Вопрос облагаются ли плательщики УСН страховыми взносами является одним из самых актуальных для индивидуальных предпринимателей (ИП) и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Короткий ответ: да, обязательно. Наличие специального налогового режима (УСН) не освобождает от статуса страхователя и обязанности перечислять взносы за себя и за наемных сотрудников. Однако порядок расчета, сроки и нюансы уменьшения налога имеют свою специфику, которая претерпела значительные изменения с 2026 года.

Описание: суть обязательств по страховым взносам на УСН

Страховые взносы за наемных сотрудников

Если у ИП или организации на УСН есть работники (по трудовому договору или ГПХ, признаваемые страхователем), плательщик обязан перечислять за них страховые взносы в общеустановленном порядке:

• Пенсионный фонд (СФР): 22% (в пределах базы МРОТ/максимальной базы).
• ФОМС (ОМС + ДМС): 5,1%.
• ФСС (Соцстрах): 2,9% (включая взнос на травматизм).

Важно: Эти взносы уменьшают налог по УСН (объект «Доходы минус расходы» — в полной сумме, объект «Доходы» — до 50% исчисляемого налога, с 2025 года правила унифицированы с учетом налога на профессиональный доход, см. ниже).

Страховые взносы за самого ИП (фиксированные платежи)

ИП на УСН обязаны платить фиксированные страховые взносы за себя ежегодно, независимо от получения дохода. С 2026 года вступил в силу новый порядок расчета (согласно ФЗ от 2024-2025 гг. и письму ФНС ЕА-36 от ):

1. Базовый взнос на ОПС (Пенсионное): Рассчитывается как 22% × МРОТ × 12 месяцев.
2. Базовый взнос на ОМС (Медицинское): Рассчитывается как 5,1% × МРОТ × 12 месяцев.
3. Дополнительный взнос на ОПС (1% с дохода свыше 300 000 руб.): Если годовой доход ИП превышает 300 тысяч рублей, с избытка уплачивается 1% в Пенсионный фонд (СФР). Платеж производится один раз в год до 1 июля следующего года.

Пример на 2026 год (прогноз МРОТ 22 440 руб.):

• ОПС: 22% × 22 440 × 12 = 59 241,60 руб.
• ОМС: 5,1% × 22 440 × 12 = 13 738,08 руб.

Учет взносов при совмещении режимов (УСН + ПСН)

Если ИП применяет УСН и Патентную систему (ПСН) одновременно:

• Фиксированные взносы за себя распределяются пропорционально доходам по каждому режиму.
• Взносы за сотрудников учитываются только по тому режиму, в рамках которого они задействованы (приняты в штат).
• Потенциальный доход по патенту не включается в базу для расчета 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. (база — только доход по УСН и ОСНО).

Уменьшение налога УСН за счет взносов (актуально с 2025-2026 гг.)

С 2025 года механизм уменьшения «налога на доходы» (УСН 6%) приведен к единому стандарту:

• Налог уменьшается на 100% уплаченных фиксированных взносов за себя (ОПС + ОМС) и взносов за сотрудников.
• Ограничение в 50% убрано для большинства категорий (кроме отдельных специальных режимов).
• Условие: взносы должны быть фактически уплачены в календарном году, за который исчисляется налог (кассовый метод).

Контакты для обращений (ФНС России и СФР)

По вопросам расчета, уплаты, зачета страховых взносов, а также получения справок о задолженности обращайтесь в контролирующие органы:

Федеральная налоговая служба (ФНС России), налоговый учет, ЕНП, зачеты

• Официальный сайт: nalog.gov.ru
• Горячая линия (единый контакт-центр): ###-###-#### (бесплатно по РФ, ежедневно 8:00–22:00 МСК).
• Номера телефонов МО/ИФНС: Поиск по региону на сайте nalog.gov.ru/addresses.
• Электронный адрес (для официальных запросов): Через форму обратной связи на сайте или в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ). Прямой e-mail для входящей корреспонденции не публикуется, используется СМЭВ/ЭДО.
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ): lk.nalog.gov.ru — основной инструмент: просмотр ЕНП, подача уведомлений, заявлений на зачет/возврат, отслеживание платежей.

Социальный фонд России (СФР) — начисление, контроль взносов, льготы, пенсии

• Официальный сайт: sfr.gov.ru
• Горячая линия СФР: ###-###-#### (бесплатно, ежедневно 8:00–21:00 МСК).
• Личный кабинет страхователя (ЛК СФР): lk.sfr.gov.ru — просмотр начислений, долгов, подача отчетности (ЕФС-1, ДУЛ), расчет взносов за ИП.
• Электронный адрес: Через форму обращения в ЛК СФР или на портале Госуслуг.

Личный прием граждан (график приема)

Для решения сложи ФНС, и СФР обеспечивают личный прием граждан в территориальных органах. Запись обязательна через:

• Портал Госуслуг (gosuslugi.ru) — раздел «Запись на прием».
• Личный кабинет налогоплательщика (ФНС) или ЛК страхователя (СФР).
• Телефона горячей линии.

Типовый график приема инспекций ФНС (МИФНС / ИФНС):

Внимание: График может отличаться в конкретном ИФНС или клиентской службе СФР. Всегда проверяйте актуальное расписание на сайте вашего регионального управления или на Госуслугах при записи;

Структура органов: Отделы и Руководство

Ключевые отделы ФНС, затрагивающие УСН и взносы:

1. Департамент по налогам и сборам (Главное управление по МСП): Методология УСН, патентов, уменьшение налога взносами.
2. Департамент по организации налогового администрирования: ЕНП (единый налоговый платеж), зачеты, возвраты, погашение задолженности.
3. Департамент по работе с обращениями граждан и организаций: Рассмотрение жалоб, уточняющих запросов.
4. Территориальные инспекции (ИФНС №…): Прямая работа с плательщиками, прием отчетности, камеральные проверки.

Ключевые направления СФР:

1. Управление страховыми взносами и учетом: Начисление фиксированных платежей ИП, 1% сверх 300 тыс., контроль ЕФС-1.
2. Управление пенсионными выплатами и социальными выплатами: Назначение пенсий ИП, оплата больничных (если ИП платит за себя доп. взносы).
3. Клиентские службы (территориальные): Личный прием, выдача справок о стаже/взносах.

Руководство (на 2026 год):

• ФНС России: Начальник — Даниил Егоров (с 2020 г.). Заместители курируют блоки: налоговое администрирование (ЕНП), МСП, ИТ (ЛК, Госуслуги).
• СФР: Председатель Правления — Сергей Чижов (с 2023 г.). Структура: блок взносов, блок выплат, блок цифровизации.

Контакты руководителей территориальных органов (начальники ИФНС, руководители клиентских служб СФР) публикуются на сайтах региональных управлений: nalog.gov.ru/rnXX и sfr.gov.ru/region/XX.

Отзывы и практика применения (суть частых проблем 2024-2026 гг.)

Анализ обращений предпринимателей и судебной практики выявляет типичные ошибки:

Позитивные моменты (что работает хорошо):

• ЕНП (Единый налоговый платеж): С 2023 года упростило жизнь — платим одним платежом, распределение автоматическое. Отзывы: «Нет необходимости помнить разные КБК и сроки для налога и взносов».
• Автоматическое уменьшение налога: В ЛК ИП видно, как взносы гасят налог по УСН 6% в 100% объема (с 2025 г.).
• ЛК СФР: Удобный калькулятор фиксированных взносов на год вперед, мгновенное формирование квитанций/УПД.

Негативные моменты / Риски (на что жалуются):

1. 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.: Многие ИП забывают про этот платеж (срок — 1 июля следующего года). Начисляются пени. Совет: поставьте напоминание в календаре на июнь.
2. Совмещение УСН + ПСН: Ошибки в пропорциональном распределении фиксированных взносов. Если доход по УСН 0, а по ПСН есть — весь взнос идет на ПСН. Если по УСН есть доход — распределяем пропорционально. Ошибка ведет к «висячему» долгу по одному режиму и переплате по другому.
3. Кассовый метод уменьшения налога: Взнос за 2026 год, оплаченный в январе 2027 года, не уменьшит налог УСН за 2026 год. Платите до 31 декабря текущего года!
4. Технические сбои ЛК/Госуслуг: Периодические недоступности при массовой сдаче отчетности (конец января, апреля, июля, октября).

Рекомендации по отзывам экспертов:

• Ведите учет ЕНП в 1С/МойСклад/Контур/Эльба — сверяйте сальдо ЕНП в ЛК ФНС ежемесячно.
• Используйте сервис «Жизненные ситуации» на Госуслугах / налог.gov.ru — пошаговые инструкции для ИП.
• При обнаружении ошибки в начислении 1% или распределении УСН/ПСН, пишите уведомление об уточнении расчетов (форма ЕДИНЫЙ УВЕДОМЛЕНИЕ) через ЛК или ЭДО.

Краткий чек-лист ИП на УСН на 2026 год

1. Рассчитайте базовые взносы за себя (ОПС + ОМС) на год по МРОТ. Оплатите равными частями квартально или единовременно до для уменьшения налога УСН за 2026 год.
2. Планируйте 1% с дохода > 300 тыс. Прогнозируйте доход, откладывайте средства. Срок оплаты: .
3. Сдавайте отчетность в СФР (ЕФС-1) ежемесячно до 25-го числа (если есть сотрудники) или ежегодно (если только ИП).
4. Сдавайте декларацию по УСН до (за 2026 год). Авансовые платежи — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
5. Сверяйте ЕНП в ЛК ФНС перед сдачей декларации — нет ли переплат/недоплат.

Главное правило: УСН освобождает от НДС, налога на имущество, налога на прибыль (для орг.), но НЕ освобождает от страховых взносов. Грамотный учет и своевременная оплата взносов — это легальный способ снизить налог по УСН «Доходы» до нуля.

Статья подготовлена на основе законодательства РФ (НК РФ, ФЗ-212, ФЗ-402), разъяснений ФНС (письмо ЕА-36 от ) и практики применения на . Для принятия решений по конкретной ситуации рекомендуется консультация с профессиональным бухгалтером или налоговым консультантом.