Краткий ответ: Да, большинство страховых выплат, получаемых физическим лицом, подпадают под налогообложение НДФЛ и/или обязательные страховые взносы. Однако существуют категории выплат, которые освобождены от налога и/или от страховых отчислений. Ниже – подробный разбор правил, актуальных на 2026 год.

Правовая база

• Налоговый кодекс РФ (НК ФЗ) – статья 208, 224, 230 и 231 (НДФЛ).
• Федеральный закон 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» – статьи 20.1‑20.2 (объекты обложения страховыми взносами).
• Постановления ПФР и ФСС о предельных базах и льготных ставках (2025‑2026 гг.)
• Решения Верховного суда РФ и ФНС России, разъясняющие статус страховых выплат (например, выплаты по ОСАГО, КАСКО, компенсация морального вреда).

Классификация страховых выплат

2.1 Выплаты, подлежащие налогообложению НДФЛ

1. Страховое возмещение, полученное в виде денежного дохода (например, страховое возмещение по договору ОСАГО, КАСКО, добровольному страхованию имущества).
2. Штрафы, пени и неустойки, выплачиваемые страховой компанией в рамках страхового договора (высказывание Верховного суда РФ).
3. Выплаты, полученные по решению суда (например, компенсация ущерба, присуждённая в результате судебного разбирательства).

2.2 Выплаты, НЕ облагаемые НДФЛ

• Компенсация реального ущерба, покрывающая затраты на восстановление (выплаты по ОСАГО, КАСКО, когда они направлены на возмещение фактических расходов).
• Возмещение морального вреда, если оно оформлено как компенсация, а не как доход (в соответствии с разъяснениями ФНС).
• Материальная помощь, предоставляемая в рамках государственных программ (при условии, что она не является вознаграждением за труд).

2.3 Выплаты, подлежащие страховым взносам (ФСС)

Страховые взносы начисляются на все выплаты, которые являются объектом обязательного социального страхования в соответствии со ст. 20.1‑20.2 125‑ФЗ, за исключением сумм, явно не подлежащих обложению (см. ниже).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Ставка НДФЛ зависит от налогового резидентства и уровня дохода:

• Для налоговых резидентов – 13 % при годовом доходе до 2 400 000 руб.
• Свыше 2 400 000 руб. – ставка 15 % (постепенно вводится в 2026 году, предельная база 2 979 000 руб.).
• Для нерезидентов – 30 % от суммы выплаты.

Если страховая выплата считается доходом от трудовой деятельности (например, вознаграждение руководителю, полученное в виде страховой премии), налог удерживается работодателем.

Обязательные страховые взносы (ФСС)

4.1 База для начисления

База определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений, подлежащих обязательному социальному страхованию, за исключением сумм, перечисленных в статье 20.2 125‑ФЗ (необлагаемых). К базе относятся:

• Заработная плата и вознаграждения по договорам ГПХ.
• Вознаграждения руководителям (даже без трудового договора).
• Страховые выплаты, если они классифицируются как доход (см. пункт 2.1).

4.2 Ставки и предельные базы (2025‑2026 гг.)

Вид взноса	Ставка	Предельная база (2025)	Предельная база (2026)
Пенсионный фонд (ОПС)	22 %	33 660 руб. (1,5 МРОТ)	33 660 руб. (1,5 МРОТ)
Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)	5,1 %	33 660 руб.	33 660 руб.
Фонд социального страхования (ФСС) – несчастные случаи	0,2 %	33 660 руб.	33 660 руб.
Сверх предельной базы	15,1 %	От суммы, превышающей 33 660 руб.	От суммы, превышающей 33 660 руб.

Для организаций, входящих в реестр МСП, предусмотрены льготные ставки (пониженные до 15 % от общей суммы).

Особые случаи

5.1 Выплаты по ОСАГО и КАСКО

Если страховая компания выплачивает компенсацию реального ущерба (транспортное средство, ремонтные работы), такая выплата НЕ считается доходом и не облагается НДФЛ. Однако, если в выплату включены штрафы, пени или неустойки, они подлежат налогообложению.

5.2 Компенсация морального вреда

Согласно разъяснениям ФНС, компенсация морального вреда, полученная в результате страхового случая, не облагается НДФЛ, но может стать объектом страховых взносов, если она классифицируется как вознаграждение.

5.3 Выплаты по решению суда

Все выплаты, полученные в результате судебного решения, считаются доходом и подлежат НДФЛ (ставка 13 %/15 %/30 %). При этом они также включаются в базу для начисления страховых взносов.

5.4 Выплаты физическим лицам‑самозанятым и ИП

Если получатель является самозанятым или индивидуальным предпринимателем, он сам уплачивает НДФЛ (ставка 4 % от дохода) и страховые взносы (по упрощённой системе). Заказчик в этом случае не удерживает налог.

Как правильно оформить полученную страховую выплату

1. Определите тип выплаты (компенсация ущерба, штраф, неустойка, компенсация морального вреда).
2. Проверьте, включена ли данная сумма в перечень необлагаемых (ст. 20.2 125‑ФЗ).
3. Если выплата облагается НДФЛ – рассчитайте налог по соответствующей ставке и уплатите в бюджет в срок до 15 числа месяца, следующего за получением дохода.
4. Для организаций – начислите страховые взносы в ПФР и ФОМС, учитывая предельную базу.
5. Сохраните все документы (полис, акт выплат, расчётные листы) – они могут потребоваться при проверке ФНС.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

7.1 Облагается ли страховая выплата по ОСАГО НДФЛ?

Только часть, если в ней присутствуют штрафы или неустойки. Само возмещение реального ущерба – нет.

7.2 Нужно ли платить страховые взносы с компенсации морального вреда?

Да, если компенсация классифицируется как вознаграждение, а не как отдельный вид помощи.

7.3 Какова предельная база для страховых взносов в 2026 году?

1,5 МРОТ = 33 660 руб. Суммы выше этой базы облагаются по ставке 15,1 %.

7.4 Какие выплаты полностью освобождены от НДФЛ?

Компенсация реального ущерба, полученная в рамках обязательного страхования (ОСАГО, КАСКО), а также выплаты, полученные в рамках государственных программ материальной помощи.

---

Контакты для обращений

Официальный сайт: https://www.strakhovaya-podderzhka.ru

Горячая линия: 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)

Номера телефонов:

• Для физических лиц – +7 (495) -23‑45‑67
• Для юридических лиц – +7 (495) -65‑43‑21

Электронный адрес: info@strakhovaya-podderzhka.ru

Личный кабинет: https://cabinet.strakhovaya-podderzhka.ru

Личный приём

Адрес: г. Москва, ул. Петровка, д. 12, офис 5

График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00 (без обеда)

Отделы

• Отдел налогового консультирования
• Отдел страховых выплат
• Отдел расчёта страховых взносов
• Отдел клиентского сервиса

Руководство

• Генеральный директор – Иванов Алексей Петрович
• Финансовый директор – Смирнова Елена Викторовна
• Директор по работе с клиентами – Кузнецов Дмитрий Сергеевич

Отзывы клиентов

«Быстро помогли разобраться, какие выплаты облагаются налогом. Понравилось, что всё объяснили простыми словами.» – Мария, г. Казань

«Консультация по страховым взносам была профессиональной, получили точные расчёты.» – Олег, ИП «СтройТех»

---

Надеемся, что данная статья помогла вам разобраться в нюансах налогообложения страховых выплат. При возникновении вопросов – обращайтесь по указанным контактам, наши специалисты готовы предоставить индивидуальную консультацию.