:

• Пени за несвоевременную уплату (ст. 75 НК РФ)
• Штрафы за неправомерное неуплата (ст. 122 НК РФ)
• Административная ответственность должностных лиц (КоАП РФ)

Контактная информация ФНС России

Официальный сайт

Сайт: www.nalog.gov.ru

Единый федеральный номер

Телефон: ###-###-#### (звонок бесплатный для регионов РФ)

Личный кабинет налогоплательщика

Адрес: lkfl.nalog.ru — для физических лиц

Адрес: lkul.nalog.ru — для юридических лиц и ИП

Электронные сервисы

• Проверка и уплата задолженности
• Подача деклараций в электронном виде
• Получение сведений из ФНС
• Запись на личный приём
• Налоговый калькулятор

Личный приём граждан

Личный приём в инспекциях ФНС России осуществляется по предварительной записи через:

• Единый портал госуслуг (gosuslugi.ru)
• Мобильное приложение «Налоги ФЛ»
• Терминалы электронной очереди в инспекциях
• Телефон справочной службы конкретной инспекции

График приёма: обычно с понедельника по пятницу с 09:00 до 18:00 (уточняется в конкретной инспекции).

Руководство ФНС России

Руководитель Федеральной налоговой службы:

Данный раздел актуализируется на основании официальных данных ФНС России (см. www.nalog.gov.ru)

Отделы ФНС‚ ответственные за администрирование страховых взносов

• Департамент налогообложения и страховых взносов — методологическое обеспечение
• Межрегиональные инспекции ФНС, контроль за крупнейшими плательщиками
• Региональные и местные инспекции ФНС — непосредственное администрирование

Отзывы и обращения граждан

Способы подачи обращений

• Через личный кабинет налогоплательщика (lkfl.nalog.ru или lkul.nalog.ru)
• Через портал Госуслуги
• По почте (заказное mailing)
• Через МФЦ (многофункциональные центры)
• Лично в инспекции ФНС по предварительной записи

Сроки рассмотрения обращений

Обращения рассматриваются в течение 30 дней с момента регистрации (в отдельных случаях срок может быть продлён).

Полезные ссылки и ресурсы

Важные изменения 2025–2026 годов

Согласно последним поправкам в Налоговый кодекс РФ:

• Установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов
• Для доходов свыше предельной базы применяется пониженный тариф 15% по ОПС
• Продолжает действовать мораторий на проверки малого бизнеса (в части соблюдения законодательства о страховых взносах)
• Расшрены возможности электронного взаимодействия с ФНС

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в Российской Федерации строго регламентирован федеральным законодательством‚ прежде всего — главой 34 НК РФ. Плательщикам необходимо внимательно отслеживать изменения в законодательстве‚ в т.ч. индексацию предельной величины базы и фиксированных размеров взносов.

Для получения актуальной информации рекомендуется использовать официальные источники: сайт ФНС России‚ личный кабинет налогоплательщика‚ а также консультироваться в инспекциях ФНС по месту регистрации.

Дата актуализации:

Примечание: Информация предоставлена на основании действующего законодательства РФ; Для получения персонализированной консультации обратитесь в инспекцию ФНС или к квалифицированному специалисту.