Вопрос о том, облагается ли выходное пособие страховыми взносами, часто возникает у работников, которые находятся в процессе увольнения. В статье разберём правовую основу, порядок расчёта, особенности налогообложения и дадим практические рекомендации как для сотрудников, так и для работодателей.

Правовая база

• Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – ст. 178, 179, 181.
• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – ст. 217, 218, 219.
• Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах» от г.
• Приказ Минфина России № КМ-4‑н от г. «Об особенностях налогообложения выходных пособий».

Что считается компенсацией при увольнении?

В соответствии с ТК РФ выходное пособие (компенсация) – это денежная выплата, причитающаяся работнику в случаях:

1. Увольнение по инициативе работодателя (сокращение, ликвидация, реструктуризация и др.).
2. Увольнение по собственному желанию, если в трудовом договоре предусмотрено такое право.
3. Прекращение трудового договора в связи с ликвидацией организации.

Размер пособия определяется в зависимости от основания увольнения и обычно составляет:

• 1‑й месяц средней заработной платы за каждый год работы (при сокращении штата);
• Среднюю заработную плату за 2 месяца (при ликвидации организации).
• Иные суммы, указанные в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

Налогообложение компенсации

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Согласно ст. 217 НК РФ, выходное пособие не облагается НДФЛ, если:

• Сумма выплаты не превышает 5‑млн рублей (предел может изменяться ежегодно).
• Выплата производится в связи с увольнением, а не в виде обычного заработка.

Страховые взносы

Важный момент: компенсация при увольнении облагается страховыми взносами в следующих случаях:

• Если выплата превышает установленный в законодательстве необлагаемый минимум (в 2024 году – 15 000 рублей). При этом часть, превышающая минимум, подлежит уплате страховых взносов.
• Если в коллективном договоре или локальном нормативном акте указано, что выплата считается «другим вознаграждением», подлежащим страховым взносам.

Страховые взносы начисляются в размере:

Как рассчитывается база для страховых взносов?

База = Сумма компенсации – необлагаемый минимум (15 000 руб.). Если компенсация меньше 15 000 руб., страховые взносы не начисляются.

Пример расчёта

Компенсация при увольнении: 120 000 руб.
Необлагаемый минимум: 15 000 руб.

База для взносов: 120 000 – 15 000 = 105 000 руб.

Страховые взносы: 105 000 × 30 % = 31 500 руб.

Порядок действий для работника

1. Получить официальное уведомление об увольнении (приказ, заявление).
2. Уточнить размер выходного пособия у отдела кадров.
3. Попросить расчёт страховых взносов и подтверждающие документы (справка 2‑НДФЛ).
4. При необходимости обратиться в службу по защите прав работников или в суд, если расчёт кажется неверным.

Обязанности работодателя

• Своевременно (не позднее последнего рабочего дня) выплатить компенсацию.
• Сделать расчёт и перечислить страховые взносы в бюджет в установленные сроки (до 15‑го числа месяца, следующего за месяцем выплаты).
• Выдать сотруднику справку 2‑НДФЛ и расчётный лист.
• Сохранить документы в архиве не менее 5 лет.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли полностью компенсация при увольнении страховыми взносами?

Нет; Облагается только часть, превышающая необлагаемый минимум (15 000 руб.).

Нужно ли платить страховые взносы, если компенсация меньше 5 млн рублей?

Да, если сумма превышает 15 000 руб., независимо от общего предела в 5 млн руб. для НДФЛ.

Можно ли уменьшить размер страховых взносов?

Уменьшить их можно только за счёт снижения суммы компенсации (например, договорившись о выплате в виде «других выплат», не подпадающих под страховые взносы). Это должно быть оформлено в письменной форме.

Контакты для обращений

Компенсация при увольнении не освобождается полностью от страховых взносов. Понимание того, как рассчитывается база для взносов, какие ставки применяются и какие документы необходимо получить, поможет как работникам, так и работодателям избежать ошибок и конфликтов.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в Минтруд России или к квалифицированному юристу, специализирующемуся на трудовом праве.