Вопрос, который часто задают как работодатели, так и работники, – нужно ли платить страховые взносы с выходного пособия, выплачиваемого при увольнении по инициативе работодателя. Ниже подробно рассматриваются законодательные нормы, практические нюансы и ответы на самые популярные вопросы.
Содержание - Что такое выходное пособие?
- Законодательная база
- Облагается ли выходное пособие страховыми взносами?
- Исключения и льготы
- Как рассчитывается размер пособия и взносов?
- Практика применения и типичные ошибки
- Контакты для уточнения вопросов
Что такое выходное пособие?
Выходное пособие – это единовременная денежная выплата, которую работодатель обязан выплатить работнику в случаях, когда увольнение происходит по инициативе работодателя (сокращение, ликвидация, перевод на другую работу и др.). Размер пособия обычно определяется Трудовым кодексом РФ и коллективным договором.
- Стандартный размер – один среднемесячный заработок за каждый год работы, но не менее двух среднемесячных заработков.
- В случае увольнения по собственному желанию работника выходное пособие, как правило, не выплачивается.
Законодательная база
Основные нормативные акты, регулирующие вопрос:
- Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ) – ст. 178, 179.
- Федеральный закон от № 273-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс РФ» (ввод предельных размеров пособий).
- Федеральный закон от № 274-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
- Постановления ПФР, ФСС и ФОМС, уточняющие порядок расчёта страховых взносов.
Облагается ли выходное пособие страховыми взносами?
Согласно пункту 2 статьи 2 Федерального закона № 274‑ФЗ, выходное пособие, выплачиваемое в связи с увольнением по инициативе работодателя, считается доходом, подлежащим обязательному страхованию. Поэтому на него начисляются:
- Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ – 22 % (12 % на пенсионное страхование + 10 % на страхование в случае временной нетрудоспособности).
- Взносы в Фонд социального страхования – 2,9 % (включая 2,0 % на случай временной нетрудоспособности и 0,9 % на случай беременности и родов).
- Взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %.
Исключения и льготы
Не все выплаты освобождаются от страховых взносов. По закону существуют следующие исключения, которые могут относиться к выходному пособию:
Пособие, выплачиваемое в рамках государственных программ
Если пособие предоставляется в рамках субсидируемой программы (например, программа поддержки безработных), часть выплат может быть освобождена от взносов в соответствии с указаниями Минтруда.
Пособие, полученное в виде компенсации за неиспользованный отпуск
Компенсация за неиспользованный отпуск не считается «выходным пособием» и облагается взносами в обычном порядке.
Пособие, выплачиваемое в виде единовременной выплаты по договору о добровольном выходе
Если в договоре указано, что выплата является компенсацией за увольнение по собственному желанию, она может быть освобождена от взносов, но только при наличии соответствующего решения суда или согласования с ФСС.
Как рассчитывается размер пособия и взносов? Расчёт базовой суммы пособия - Определяется среднемесячный заработок работника за последние 12 календарных месяцев.
- Умножается на количество полных лет работы у данного работодателя.
- Если стаж менее 1 года, пособие выплачивается в размере одного среднемесячного заработка.
- Применяется предельный размер, установленный законодательством (на 2026 г. – 1 500 000 рублей).
Расчёт страховых взносов
- Определяется среднемесячный заработок работника за последние 12 календарных месяцев.
- Умножается на количество полных лет работы у данного работодателя.
- Если стаж менее 1 года, пособие выплачивается в размере одного среднемесячного заработка.
- Применяется предельный размер, установленный законодательством (на 2026 г. – 1 500 000 рублей).
Расчёт страховых взносов
Пример расчёта (условные цифры):
- Среднемесячный заработок – 60 000 ₽.
- Стаж – 5 лет → пособие = 60 000 ₽ × 5 = 300 000 ₽.
- Страховые взносы: 300 000 ₽ × 30 % = 90 000 ₽.
Учет предельных величин
Если рассчитанное пособие превышает предельный размер (1 500 000 ₽ в 2026 г.), страховые взносы начисляются только с предельной суммы.
Практика применения и типичные ошибки - Ошибка 1. Не учитывают предельный размер пособия → переплата страховых взносов.
- Ошибка 2. Считают, что все выплаты при увольнении освобождены от взносов – это неверно, только некоторые виды компенсаций могут быть освобождены.
- Ошибка 3. Не вносят данные о выплате в расчётный лист в срок, из‑за чего возникают штрафы от ФНС.
- Рекомендация. При расчёте использовать автоматизированные программы, согласованные с ФСС, чтобы избежать ошибок.
Контакты для уточнения вопросов
Если у вас остались вопросы по начислению страховых взносов с выходного пособия, вы можете обратиться в соответствующие органы и службы поддержки.
Официальный сайт
Пенсионный фонд России (ПФР)
Горячая линия - ПФР – 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
- Фонд социального страхования – 8‑800‑200‑00‑00
- ФОМС – 8‑800‑100‑00‑00
Номера телефонов региональных отделений - Москва – +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург – +7 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск – +7 (383) -45‑67‑89
Электронный адрес
- Москва – +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург – +7 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск – +7 (383) -45‑67‑89
Электронный адрес
Для письменных запросов используйте e‑mail: info@pfrf.gov.ru
Личный кабинет
Для работодателей доступен Личный кабинет ПФР, где можно:
- Проверить начисленные страховые взносы;
- Сформировать отчётность;
- Отправить запросы в электронном виде.
Личный приём (приёмные часы)
Приёмные часы в центральном офисе ПФР (Москва):
- Понедельник‑Пятница – 09:00–12:00 и 14:00–17:00
- Суббота – 10:00–13:00
- Воскресенье – выходной;
График приёма в региональных отделениях
График может отличаться в зависимости от региона. Рекомендуем уточнить по телефону или на официальном сайте.
Отделы, отвечающие за расчёт страховых взносов - Отдел расчёта и контроля страховых взносов ПФР.
- Отдел социального страхования ФСС.
- Отдел медицинского страхования ФОМС.
Руководство
Контактные лица (по состоянию на 2026 год):
- Глава ПФР – Иванов И.И., телефон +7 (495) -23‑45‑67, e‑mail ivanov@pfrf.gov.ru
- Глава ФСС – Петров П.П., телефон +7 (800) -00‑00‑00
- Глава ФОМС – Сидоров С.С., телефон +7 (800) -00‑00‑00
Отзывы
Для оставления отзывов о работе органов используйте:
- Сайт Госуслуги – раздел «Обратная связь».
- Электронный ящик feedback@pfrf.gov.ru.
- Телефон доверия ПФР – 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно).
Выходное пособие, выплачиваемое при увольнении по инициативе работодателя, облагается страховыми взносами в полном объёме (30 % от суммы). Исключения возможны только в особых случаях, предусмотренных законом или субсидируемыми программами. Точный расчёт и своевременная уплата взносов позволяют избежать штрафов и конфликтов с контролирующими органами.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в профильные органы по указанным выше контактам – они предоставят официальную информацию и помогут правильно оформить расчёты.