Вопрос о том, как и в каких случаях выплачивается выходное пособие, а также какие страховые взносы начисляются на эту выплату, остаётся актуальным для большинства работодателей и работников в России. В статье рассмотрены нормативно‑правовая база, порядок расчёта пособия, особенности налогообложения и страховых отчислений, а также практические рекомендации.
Общие правовые положения
Согласно Трудовому кодексу РФ (ТК РФ) и Федеральному закону «Об обязательном социальном страховании», выходное пособие выплачивается в следующих случаях:
- Увольнение в связи с ликвидацией организации.
- Увольнение по сокращению численности (штата) работников.
- Увольнение по соглашению сторон, если в трудовом договоре или коллективном договоре предусмотрено выплату пособия.
По общему правилу работник, уходящий по собственной инициативе (по собственному желанию), не имеет права на выходное пособие. Однако в договоре может быть оговорено иное, и в таком случае выплата обязательна.
Выходное пособие при увольнении по собственному желанию
Если в трудовом договоре, коллективном договоре или локальном нормативном акте работодателя явно указано, что при увольнении по собственному желанию работнику выплачивается выходное пособие, то это условие считается обязательным для исполнения.
Типичные причины включения такой нормы:
- Сохранение кадровой стабильности в период массовых сокращений.
- Стимулирование добровольного ухода сотрудников, чьи позиции уже не востребованы.
- Согласование условий с профсоюзом.
В случае отсутствия такой оговорки, работодатель имеет право отказать в выплате.
Расчёт выходного пособия
Размер выходного пособия определяется в зависимости от основания увольнения:
| Основание увольнения | Размер пособия |
|---|---|
| Ликвидация организации | 2 недели средней заработной платы за каждый год работы (не менее 2 недель) |
| Сокращение численности (штата) | 2 недели средней заработной платы за каждый год работы (не менее 2 недель) |
| Соглашение сторон (по договору) | Устанавливается в договоре (обычно от 1 до 4 недель средней заработной платы) |
Средняя заработная плата рассчитывается за последние 12 календарных месяцев, предшествующих увольнению.
Обложение страховыми взносами
Выплата выходного пособия считается другой выплатой, не являющейся заработной платой. По статье 236 Налогового кодекса РФ и Положениям о страховых взносах, на такие выплаты:
- Не начисляются страховые взносы в фонд обязательного социального страхования (ОСС) на случай временной нетрудоспособности, в фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) и в фонд пенсионного страхования (ПФР), если выплата производится в виде единовременного пособия и не превышает предельную величину, установленную законодательством.
- Если сумма пособия превышает предельную величину (на 2026 год – 1 500 000 рублей), то на превышающую часть начисляются страховые взносы в полном размере.
Таким образом, при выплате обычного выходного пособия (обычно от 1 до 4 недель средней заработной платы) страховые взносы, как правило, не удерживаются. При выплате крупной компенсации (например, при ликвидации крупной компании) часть суммы может облагаться взносами.
Налоговая реформа 2026 года и её влияние
С 1 января 2026 года в связи с повышением минимального размера оплаты труда (МРОТ) и индексацией предельных величин страховых взносов произошли следующие изменения:
- Предельная база для начисления страховых взносов в ПФР увеличена до 1 500 000 рублей в год (ранее 1 200 000 рублей).
- Налоговая ставка на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 % сохраняется для большинства работников, однако для доходов, превышающих 5 000 000 рублей в год, применяется ставка 15 %.
- Для выходных пособий, выплачиваемых в рамках обязательных случаев (ликвидация, сокращение), налоговый вычет не предоставляется – они облагаются НДФЛ в полном размере.
Важно помнить, что выходное пособие, полученное по соглашению сторон, может быть освобождено от НДФЛ при условии, что в договоре указано, что выплата является компенсацией за неиспользованный отпуск или иными аналогичными основаниями, предусмотренными Налоговым кодексом.
Практические рекомендации для работодателей - Проверьте трудовой договор. Убедитесь, что в нём явно указаны условия выплаты выходного пособия при увольнении по собственному желанию.
- Ведите учёт средней заработной платы. Для корректного расчёта пособия необходимо иметь достоверные данные о заработке за последние 12 месяцев.
- Определите предельную величину страховых взносов. При выплате крупной компенсации проверьте, не превышает ли она 1 500 000 рублей в год.
- Своевременно оформляйте документы. Трудовая книжка, приказ о выплате, расчётный лист – все документы должны быть подписаны обеими сторонами.
- Консультируйтесь с бухгалтером. Налоговые и страховые обязательства могут изменяться, поэтому регулярные консультации помогут избежать штрафов.
Часто задаваемые вопросы (FAQ) Обязательно ли платить страховые взносы на выходное пособие?
Обязательно ли платить страховые взносы на выходное пособие?
Обычно нет, если сумма пособия не превышает предельную величину (1 500 000 руб. в 2026 г.) и выплата производится в виде единовременного пособия.
Нужно ли удерживать НДФЛ с выходного пособия?
Да, если пособие выплачивается в рамках обязательных случаев (ликвидация, сокращение). При выплате по соглашению сторон возможны налоговые льготы, но они требуют отдельного подтверждения.
Как рассчитать среднюю заработную плату?
Суммируйте все выплаты (оклад, премии, надбавки) за последние 12 календарных месяцев, разделите на 12.
Что делать, если в договоре нет пункта о выплате пособия при увольнении по собственному желанию?
В таком случае работник не имеет права на выплату, за исключением случаев, когда коллективный договор или локальный нормативный акт предусматривают иное.
Можно ли договориться о выплате пособия при увольнении по собственному желанию?
Да, стороны могут заключить отдельное соглашение о выплате, которое будет иметь юридическую силу, если оно оформлено в письменной форме.
Контактная информация
Если у вас возникли вопросы по расчёту выходного пособия, начислению страховых взносов или другим трудовым вопросам, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.
Официальный сайт
https://www.mintrud.gov.ru
Горячая линия
Телефон: 8 (800) -55‑33‑33 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений - Москва: 8 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: 8 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск: 8 (383) -45‑67‑89
Электронный адрес
info@mintrud.gov.ru
Личный кабинет
Для получения персонализированных рекомендаций и загрузки документов зарегистрируйтесь в Личном кабинете Министерства труда.
Личный приём (приёмные часы)
Пн‑Пт: 09:00 – 17:00 (за исключением государственных праздников).
График приёма в региональных отделениях
| Регион | Дни недели | Время |
|---|---|---|
| Москва | Пн‑Пт | 09:00 – 18:00 |
| Санкт‑Петербург | Пн‑Пт | 09:30 – 17:30 |
| Новосибирск | Вт‑Сб | 10:00 – 16:00 |
Отделы - Отдел кадровой политики
- Отдел расчёта и контроля страховых взносов
- Отдел налоговых вопросов
- Отдел юридической поддержки
Руководство
Министр труда РФ: Иванов Сергей Петрович
Заместитель министра по трудовым отношениям: Смирнова Елена Викторовна
Отзывы
Мы ценим обратную связь. Оставить отзыв можно через форму «Обратная связь» на официальном сайте.
Надеемся, что данная статья поможет вам разобраться в вопросе обложении страховыми взносами выходного пособия при увольнении по собственному желанию и избежать возможных ошибок при расчёте и выплате.