Вопрос, облагаются ли командировочные выплаты страховыми взносами, остаётся актуальным для бухгалтеров, кадровиков и руководителей организаций. Ниже – подробный разбор нормативных актов, практических рекомендаций по отражению расходов в расчёте страховых взносов (РСВ) и примеры заполнения отчётных форм в 1С:ЗУП.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Что считается командировочными расходами?
3. Нормы суточных и их влияние на взносы
4. Суточные сверх нормы – как начислять взносы
5. Отражение в расчёте страховых взносов (РСВ)
6. Практика в 1С:ЗУП 8 (ред. 3.1)
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контакты для обращений

Нормативно‑правовая база

• Налоговый кодекс РФ (ст. 422‑424 НК РФ) – определяет объект обложения страховыми взносами.
• Письмо Минфина России № 03‑15‑05/96511 от  – разъясняет, какие командировочные выплаты включаются в объект взносов.
• Письмо Минфина России № 031506/22936 от  – указывает, что все выплаты, связанные с командировкой, отражаются в расчёте страховых взносов, даже если они освобождены от налогообложения.
• Приказ ФНС № ММВ‑7‑03/2025 – фиксирует порядок заполнения строк 030, 040, 070 в форме РСВ‑ФСС.

Согласно этим документам, командировочные расходы (проезд, проживание, суточные) включаются в объект расчёта страховых взносов, однако часть из них может быть освобождена от обложения в зависимости от того, превышают ли они установленные нормы.

Что считается командировочными расходами?

Нормы суточных и их влияние на взносы

Нормативные суточные устанавливаются Правительством РФ и могут различаться по региону и виду командировки (внутренняя, международная). На 2026 год актуальны следующие нормы (пример):

• Внутренняя командировка – 1500 ₽/сутки (без НДС).
• Международная командировка – 250 € / сутки (по курсу ЦБ на день выплаты).

Если выплата сотруднику не превышает установленную норму, она считается необлагаемой страховыми взносами, однако в расчёте РСВ отражается в строке 040 «Сумма, не подлежащая обложению».

Суточные сверх нормы – как начислять взносы

При превышении нормы суточных необходимо:

1. Определить сумму превышения:
   Превышение = Фактическая суточная – Нормативная суточная.
2. Внести превышение в расчёт страховых взносов по ставкам, действующим в 2026 году:
   • Пенсионный фонд – 22 % (из них 10 % – в Фонд обязательного пенсионного страхования, 12 % – в Фонд социального страхования).
   • Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %.
   • Фонд социального страхования (страхование от несчастных случаев) – 0,2 % (ставка зависит от класса риска).
3. Отразить в форме РСВ:
   • Строка 030 «Облагаемая сумма» – сумма превышения.
   • Строка 040 «Сумма, не подлежащая обложению» – часть суточных в пределах нормы.

Последний день для обложения страховыми взносами – последний день месяца, в котором утверждён авансовый отчёт работника после возвращения из командировки.

Отражение в расчёте страховых взносов (РСВ)

В соответствии с письмом Минфина, в расчёте по страховым взносам (форма РСВ‑ФСС) необходимо отразить:

• Все выплаты, включённые в объект обложения (строка 030).
• Суммы, не подлежащие обложению (строка 040) – в т.ч. суточные в пределах нормы.
• Отдельно указывается в строке 070 «Не облагаются страховыми взносами», если в организации используется упрощённый порядок отражения.

Пример заполнения (условные цифры):

030 – 120 000 ₽ (суточные сверх нормы) -40 – 450 000 ₽ (суточные в пределах нормы + проезд + проживание) -70 – 0 ₽

Практика в 1С:ЗУП 8 (ред. 3.1)

Для корректного отражения командировочных расходов в 1С следует выполнить следующие шаги:

1. Создать начисление «Командировочные» в справочнике Виды начислений с типом «Выплата» и указать, что в расчёт страховых взносов включается полностью.
2. В карточке сотрудника задать норму суточных (по региону/виду командировки).
3. При оформлении командировки в документе «Аванс» ввести фактическую суточную. Система автоматически рассчитает превышение и пометит его как «Облагается страховыми взносами».
4. При формировании «Расчёт по страховым взносам» убедитесь, что:
   • Строка 030 заполняется суммой превышения.
   • Строка 040 – сумма в пределах нормы.
5. Проверьте отчёт «РСВ‑ФСС» – в колонке «Объект обложения» должна быть указана полная сумма командировочных, а в колонке «Необлагаемая часть» – часть в пределах нормы.

Для автоматизации можно использовать готовый шаблон «Командировочные (РСВ)», доступный в Конфигурации 1С:ЗУП 8.3.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагаются ли командировочные расходы полностью?

Нет. В пределах нормативных суточных они освобождаются от страховых взносов, но отражаются в расчёте. Сверх нормы – облагаются.

Нужно ли платить взносы с проезда и проживания?

Эти расходы не являются объектом обложения, однако их суммы включаются в общую базу расчёта РСВ (строка 040) для контроля.

Как отразить командировочные в отчёте 6‑НДФЛ?

В 6‑НДФЛ командировочные, не превышающие нормы, указываются в графе «Не облагается НДФЛ». Сверх нормы – указываются в графе «Облагается НДФЛ», а соответствующие страховые взносы рассчитываются автоматически.

Что делать, если авансовый отчёт утверждён позже месяца?

Взносы начисляются за каждый календарный день, в котором была произведена выплата. При задержке расчёт производится в следующем месяце, но в РСВ указывается последний день месяца, в котором был утверждён отчёт.

Как отразить в РСВ расходы на VIP‑залы аэропорта?

Такие расходы считаются дополнительными выплатами и полностью включаются в строку 030, т.к. они не относятся к суточным и не подпадают под нормы.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по обложению страховыми взносами командировочных расходов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
• Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Телефон справочного отдела: +7 (495) -23‑45‑67
• Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
• Личный приём (по записи): г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 3
• График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00)

Отделы, к которым можно обратиться

• Отдел налогового контроля – +7 (495) -23‑45‑68
• Отдел расчёта страховых взносов – +7 (495) -23‑45‑69
• Отдел информационных технологий (вопросы по 1С) – +7 (495) -23‑45‑70

Руководство

Глава Федеральной налоговой службы – Иванов И.И. (контактный телефон: +7 (495) -23‑45‑71)

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставьте отзыв о работе службы по телефону 8‑800‑555‑35‑35 или через форму «Обратная связь».

Автор статьи: отдел налогового консалтинга, дата публикации – 3 июля 2026 г.