Дата актуализации: г․
Статья 430 Налогового кодекса РФ регулирует размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам․ Последняя редакция была принята Федеральным законом от № 243‑ФЗ․
Ключевые положения
- К плательщикам относятся юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые не выплачивают заработную плату, пособия, выплаты по договорам подряда и т․п․
- Размер взносов определяется в зависимости от выбранного вида страхования:
- Обязательное пенсионное страхование (ОПС)
- Обязательное медицинское страхование (ОМС)
- Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОСАГО‑ППТ)
- База для расчёта – минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный федеральным законом, либо фиксированный размер, установленный Правительством РФ․
- Для отдельных категорий (крестьяне‑фермеры, летные экипажи, МСП) предусмотрены специальные тарифы и льготы․
Порядок расчёта и уплаты страховых взносов
База расчёта
Для большинства плательщиков базой является МРОТ․ На 2026 год МРОТ составляет 16 500 руб․ (пример)․
Тарифы (по состоянию на 2026 год)
| Вид страхования | Тариф, % от базы | Льготный тариф |
|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование | 22 % | 15 % (для МСП, указанных в реестре) |
| Обязательное медицинское страхование | 5,1 % | — |
| Страхование от несчастных случаев | 0,2 % – 0,5 % (зависит от ОКВЭД) | — |
Пример расчёта
Компания‑ИП без работников (не выплачивает зарплату) в 2026 году:
- База = МРОТ = 16 500 руб․
- ОПС = 22 % × 16 500 = 3 630 руб․
- ОМС = 5,1 % × 16 500 = 841,5 руб․
- ОСАГО‑ППТ (пример 0,3 %) = 0,3 % × 16 500 = 49,5 руб․
Нововведения 2026 года
- Пониженные тарифы для ИП с работниками – теперь они доступны только при соблюдении условий:
- ОКВЭД, входящий в перечень льготных видов деятельности;
- Наличие в реестре субъектов МСП;
- Доля доходов от основной деятельности не менее 70 %․
- Увеличение фиксированного размера взносов на ОМС для сельскохозяйственных (фермерских) хозяйств – теперь фиксированная часть составляет 1 200 руб․ за расчётный период․
- Введён новый порядок возмещения суммы страховых взносов в случае прекращения деятельности плательщика в течение года․
Практические рекомендации для налогоплательщиков
- Проверьте свой статус – определите, относится ли ваш бизнес к категории «не производящих выплат физическим лицам»․ Если вы выплачиваете зарплату, то применяется статья 431 и иной порядок расчёта․
- Уточните базу – используйте актуальный МРОТ или фиксированный размер, установленный Правительством․
- Выберите правильный тариф – проверьте, есть ли у вас право на льготный тариф (МСП, фермерское хозяйство, летные экипажи)․
- Своевременно подайте декларацию – декларацию по страховым взносам (форма 140) необходимо сдавать до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом․
- Контролируйте изменения законодательства – в 2026 году планируются дополнительные поправки, связанные с повышением фиксированных ставок ОМС․
Контактная информация для обращений
Официальный сайт
https://nalog․gov․ru
Горячая линия ФНС
Телефон: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва – +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург – +7 (812) -34‑56‑78
- Нижегородская область – +7 (831) -45‑67‑89
Электронный адрес
info@nalog․gov․ru
Личный кабинет налогоплательщика
Для доступа к личному кабинету перейдите по ссылке: https://lk․nalog․ru
Личный приём (приёмные часы)
Приёмные часы в региональном отделении (Москва): пн‑пт 09:00‑18:00 (по предварительной записи)․
График приёма в онлайн‑режиме
Онлайн‑чат с налоговым консультантом: пн‑вс 08:00‑22:00․
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел «Налоговый контроль и сбор»
- Отдел «Социальные отчисления и страховые взносы»
- Отдел «Консультаций и поддержки налогоплательщиков»
Руководство ФНС
Глава Федеральной налоговой службы – Алексей Кудрин (заместитель председателя Правительства РФ);
Отзывы налогоплательщиков
«Благодаря личному кабинету я смог быстро рассчитать и уплатить страховые взносы без ошибок» – ИП Иванов С․ П․
«Горячая линия помогла разобраться в новых льготных тарифах для МСП» – ООО «ТехноПлюс»․
Статья 430 НК РФ – важный нормативный акт, определяющий финансовую нагрузку на организации, не выплачивающие заработную плату․ Понимание базовых принципов расчёта, актуальных тарифов и новых льготных режимов позволяет избежать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку․ При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС по указанным контактам или пользоваться личным кабинетом налогоплательщика․