Статья посвящена комплексному разбору вопроса: облагаются ли штрафы страховыми взносами, а также рассмотрению санкций за нарушение законодательства об обязательном страховании. Ниже представлен подробный правовой анализ, актуальные реквизиты для уплаты и контактная информация уполномоченных государственных органов — Федеральной налоговой службы (ФНС России) и Социального фонда России (СФР), которые с 2023 года осуществляют администрирование и контроль за уплатой страховых взносов.

Описание: правовая природа штрафов и база страховых взносов

Облагаются ли сами штрафы страховыми взносами?

Нет, штрафы не облагаются страховыми взносами.

Согласно п. 11 ст. 422 Налогового кодекса РФ, в доходы работника (облагаемую базу страховых взносов) не включаются суммы, выплачиваемые в качестве санкций за нарушение трудовой дисциплины, а также штрафы, пени и иные денежные взыскания, применяемые к работнику в порядке, установленном законодательством.

• Административные штрафы (например, за нарушение ПДД, налоговое правонарушение) — не входят в базу.
• Дисциплинарные взыскания (выговор, замечание — не денежные, но если взыскивается ущерб, он тоже не облагается взносами по ст. 238 ТК РФ, хотя судебная практика по ущербу бывает противоречивой, сам штраф как санкция — точно нет).
• Судебные штрафы (ст. 76.2 УК РФ, ст. 112.1 НК РФ) — не облагаются.

Важно: Работодатель не имеет права удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с сумм штрафов, взыскиваемых с работника или наложенных на организацию.

Штрафы ЗА неуплату страховых взносов (Ответственность плательщика)

Отдельная тема — ответственность за неуплату или неполную уплату самих страховых взносов. С момента передачи полномочий ФНС (с 2023 г.) ответственность ужесточилась.

Статья 122 НК РФ — Неуплата или неполная уплата страховых взносов

• 20% от причитающейся к уплате суммы взносов — за неуплату вследствие занижения базы, неправильного исчисления или иных неправомерных действий (бездействия).
• 40% от причитающейся к уплате суммы взносов — при умышленном совершении указанных действий (например, уведомление налогового органа о невозможности уплаты, скрытие объекта налогообложения, использование поддельных документов).

Основание: ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 ФЗ-125.

Статья 119 НК РФ — Непредставление расчета по страховым взносам (РСВ)

• 5% от суммы взносов, по которым нарушен срок сдачи расчета, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
• Максимум — 30% от суммы взносов.
• Минимум, 1 000 руб. (даже если взносы уплачены, а расчет сдан с опозданием).

Основание: ст. 119 НК РФ, ст. 26.30 ФЗ-125.

Пени (ст. 75 НК РФ)

Начисляются за каждый день просрочки уплаты взноса с lendemain дня после срока уплаты до дня погашения включительно. Ставка рефинансирования / ключевая ставка ЦБ РФ определяет размер пени.

Уголовная ответственность (ст. 199.1 УК РФ)

При уклонении от уплаты страховых взносов в крупном размере (более 5 млн руб.) или особо крупном (более 15 млн руб.) предусмотрено наказание вплоть до лишения свободы на срок до 5 лет (ч. 1) и до 7 лет (ч. 2) со штрафом или без.

КБК для уплаты штрафов и пеней по страховым взносам (2026 г.)

Для перечисления штрафов (ст. 122 НК РФ) и пеней используется единый КБК в составе ЕНП (Единого налогового платежа), однако в назначении платежа необходимо указывать конкретный КБК для идентификации вида санкции:

Примечание: Структура КБК: 797 (ФНС) ⎻ 1 (вид дохода) ⎯ 02 (подвид) ⎯ 12000 (ОПС/ОМС/ВНИМ/СЗН) ⎻ 06 (вид платежа: штраф/пени) ⎻ 3000/2100/3100 (вид санкции) ⎯ 160 (уровень бюджета ⎻ федеральный). Всегда проверяйте актуальность в Личном кабинете налогоплательщика или на сайте ФНС.

Контакты для обращений: Федеральная налоговая служба (ФНС России)

С 2023 года ФНС России является единственным органом по администрированию страховых взносов, начислению штрафов, пени и приему расчетов (РСВ).

Официальный сайт

• Главный портал: nalog.gov.ru
• Сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (юридические лица/ИП): lkul.nalog.gov.ru
• Сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (физические лица): lknpd.nalog.gov.ru
• Сайт ЕНП (Единый налоговый платеж): enp.nalog;gov.ru

Горячая линия / Единый контактный центр

• Единый номер (бесплатно по России): ###-###-####
• Режим работы: Понедельник–Пятница: 08:00–20:00 (время Москвы), Суббота: 09:00–17:00 (время Москвы). Воскресенье — выходной.
• Операторы консультируют по: начислению взносов, заполнению РСВ, погашению задолженностей, штрафам, пени, работе с ЕНП/ЕНС.

Номера телефонов (Московское ГУ ФНС / Пример для региона)

Для обращения в конкретную инспекцию (МИФНС) используйте справочник на сайте ФНС («Контакты» -> «Территориальные органы»).

• Справка по телефонам МИФНС г. Москвы: +7 (495) -87-65-43 (автоинформатор).
• Телефон доверия ФНС России (коррупция, нарушения): ###-###-####.

Электронные адреса (E-mail)

Официальная переписка ведется через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Написать в налоговую») или через систему СБИС/Диадок/Такском (формализованные форматы). Прямые e-mail ящики инспекций для входящей корреспонденции обычно не публикуются из-за перехода на электронный документооборот.

• Центральный аппарат (общие обращения): info@nalog.gov.ru (автоответчик, перенаправляет в ЛК).
• Обращения через интернет-приемную: Интернет-приемная ФНС.

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/Орг / ЛК ФЛ)

Главный инструмент взаимодействия:

• Просмотр состояния ЕНС (Единого налогового счета) и ЕНП.
• Получение требований о погашении задолженности, решений о начислении штрафов/пени.
• Подача обжалований (жалоб) на действия/бездействие инспектора.
• Заявление на возврат/зачет переплаты.
• Формирование справок об отсутствии задолженности.

Вход: через Госуслуги (ЕСИА) или квалифицированную ЭЦП.

Личный прием граждан и представителей организаций

Прием ведет руководитель инспекции (МИФНС) или его заместители.

• График приема: Устанавливается локально каждой инспекцией. Обычно: 1–2 раза в неделю (вт/чт) в утренние часы.
• Запись на прием: Обязательная предварительная запись через:
  1. Сайт ФНС (раздел «Контакты» -> «Запись на прием»).
  2. Телефон единого контактного центра ###-###-####.
  3. Информационные терминалы в здании инспекции.
• Необходимые документы: Паспорт, доверенность (если представитель), документы, подтверждающие обстоятельства обращения.

Структура ФНС (Основные отделы, касающиеся взносов)

• Департамент по администрированию налогов и сборах (ДАНС) — методическое руководство.
• Департамент по работе с обращениями граждан и организаций — рассмотрение жалоб.
• Межрайонные инспекции (МИФНС) — Отделы по администрированию налогов (ОАН) — прямая работа с плательщиками: начисление штрафов, пени, требования, проверки.
• Отделы по обжалованию (в структуре МИФНС) — рассмотрение жалоб на решения/действия инспекторов (до суда).
• Центры обработки информации (ЦОИ) — прием и обработка РСВ, расчетов по ЕНП.

Руководство ФНС России (актуально на 2026 г.)

• Начальник ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров (с 2020 г.).
• Первый заместитель начальника: Алексей Владимирович Сazanов.
• Заместители начальника: Владимир Викторович Булавин (курирует таможню, но в структуре ФНС есть зам. по налогам), Ирина Владимировна Леонитьева, Андрей Юрьевич Кобылкин, Елена Валерьевна Воробьева, Алексей Валерьевич Пономарев, Сергей Анатольевич Криворучко, Дмитрий Владимирович Волков.
• Руководители МИФНС назначаются приказом Начальника ФНС России (список на сайте конкретной инспекции).

Отзывы и судебная практика (Резюме)

• Позитив: Внедрение ЕНП/ЕНС упростило погашение долгов — платеж идет единым документом, автоматическое зачисление на обязательства. Личный кабинет стал информативнее.
• Негатив: Частые технические сбои в ЛК при формировании РСВ. Длительное рассмотрение заявлений на зачет переплаты (до 10–30 дней). Жесткая позиция по ст. 122 НК РФ (штраф 20/40%) — суды редко уменьшают штраф, если нет оснований ст. 114 НК РФ (невозможность исполнения).
• Совет: Всегда проверяйте состояние ЕНС перед отчетными датами. Сдавайте РСВ строго в срок (до 25-го числа месяца, следующего за отчетным) — штраф 1000 руб. минимум взыскиваеться автоматически даже при нулевых взносах.

Контакты для обращений: Социальный фонд России (СФР / бывший ПФР и ФСС)

С СФР осуществляет функции по назначению и выплате пенсий, пособий, предоставлению господдержки, а также контролю за целевым расходованием средств (инспекции). Администрирование взносов (начисление, штрафы, пени, РСВ) перешло к ФНС. Однако контакты СФР актуальны для вопросов: пенсий, больничных, декретных, маткапитала, реабилитации.

Официальный сайт

• Главный портал: sfr.gov.ru
• Личный кабинет застрахованного лица: lk.sfr.gov.ru (через Госуслуги).
• Личный кабинет работодателя (отчетность СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ЕДВ): work.sfr.gov.ru (требует ЭЦП).

Горячая линия / Контакт-центр СФР

• Единый бесплатный номер: ###-###-####
• Режим работы: Понедельник–Пятница: 08:00–20:00 (Мск), Суббота: 09:00–17:00 (Мск).
• Консультируют по: пенсиям, пособиям, маткапиталу, санаторно-курортному лечению, электронным сервисам.

Номера телефонов территориальных органов

На сайте sfr.gov.ru/contacts по выбору региона отображаются адреса и телефоны клиентских сервисов (КС) и территориальных управлений.

Электронные адреса

• Центральный аппарат: info@sfr.gov.ru
• Обращения через интернет-приемную: Приемная СФР.
• Для работодателей (техподдержка отчетности): support@sfr.gov.ru (или через ЛК работодателя).

Личный кабинет (ЛК застрахованного / ЛК работодателя)

• ЛК застрахованного: История страхования, ИПК, коэффициенты, заявление на пенсию/пособие, заказ справок, смена СНИЛС.
• ЛК работодателя: Сдача СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ЕДВ, получение сведений о стаже сотрудников, взаимодействие по ревизиям (проверкам целевого использования).

Личный прием и график

• Прием граждан в клиентских сервисах (КС) СФР.
• Запись: Через Госуслуги (портал «Запись на прием в СФР»), по телефону ###-###-####, на терминалах в КС.
• График: Обычно Пн-Пт: 09:00–18:00 (перерыв 13:00–14:00), в некоторые дни до 20:00. Сб-Вс — выходные (кроме дней «Открытых дверей»).

Структура СФР (Отделы)

• Департамент пенсионного обеспечения — назначение пенсий.
• Департамент социальных выплат и поддержки семей с детьми — пособия, маткапитал.
• Департамент медицинской реабилитации и санаторно-курортного лечения — путалки, ВТЭК.
• Департамент контроля и надзора (Инспекции) — проверки работодателей по части корректности начисления зарплат, отчислений на соцстрах (ВНИМ), соблюдения трудового права (взаимодействие с ГИТ).
• Территориальные управления (в субъектах РФ) и Клиентские сервисы (в районах/городах).

Руководство СФР (актуально на 2026 г.)

• Председатель Правления СФР: Светлана Анатольевна Бессарاب (с 2023 г.).
• Первый заместитель Председателя: Олег Викторович Чуприк.
• Заместители Председателя: Елена Александровна Громова, Андрей Валерьевич Крылов, Сергей Владимирович Новиков, Ольга Владимировна Батюк, Дмитрий Валерьевич Дудкин, Александр Владимирович Руденко, Ирина Викторовна Смирнова.
• Директора территориальных управлений назначаются Правлением СФР.

Отзывы о работе СФР (2024–2026 гг.)

• Плюсы: Ускорение назначения пособий (в т.ч. единого пособия) — часто в день обращения через Госуслуги. Удобное приложение «СФР» (мобильная версия ЛК). Электронные больничные работают стабильно.
• Минусы: Очереди в клиентских сервисах без предварительной записи. Сложности с корректировкой стажа (СЗВ-СТАЖ), долгие ответы на запросы. Ревизии работодателей по ВНИМ (профриск) стали чаще и строже.

Резюме: алгоритм действий при получении требования о штрафе/пени

1. Проверьте ЕНС в ЛК ФНС (lkul.nalog.gov.ru). Убедитесь, что платеж не «завис» на счете ожидания или ушел в погашение другой задолженности.
2. Сверьите расчет пени. Пени считаются календарно до дня погашения включительно. Ставка = Ключевая ставка ЦБ / 300 * сумма долга * дни просрочки.
3. Проанализируйте основание штрафа (ст. 122 или 119 НК РФ).
   • Ст. 119 (РСВ сдано поздно), штраф минимальный 1000 руб. Обжаловать сложно, если срок реально пропущен.
   • Ст. 122 (неуплата взносов) — 20% или 40%. Проверьте: был ли умысел? Есть ли обстоятельства ст. 114 НК РФ (форс-мажор, действия налогового органа)?
4. Подайте жалобу в вышестоящую инспекцию (через ЛК ФНС -> «Написать в налоговую» -> «Обжалование») в течение 10 дней со дня получения требования/решения. Это приостанавливает принудительное взыскание.
5. При отказе — в суд (АС) в течение 3 месяцев.
6. Погасите непротиворечивую часть долга (сам взнос + пени), чтобы не накапливались пени на пени.

Ключевые изменения 2026 года (для контекста)

• МРОТ с : 22 440 руб. (влияет на мин. базу ОПС/ОМС для ИП за себя и мин. зарплату).
• Предельная база ОПС (2026): 2 759 000 руб. (ОМС без лимита).
• Тарифы страховых взносов (общий случай): 30% (ОПС 22% + ОМС 5,1% + ВНИМ 0,1%–8,5% + СЗН 1,8%). Для дохода свыше МРОТ24 — ОПС 10%.
• ИП на УСН/Патенте: Взносы за себя (ОПС + ОМС) = МРОТ 12 * (22% + 5,1%) = фиксированная сумма за год. Доп. 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. (только ОПС).
• Директора-учредители ООО: Обязанность платить взносы за себя (МРОТ * тарифы) даже при нулевой зарплате (ст. 421 НК РФ).
• ЕНП/ЕНС: Полный переход на единый счет. Все штрафы, пени, взносы — одно платежное поручение с КБК «0». Распределение автоматическое.

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база меняется. Для принятия решений используйте актуальные версии НК РФ, ФЗ-125, ФЗ-212 и консультируйтесь со специалистом. Контакты и реквизиты указаны актуально на .