При увольнении по сокращению штата работнику полагаются несколько видов выплат: выходное пособие, средний заработок на период трудоустройства и компенсация за неиспользованный отпуск; Важно понимать, подлежат ли эти суммы обложению страховыми взносами в рамках обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования.

Нормативная база

• Статья 127 ТК РФ – компенсация за неиспользованный отпуск.
• Статья 178 ТК РФ – выходное пособие при сокращении.
• Пункт 3 статьи 217 НК РФ – освобождение от НДФЛ и страховых взносов выплат, связанных с увольнением, в пределах установленных лимитов.
• Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» – порядок начисления страховых взносов.

Что считается компенсацией при сокращении?

К компенсации относятся:

1. Выходное пособие – средний месячный заработок (или два средних месячных заработка для работников Крайнего Севера).
2. Средний заработок на период трудоустройства – выплата, не превышающая средний месячный заработок за каждый месяц поиска новой работы, но не более трёх месяцев (шести месяцев для Крайнего Севера).
3. Компенсация за неиспользованный отпуск – выплата за все дни отпуска, не использованные к моменту увольнения.

Обложение страховыми взносами

Согласно пункту 3 статьи 217 НК РФ и разъяснениям Минтруда России, выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства не облагаются страховыми взносами, если их сумма не превышает:

• Трёхкратный размер среднего месячного заработка – для большинства регионов;
• Шестикратный размер среднего месячного заработка – для работников, занятых на Крайнем Севере и приравненных к нему местностях.

Сумма, превышающая указанные лимиты, подлежит обложению страховыми взносами в обычном порядке (как обычная заработная плата).

Компенсация за неиспользованный отпуск также не облагается страховыми взносами в полном объёме, поскольку рассматривается как социальная выплата, аналогичная выходному пособию.

Пример расчёта

Средний месячный заработок сотрудника – 50 000 руб.

• Выходное пособие (2 мес.) – 100 000 руб. (не превышает 3 × 50 000 = 150 000 руб.) → не облагается страховыми взносами.
• Средний заработок на период трудоустройства (3 мес.) – 150 000 руб. (равно лимиту) → не облагается.
• Если бы период трудоустройства составил 4 мес. (200 000 руб.), превышение 50 000 руб. облагалось бы страховыми взносами.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить страховые взносы с компенсации за отпуск?

Нет, компенсация за неиспользованный отпуск полностью освобождена от страховых взносов.

Что делать, если внутренними документами компании установлен размер выплаты выше лимита?

Сумма, превышающая лимит, облагаеться страховыми взносами и НДФЛ в обычном порядке.

Какой лимит применяется к работникам Крайнего Севера?

Шестикратный размер среднего месячного заработка как для выходного пособия, так и для среднего заработка на период трудоустройства;

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению компенсации при сокращении и обложению её страховыми взносами, вы можете обратиться в следующие инстанции:

Официальный сайт

https://trud.gov.ru – официальный портал Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации.

Горячая линия

8‑800‑200‑00‑00 (бесплатно по России) – круглосуточная консультация по вопросам трудового права и социальных выплат.

Номера телефонов

• Москва, справочная служба: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -87‑65‑43
• Екатеринбург: +7 (343) -55‑77‑88

Электронный адрес

info@trud.gov.ru – общий почтовый ящик для обращений.

Личный кабинет

https://lk.trud.gov.ru – личный кабинет работника и работодателя, где можно подать заявление о выплате компенсации, получить справки 2‑НДФЛ и данные по страховым взносам.

Личный прием

Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 10, офис 305.
График приема: понедельник‑пятница 09:00‑18:00, перерыв 13:00‑14:00.
Запись на прием осуществляется через систему онлайн‑записи или по телефону +7 (495) -23‑45‑67.

Отделы

• Отдел трудового права и социальных гарантий.
• Отдел социального обеспечения и пенсионного страхования.
• Отдел контроля и надзора за соблюдением трудового законодательства.
• Отдел информационной поддержки и работы с обращениями граждан.

Руководство

• Министр труда и социальной защиты РФ – Антон Владимирович Котяков.
• Первый заместитель министра – Ирина Сергеевна Петрова.
• Заместитель министра по труду и занятости – Дмитрий Алексеевич Смирнов.

Отзывы

Оставить отзыв о работе ведомства можно:

• На портале Госуслуги в разделе «Обратная связь».
• Через форму на официальном сайте: https://trud.gov.ru/feedback.
• На независимых площадках (например, Отзовик, Ирекомендую).

Мы надеемся, что представленная информация поможет вам разобраться в вопросах начисления компенсации при сокращении и её обложения страховыми взносами. При возникновении специфических ситуаций рекомендуем обращаться за консультацией к юристу или специалисту по кадровому учету.