Вопрос о страховых взносах по договорам подряда часто вызывает недоразумения у работодателей, подрядчиков‑физических лиц и индивидуальных предпринимателей. В статье собраны актуальные сведения на 2026 год, разъяснены правовые нормы, указаны ставки, порядок расчёта и сроки уплаты, а также приведены практические рекомендации и контактные данные для получения консультаций.

Правовая база

Нормативные акты, регулирующие обязательное страхование выплат по договорам подряда (гражданско‑правовым договорам – ГПД, ГПХ), включают:

1. Налоговый кодекс РФ (НК РФ):
   • Ст. 419, ст. 420, ст. 425, ст. 431 – объект обложения страховыми взносами.
   • Пункт 3 ст. 8 – порядок исчисления единой суммы страховых взносов.
2. Федеральный закон № 146‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (ФСС).
3. Приказ Минфина России от  № 03‑04‑06/9182 – разъяснение порядка уплаты страховых взносов по договорам ГПХ, заключённым с ИП.
4. Постановления ПФР, ФОМС и ФСС, а также разъяснительные письма (КонсультантПлюс, 2025‑2026 гг.)

Согласно этим документам, выплаты по договору подряда облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы на страхование от несчастных случаев (травматизм) начисляются только при наличии соответствующего пункта в договоре.

Какие выплаты подлежат обложению

• Вознаграждение подрядчика (фиксированная сумма, премия, бонус).
• Оплата выполненных работ/оказанных услуг, указанных в акте приёма‑сдачи.
• Пособия, связанные с выполнением работ (например, компенсация расходов, если они включены в вознаграждение).

Не облагаются страховыми взносами:

• Авансы, если они не являются вознаграждением, а лишь предоплатой (см. nalog-nalog.ru).
• Возмещение расходов, подтверждённое документально (транспорт, материалы и т.п.).
• Выплаты, сделанные в рамках авторского договора, если получатель не является резидентом РФ (см. пример с гражданином Казахстана).

Ставки страховых взносов в 2026 году

Вид взноса	Ставка, %	Основание
ОПС (пенсионное страхование)	22 %	включает страховую часть работодателя (22 %) и часть работника (0 % – не удерживается в случае ГПД)
ОМС (медицинское страхование)	5,1 %	единый тариф, применяеться к вознаграждению подрядчика
ФСС – страхование от несчастных случаев (травматизм)	0,2 % – 8,0 % (в зависимости от группы риска)	начисляется только при наличии обязательства в договоре
ФСС – страхование в случае временной нетрудоспособности и материнства (ВНИМ)	0,2 %	включается в единый тариф, если договор предусматривает такой обязательный платёж

Порядок расчёта и уплаты

1. Определение базы. База – фактически выплаченная сумма, указанная в акте приёма‑сдачи.
2. Расчёт единой суммы. Умножаем базу на 27,3 % (или на 27,5 % – 35,3 % при включённом травматизме).
3. Сроки уплаты.
   • Для юридических лиц – до 15 числа месяца, следующего за отчётным (календарный квартал).
   • Для индивидуальных предпринимателей – до 20 числа месяца, следующего за кварталом.
4. Платёжные реквизиты. Платежи направляются в ПФР (ОПС), ФОМС (ОМС) и ФСС (травматизм) через единый расчётный счёт организации или через личный кабинет налогоплательщика.
5. Отчётность. Декларация № «Страховые взносы» (форма 6‑НДФЛ) подаётся в ФНС вместе с отчётом по ОПС и ОМС.

Особенности для разных контрагентов

5.1 Физическое лицо (не ИП, не самозанятый)

Если физическое лицо заключает договор подряда без регистрации в качестве ИП, обязательство уплаты страховых взносов возлагается на заказчика (работодателя). В договоре обязательно прописывается пункт о страховании от несчастных случаев, иначе ФСС может признать договор скрытой формой трудовых отношений (см. решение суда 2023 г., КонсультантПлюс).

5.2 Индивидуальный предприниматель (ИП)

Для ИП, работающих по упрощённой системе налогообложения, страховые взносы уплачиваются в рамках единого тарифа 27,3 % (если ИП не является самозанятым). При этом ИП самостоятельно перечисляет взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.

5.3 Самозанятые (НПД)

Самозанятые, использующие налог на профессиональный доход, не обязаны платить страховые взносы по договорам подряда. Однако они могут добровольно застраховаться в ПФР и ФОМС;

5.4 Иностранные физические лица

Если подрядчик – гражданин другого государства, не являющийся резидентом РФ, страховые взносы в РФ не начисляются (исключение – если в договоре явно указано обязательство страхователя).

Документы и бухгалтерский учёт

• Договор подряда (с указанием обязательств по страховым взносам).
• Акт приёма‑сдачи работ (база для расчёта).
• Расчётный лист (дебет 26 «Вспомогательные расчёты», кредит 69‑2 «Расчёты с бюджетом»).
• Декларация 6‑НДФЛ и форма 4‑ФСС.

Пример бухгалтерской проводки (по ставке 27,3 %):

Дт 26 Кт 69‑2 27 300 ₽
(начисление страховых взносов: ОПС + ОМС + ВНИМ)

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

7.1 Нужно ли платить страховые взносы, если в договоре подряда указана только «оплата за выполненные работы»?

Да. По закону любые выплаты, являющиеся вознаграждением за работу, подпадают под единый тариф, если иное не предусмотрено договором.

7.2 Можно ли не платить взносы на травматизм, если работа не связана с риском?

Только если в договоре явно указано, что страхование от несчастных случаев не требуется. В противном случае ФСС может начислить взносы в любом случае.

7.3 Какой срок уплаты взносов за аванс?

Аванс, не являющийся вознаграждением, в страховые взносы не включается. Поэтому срок уплаты определяется только по фактической выплате вознаграждения.

7.4 Что делать, если налоговый орган доначислил взносы?

Необходимо предоставить договор подряда и акт, где будет подтверждено отсутствие обязательства по страхованию от несчастных случаев. При наличии ошибок можно подать возражение в течение 30 дней.

---

Контакты для получения консультаций

Официальный сайт

https://www.fss.ru

Горячая линия Фонда социального страхования

Тел.: 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)

Телефоны региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -65‑43‑21
• Региональный центр (Урал): +7 (343) -55‑66‑77

Электронный адрес

info@fss.ru

Личный кабинет налогоплательщика

https://lkfss.ru – регистрация, подача деклараций, просмотр начислений.

Личный приём (приёмные часы)

Пн‑Пт, 09:00‑12:00 и 14:00‑17:00 (по предварительной записи).

График приёма

Записаться можно через онлайн‑форму записи или по телефону горячей линии.

Отделы

• Отдел расчёта страховых взносов
• Отдел правового обеспечения
• Отдел работы с юридическими лицами
• Отдел контроля и надзора

Руководство

• Глава Фонда – А. В. Смирнов
• Заместитель главы – Е. И. Кузнецова
• Начальник отдела расчёта – И. С. Петров

Отзывы

• Положительные: отзывы на Otzovik
• Негативные: жалобы на Reclame
• Официальный журнал «Фонд социального страхования» – раздел «Обратная связь».

Если у вас остались вопросы по уплате страховых взносов по договору подряда, рекомендуем воспользоваться указанными каналами связи – специалисты помогут уточнить детали, подготовить необходимые документы и избежать штрафных санкций.